Любой бизнес не может обойтись без услуг или работ сторонних организаций. Сюда относится все буквально от клининговой компании, которая убирает Ваш офис, до подрядчиков, выполняющих для Вас работы, связанные с Вашей основной деятельностью. В приведенной статье рассмотрим, что такое работы по договору подряда в 1С и какие действия нужно осуществить в ПО бухгалтеру.
Общие определения
Наша тема весьма обширна и я хочу остановиться на особенностях начисления налогов, какие нюансы в бухучете преследуют данный вид операций, а также расскажу Вам главные определения тематики. Ссылаясь на нормативку, можно сказать, что гражданско-правовой договор или так называемый подрядный договор представляет собой соглашение на предоставление конкретной услуги или работы, в результате чего мы будем иметь четкий результат. Риски тут возникают те же наравне с прочими видами контрактов, так, к примеру, может случиться повреждение или несоответствие результата ожиданиям заказчика до того момента, как он примет работу.
Подрядчик не подчиняется распорядку фирмы-заказчика и сам выступает организатором своих трудовых условий. Заказчик не обязан вникать да ему это и не нужно, где исполнитель собирается осуществлять договорные условия и где он будет брать для этого нужные ресурсы. Конечно же, если эти все условия четко не оговорены в договоре ГПХ.
Бывает и так, что по суду контракт признают трудовым, когда выясняется, что оговорены и трудовые взаимоотношения сторон. Тогда придется добавить в штат своего подрядчика и он обязан будет подчиняться правилам внутреннего распорядка Вашей компании и наравне с этим, он будет защищен законом в сфере трудовых отношений.
Читайте также статью ⇒ «Какие справки можно сформировать в 1С ЗУП 3.0: перечень, инструкция«.
Как облагать налогами договоры ГПХ
Предлагаю Вам изучить порядок налогообложения НДФЛ таких договоров. Как известно. Весь доход, заработанный налогоплательщиками подлежит взиманию с него подоходного налога. Также кодекс гласит, что к таким доходам, полученным на территории нашей страны причисляют исполнение работ, услуг и прочих обязательств. Из этого становится ясным, что заработанное по контракту подряда стоит обложить подоходным.
Исполнитель вправе реализовать свое право на получение различных налоговых вычетов, среди которых:
- Профессиональные;
- Социальные;
- Стандартные.
Реализовать это право возможно с помощью своего налогового агента, то есть работодателя или же самостоятельно направить декларацию в налоговую не позже, чем 30 апреля текущего года после завершения налогового периода.
Читайте также статью ⇒ «Справка 2-НДФЛ в 1С ЗУП 3.0: как сформировать и распечатать«.
Действия относительно ЕСН
Далее поговорим о том, что причисляют к объектам налогообложения единым социальным налогом. Итак, компании и ИП облагают ЕСН выплаты и прочий заработок, начисляемые налогоплательщиком по ГПХ-договорам, согласно которым выполняются работы, услуги и вознаграждения по авторским договорам. Также такая норма распространена и на зарубежные компании и их представительства в нашей стране, уплачивающих налог на прибыль
Учтите, что по договору ГПХ на переход права собственности или прочих вещных прав, а также предоставление на временное пользование имущества и таких прав.
Сюда также относят договоры купли – продажи и поставку товара, обмена, дара, содержания до смерти, кроме аренда автомобиля с экипажем, аренда недвижимости, кредита, уступки прав, открытие счета в банке, страхования и проведение разнообразных лотерей и конкурсов.
Знайте, что для целей выплаты ЕСН убирают из налоговой базы уплаты ИП по подрядным договорам по переходу прав на имущество, пользование им.
Исчисление сумм взносов
Предлагаю изучить вопрос по исчислению взносов с подрядных договоров в приведенной далее таблице.
| № п\п | Вид выплаты | Характеристика |
| 1 | Взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (дальше НСП) | Есть спецзакон, регулирующий основы исчисления НСП в фонд соцстраха и Вы можете самостоятельно с ним ознакомится. Сюда относят всех физлиц, работающих по подрядным договорам, когда по нормам указанного договора страхователь должен выплачивать страховщику страхвзносы |
| 2 | Взносы в пенсионный | То, на что насчитывают взнос в пенсионный фонд, является объектом и базой налогообложения по ЕСН. Итак, к объекту относят выплаты и заработки, выплаченные физлицу по трудовому договору и ГПХ за оказанные услуги и работы, кроме ИП. Авторские соглашения тоже сюда входят |
Компания перечисляет страхвзносы только тогда, когда, когда по пунктам соглашения она вправе застраховать такое физлицо. Ничто иное и даже период договора не принуждают к оплате НСП.
Читайте также статью ⇒ «Как отразить доход сотрудника в натуральной форме в 1С ЗУП 3.0«.
