Прослеживаемые товары с 1 июля 2021 года: что учесть

Государство внедрило новую систему контроля за движением товаров. Она начала работать с 1 июля 2021 года. Товары, подлежащие прослеживанию, устанавливаются отдельным списком. Не весь импорт попадает под контроль. Из самых востребованных и ходовых товаров это: крупная бытовая и компьютерная техника, товары для детей (кресла и коляски), автопогрузчики, бульдозеры и прочее. Проект был предложен и запущен в 2019 году и имел форму эксперимента. С июля прошлого года требования набрали юридическую силу и стали обязательными к выполнению для ответственных импортеров.

Важно! Импортеры прослеживаемых товаров обязаны сдавать электронную отчетность в налоговую и обмениваться между контрагентами электронными счетами-фактурами.

Для чего прослеживают товары

Государство должно контролировать путь импортируемых товаров от поставщика до покупателя. Целью этого мероприятия является снижение ввоза нелегальных товаров на рынок России. 

Законодательная база для контроля импорта

Закон № 371-ФЗ от 09.11.2020 регламентировал создание национальной системы прослеживаемости, на основании чего в Налоговый кодекс РФ были внесены поправки. Чтобы точно определить, какие товары подлежат контролю, правительство составило список и утвердило его Постановлением Правительства от 25.06.2019 № 807. Формы отчетности об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости согласно Письму ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@.

Участники системы прослеживаемости

Все функции, связанные с прослеживаемостью товаров на российском рынке, возложены на Федеральную налоговую службу РФ. ФНС – оператор системы. Импортеры, занимающиеся ввозом и реализацией подконтрольного товара, называются участниками оборота. 

Важно! Индивидуальные предприниматели наравне с предприятиями обязаны соблюдать нормы законодательства относительно прослеживаемых товаров. На этот процесс не влияет система налогообложения. Главный принцип сдачи отчетности базируется на обмене электронными документами.

Как функционирует система прослеживаемости

Каждая партия товаров при ввозе в РФ получает свой номер (РНПТ). По этому идентификатору ФНС может видеть, куда направляется товар. Присвоенный код будет отображаться везде — во всех счетах-фактурах, декларациях  по НДС, документах по отгрузке товара.

Когда импортируют товар из стран ЕАЭС — Казахстана, Кыргызстана, Армении и Беларуси, то субъекту хозяйственной деятельности дается пять дней, чтобы поставить товар на учет и уведомить ФНС. На этом основании выдается уникальный РНПТ. Когда ввоз осуществляется из прочих стран, то сам импортер формирует номер партии товара, исходя из данных, указанных в декларации при прохождении таможни. 

Отчетность в ФНС

Отчитываться о прослеживаемых товарах необходимо раз в квартал. Это обязаны делать как плательщики НДС, так и неплательщики. Плательщики должны заполнять обновленную декларацию, а также сдавать отчеты про товары, приобретенные у неплательщиков НДС. Неплательщики налога на добавленную стоимость обязаны отчитываться только об операциях с прослеживаемыми товара, оформленными в новый вид отчета. Отчет сдается не позднее двадцать пятого числа месяца, который наступает вслед за истекшим периодом отчетности.

Отличие маркировки от системы прослеживаемости

Маркировку наносят на товар, ее можно сканировать, строгой отчетности не подлежит. Регистрационный номер партии при отслеживании никуда не наносится. Он применяется в электронных документах. С его помощью следят за всей партией товара. Прослеживаемость — это новая система контроля. 

Товары, подлежащие регистрации в ФНС

Компании, импортирующие бытовую и компьютерную технику, обязаны поставить на учет следующие виды продукции:

• проекторы и мониторы;
• морозильники и холодильники;
• тепловые насосы;
• стиральные и сушильные машины;
• оборудование, предназначенное для промывки, чистки, сушки, отжима, крашения и т.д.

Под контроль попадают детские коляски и автомобильные кресла.

Из крупной автоматизированной техники при импорте нужно получать уникальный номер для партии:

• трамбовочных машин;
• погрузчиков;
• экскаваторов;
• грейдеров;
• бульдозеров;
• дорожных катков;
• тягачей, применяемых на ж/д станциях.

Штрафы за нарушение правил оборота прослеживаемого товара

Предприятия и частные предприниматели несут ответственность перед государством за соблюдение новых требований относительно импортируемых товаров, подлежащих отслеживанию. Независимо от размера компании размер штрафа одинаков для всех. Он составляет тысячу рублей за каждый неправильно оформленный документ. Если организация умышленно не использует электронную форму документов, но при этом ввозит указанный выше товар в страну, то она обязана будет уплатить штраф двести рублей за каждый такой документ, но не более ста тысяч рублей. До первого июля 2024 года субъекты хозяйствования не будут облагаться штрафами за нарушение порядка оформления документов. 

