Патент в Санкт-Петербурге могут оформить ИП, работающие самостоятельно либо с сотрудниками численностью до 15 человек. В статье разберем особенности патентной системы налогообложения (ПСН) в Санкт-Петербурге: как оформить патент, как рассчитать стоимость патента по определенным видам деятельности в Санкт-Петербурге.
Кто может применять ПСН в Санкт-Петербурге
Порядок применения ПСН в Санкт-Петербурге регламентируется:
- Налоговым кодексом РФ (глава 25.5);
- законом Санкт-Петербурга №551-98 от 30.10.2013 года.
В соответствие с нормативными документами ПСН в Санкт-Петербурге могут применять исключительно ИП, средняя численность сотрудников которых не превышает 15 человек.
Расчет средней численности производится по всем видам деятельности ИП — как патентной, так и иной, на которую не распространяется действие патента. При расчете численности ИП учитывает:
- сотрудников, работающих по трудовым договорам;
- работников, нанятых по договорам подряда.
Сам предприниматель в расчете среднесписочной численности сотрудников не учитывается.
Читайте также статью ⇒ «Налоги ИП на патенте в 2024 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью«.
Виды патентной деятельности в Санкт-Петербурге
Законом Санкт-Петербурга «О ПСН» установлено право ИП на применение патентной системы в отношении одного или нескольких их 65-ти видов деятельности.
В частности, патент в Санкт-Петербурге могут оформить ИП, которые ведут следующие виды деятельности:
- ремонт, пошив одежды, обуви;
- парикмахерские услуги;
- услуги прачечной, химчистки;
- услуги перевозки пассажиров, грузов;
- изготовление и ремонт кожгалантерии;
- фотоуслуги;
- ТО транспорта;
- ремонт жилья;
- разносная розничная торговля без торгового зала;
- разносная розничная торговля с залом площадью до 50 м2;
- услугу общепита без торгового зала либо с залом площадью до 50 м2;
- рыболовство, лесоводство;
- уход за престарелыми и инвалидами.
Полный перечень видов деятельности, в отношении которых можно оформить патент в Санкт-Петербурге, приведен в ст.1 закона Санкт-Петербурга №551-98 «О ПСН».
Читайте также статью ⇒ «Патент в Крыму: как оформить, льготы«.
Сколько стоит патент в Санкт-Петербурге
Расчет патента в Санкт-Петербурге зависит от следующих показателей:
- Доходность бизнеса. Базой для налогообложения ПСН является показатель потенциально возможного дохода, который предприниматель может получить в результате ведения патентной деятельности в течение года. Потенциальная доходность по каждому из 65-ти видов деятельности зафиксирована в ст.1 закона Санкт-Петербурга №551-98 «О ПСН».
- Период действия патента. Показатель потенциальной доходности устанавливается в рублях за год ведения патентной деятельности. Если предприниматель оформил патент сроком менее года, то стоимость патента рассчитывается пропорционально сроку его действия.
Формула расчета стоимости патента в Санкт-Петербурге имеет следующий вид:
Патентстоимость = (ПотенцДоход * Ставка) / 12 мес. * КолМес,
где Патентстоимость – стоимость патента, рассчитанная за весь период его действия;
ПотенцДоход – потенциальная доходность определенного вида деятельности за год в рублях, размер которой устанавливается на территории конкретного муниципального управления;
Ставка – в общем порядке 6%.
КолМес – период действия патента в месяцах.
Рассмотрим пример. ИП Никитин оказывает фотоуслуги в Санкт-Петербурге.
Согласно ст.1 закона Санкт-Петербурга №551-98 «О ПСН», потенциальная доходность по данному виду деятельности составляет 700.000 руб. в год.
Никитин оформил патент на 7 месяцев – с 01.01.2024 по 31.07.2024 года.
Рассчитаем стоимость патента для Никитина:
700.000 руб. * 6% / 12 мес. * 7 мес. = 24.500 руб.
Читайте также статью ⇒ «Несколько патентов для ИП: как оформить, расчет стоимости, порядок оплаты«.
Налоговые каникулы для ИП на ПСН в Санкт-Петербурге
Предпринимателям, которые встали на учет в ЕГРИП впервые, предоставляется право на полное освобождение от оплаты стоимости патента.