Как работать по ГПХ-договорам в 1С
Вот мы с Вами плавно и подошли к вопросу работы с подрядными договорами в машине. Работы по договору подряда в 1С выведены в спецраздел документы, где Вы сможете найти поле ввода начислений, а там непосредственно есть Договор гражданско-правового характера. Когда указанное физлицо ранее не выполняло Вам услуг и Вы с ним никак не сортудничали, то предварительно добавьте его в справочник сотрудников. Советую тут выделить отдельный раздел под удобным Вам названием. После этого Вы сможете ввести исполнителя.
Следите за тем, дабы не ввести еще раз то лицо, что ранее у Вас работало или кто оказывал Вам услуги. Это непосредственно скажется на правильном формировании отчетности по подоходному. Таких лиц выбирайте в списке уволенных или в особых созданных Вами перечных договорников. При стартовом добавлении человека обратите внимание на внесение его пола и даты рождения , так как это главным образов влияет уже на исчисление страховой и накопительной части пенсионных взносов.
В окне договора ГПХ укажите его дату, с которой стартует выполнение работ и когда они будут завершены, и сколько и в какие сроки Вы будете перечислять подрядчику плату за его труд.
В форме бухучета пометьте флаг уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев.
Машина предложит Вам сама бухпроводку и Вы при условии ее корректности соглашаетесь с ней. В справочнике бухучета заработка в доппроводках имеется функционал под кодировкой ФСС_НС, куда Вам стоит внести процент к исчислению базы. Это потребуется тогда, когда Вы заранее не установили процентовку для взносов на страхование от несчастных случаев.
Придется заново возвратится к главному окну ГПХ-договора после того, как Вы сохранитесь в справочнике доппроводок. Все физлица вправе рассчитывать на профвычет на сумму выполненных работ, однако их потребуется подтвердить соответствующими бумагами. В поле налогового учета этого же окна внесите сумму среднемесячного заработка. Окно отображает информацию о среднем доходе, имеющем документальные основания, физлицу, с которым мы сотрудничаем. Вы вправе распечатать отсюда соглашение и затем после сохранения сведений покинуть форму.
Когда Ваш подрядчик трудится на Вас и Вы его основной работодатель, то по его заявлению Вы обязаны предоставить ему все положенные налоговые вычеты. С этой целью их потребуется добавить в справочник сотрудников по вводу данных в форме вычетов по НДФЛ. Вы забиваете числа начала и конца распространения действия вычетов. Машина отслеживает предельную границу, на которую можно применить вычет с заработка лица. Далее Вы начисляете зарплату и высчитываете все налоги и взносы.
Когда подчиненный трудится исключительно по гражданскому договору в журнале исчисления налогов позиция по ЕСН в части, направляемой в соцстрах, будет нулевой. Иной вариант это расчет исключительно с суммы заработков, по трудовому договору, когда подчиненный одновременно работает и по трудовому, и по ГПХ-договорам.
Требуется ли удержание НДФЛ с аванса для подрядчика
Я уже упоминал об общем порядке налогообложения, что гласит про налоговую базу, когда в расчет идут все доходы налогоплательщика, полученные им в денежном и натуральном эквиваленте. День получения заработка по словам НК РФ является днем выдачи дохода. Что же касается авансирования, то они начисленные физлицу, принимаются в заработок этого периода невзирая на то, в каком налоговом периоде работы или услуги выполнены. Компания, как источник выплаты дохода, будет налоговым агентом и в ее обязанностях удержание подоходного в казну сразу в выплату аванса. Это основное, что надо запомнить при расчетах с подрядчиком-физлицом.
Прочие нюансы работы в машине
С целью регистрации ГПХ-контрактов и работы с ними стоит позаботиться о первоначальных настроечных параметрах. В общих настройках пройдите к расчетам зарплаты и пометьте одноименный флаг.
Внесите Вашего исполнителя в перечень сотрудников путем команды создания. Договорные условия заносятся в поле договор (работы, услуги), размещаемом в зарплатном функционале. Создайте здесь и выберите соответствующий контракт. Забейте сумму вознаграждения и порядок его перечисления:
- При работе флага однократно в конце месяца выплата будет единоразовой по окончании контракта.
- По актам выполненных работ работа оплатится после проведенной регистрации документа акта приемки выполненных работ.
- По флагу в конце срока с ежемесячными авансовыми платежами, оплаты будут произведены на ежемесячной основе без необходимости дожидаться акт о выполнении работ.
Давайте попробуем выбрать метод выплат в конце срока. Страхвзносы насчитываются на пенсионное и медстрахование. Исключение здесь составляет страхование по беременности и родам и временной нетрудоспособности в связи с этим, не производится уплата взносов в соцстрах от несчастных случаев. Но когда Ваш контракт оговаривает данные условия, установите пометку подлежит страхованию от несчастных случаев и укажите сумму. Последнее, это начисление заработка лицу.
Загрузка...