Что делать с остатками подлежащих контролю товаров

В обязательном порядке представители малого и крупного бизнеса должны уведомлять налоговую о своих остатках товаров на складах. Это делается в том случае, если у вас в наличии есть такой товар, ввезенный ранее, но не поставленный на учет согласно новым принятым нормам. Остаткам товарных запасов также будет присвоен уникальный номер для отслеживания. Как только процедура регистрации товарных остатков будет проведена, ФНС направит компании уведомление с номерами товаров в электронной форме. Сроки в этом случае очень сжатые: налоговая служба присвоит РНПТ на следующий день после подачи заявки.

Изменения в документах и учете

Обязательным требованием для импортеров является применение в своей деятельности электронного документооборота. Через эту систему документы поступают в налоговую службу. Соблюдение ЭДО – это обязанность налогоплательщиков (ФЗ от 09.11.2020 № 371-ФЗ и ст. 169 НК РФ). 

Этот вид отчетности требуется не только чтобы регистрировать партию товара, но и чтобы сообщать о товарных остатках. Кроме контроля, электронные документы применяются между контрагентами. В ЭДО создается первичная документация и счета-фактуры.

Совсем недавно правительство утвердило возможность применения упрощенных передаточных документов (УПД), которые возможно составлять только в рамках электронного документооборота. Счет-фактура может быть дополнен новой информацией:

• РНПТ и порядковый номер записи поставки;
• количеством и единицами измерения товаров;
• иметь номер таможенной декларации, если товар завезен не из стран ЕАЭС;
• реквизиты, помогающие определить случай отгрузки товара.

Весь документооборот обязан быть электронным. Бумажные счета-фактуры можно заполнять лишь в немногих случаях:

• когда реализуются и экспортируются товары из РФ в другие страны ЕАЭС;
• при экспорте продукции в другие страны;
• когда отпускается товар плательщикам налога на профессиональный доход;
• при продаже товаров конечному покупателю для личных нужд.

Основные отчеты для импортеров

Те компании, которые ввозят подконтрольные товары, обязуются уведомлять о различных операциях с партиями продукции. При ввозе нужно ставить в известность налоговую службу. Не дольше пяти дней ФНС формирует уникальный номер для партии товара и направляет налогоплательщику. Это касается компаний, сотрудничающих со  странами ЕАЭС. Кроме уведомления о ввозе, нужно оформлять имеющиеся остатки. 

Важно! Даже если компания пользовалась мониторами для собственных нужд и решила их реализовать, то она обязана сообщить в налоговую об остатках. Это возможно, например, если до момента принятия нового закона организация приобрела и эксплуатировала подконтрольные товары. В таком случае запрещено проводить продажу без уведомления об остатках.

Налоговая служба должна контролировать не только ввоз и реализацию товаров, которые нужно прослеживать. Ее контролирующая функция реализуется и при перемещении продукции в страны ЕАЭС из России. Уведомление о перемещении следует сдавать в срок до пяти дней с момента отгрузки партии товаров. Общую отчетность предприятия-налогоплательщики сдают раз в квартал. Форма сдачи – электронная с указанием полной информации о реализуемых и перемещаемых товарах.

Как организовать учет прослеживаемости

В первую очередь нужно подключить свою организацию к ЭДО, поскольку это требование является обязательным. Возможность ведения отчетности в электронном виде присутствует в программе 1С. Таким образом, база 1С-ЭДО позволит быстро переключиться на нужный рабочий режим. Типовые сервисы работают между собой корректно, поэтому обмен документами можно выполнять прямо из учетной программы. 

Если вы еще не проводили инвентаризацию остатков, но у вас есть подконтрольная продукция, то самое время ее провести. Проверьте свои остатки по документам и фактически в наявности. Если все совпадает, можно направить в налоговую запрос на получение регистрационного номера. С момента, когда закон набрал юридическую силу, не продавайте остатки со склада без получения РНПТ.

Совет! Проверьте свой ассортимент товаров по ТН ВЭД, укажите их признак прослеживаемости и заполните страну происхождения. Так вы избежите материальной ответственности в виде штрафа.

Когда вы подключитесь к системе ЭДО, то через программу 1С-Отчетность вы сможете формировать и направлять отчеты в налоговую автоматически. 

Таким образом, все компании, которые так или иначе работают с завозом регламентированной по списку продукции, обязаны будут зарегистрировать ее в налоговой службе. И неважно, кто импортер – частник или большая корпорация. 

Для нарушителей новых требований предусмотрены штрафы. Хорошая новость заключается в том, что штрафовать нарушителей начнут не ранее первого июля 2024 года. Поэтому у предпринимателей есть все шансы оформить документы правильно и не попадать под санкции.