Согласно п.1 ст.1 закона Санкт-Петербурга №551-98 «О ПСН», ИП на ПСН в Санкт-Петербурге предоставляются налоговые каникулы, в рамках которых стоимость патента для ИП рассчитывается по нулевой ставке.
Освобождение ИП на ПСН от уплаты стоимости патента в Санкт-Петербурге допускается с момента регистрации физлица в качестве предпринимателя (дата постановки на учет в ЕГРИП) непрерывно в течение не более 2-х налоговых периодов в пределах 2-х календарных лет.
Как оформить патент в Санкт-Петербурге: пошаговая инструкция
Для получения патента в Санкт-Петербурге предприниматель должен явиться в ФНС и подать сотрудникам налоговой службы соответствующее заявление.
Подробная инструкция по оформлению патента в Санкт-Петербурге представлена ниже.
Шаг #1. Регистрация ИП
Данный этап является предварительным и актуален для тех граждан, которые только планируют регистрацию в качестве ИП и оформление патента.
Для получения статуса предпринимателя гражданину необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту жительства со следующими документами:
- паспорт;
- заявление по форме Р21001;
- квитанция об уплате госпошлины 800 руб.
В течение 3-х рабочих дней с момента обращения сотрудники фискальной службы регистрируют гражданина в качестве ИП и вносят соответствующие данные в ЕГРИП.
По истечении установленного срока предприниматель может явиться в ФНС для получения листа записи ЕГРИП.
Шаг #2. Подготовка документов для получения патента
После регистрации ИП, предприниматель может переходить к следующему этапу – подготовке документов для получения патента.
Если патент оформляется сразу после регистрации ИП, то предпринимателю достаточно подготовить заявление на получение патента и паспорт.
Если же речь идет о переходе на ПСН уже действующего предпринимателя, то вместе с заявлением и паспортом ИП необходимо подготовить документы, подтверждающие численность сотрудников (до 15 человек по всем видам деятельности). Такими документами могут выступать копии трудовых договоров, отчеты СЗВ-М, расчеты среднесписочной численности.
Если ИП работает самостоятельно, то подтверждать численность сотрудников в ФНС не нужно.
Шаг #3. Обращение в фискальную службу
В срок не позже 10-ти дней с начала патентной деятельности предпринимателю обращается в ФНС с документами для получения патента.
Патент оформляется сроком от 1-го до 12-ти месяцев и начинает действовать с 1-го числа календарного месяца.
Заявление о выдаче патента можно подать в ФНС лично, через представителя, почтой. Также налогоплательщик может оформить патент через интернет (сайт Госуслуг или ФНС).
Шаг #4. Получение патента
Сотрудники фискальной службы выдают патент в течение 5-ти рабочих дней с момента обращения ИП с заявлением.
Подтверждение применения ИП патентной системы является бланк патента, выданный предпринимателю по форме 26.5-П.
Шаг #5. Оплата патента
После того, как патент получен, предпринимателю необходимо оплатить его стоимость.
Срок оплаты стоимости патента зависит от периода его действия:
Срок действия патента | От 1-го до 6-ти месяцев | От 6-ти до 12-ти месяцев |
Срок уплаты стоимости патента | Перечисление полной стоимости патента до истечения срока действия ПСН | Оплата 1/3 стоимости патента в течение 90 дней с начала действия ПНС, перечисление остатка стоимости (2/3) до окончания действия ПСН |
Рассмотрим пример. 18.04.2024 года ИП Уткин подал в ФНС заявление о выдаче патента на оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров в Санкт-Петербурге с 01.05.2024 года до 31.12.2024 года (8 месяцев). В ходе деятельности Уткин использует 2 автобуса.
Согласно ст.1 закона Санкт-Петербурга №551-98 «О ПСН», потенциальная доходность по данному виду деятельности составляет 500.000 руб. в год на каждую единицу ТС.
Уткин не зарегистрирован впервые в качестве ИП, поэтому право на налоговую льготу не имеет.
Рассчитаем стоимость патента для Уткина:
500.000 руб. * 2 ТС * 6% / 12 мес. * 8 мес. = 40.000 руб.
Уткин должен оплатить стоимость патента в 2 этапа:
- 1/3 часть стоимости патента (13.333,34 руб.) должна быть оплачена в течение 90 календарных дней с момента начала патентной деятельности (до 29.07.2024 года);
- остаток задолженности (26.666,66 руб.) должен быть погашен Уткины до окончания действия патента (до 31.12.2024 года).