Несколько патентов для ИП: как оформить, расчет стоимости, порядок оплаты

Автор статьи

Анастасия Любогощинская

5 минут на чтение
568 просмотров
Содержание Содержание

Действующее налоговое законодательство позволяет предпринимателям, применяющим ПСН, оформлять несколько патентов в отношении различных видов деятельности. В статье разберем, как оформить несколько патентов для ИП, какие документы для этого необходимы, как рассчитать и оплатить стоимость нескольких патентов.

Право ИП на оформление нескольких патентов: законодательная база

Порядок применения патентной системы налогообложения (ПСН) регламентирован главой 26.5 НК РФ, в соответствие с которой патент могут оформить исключительно ИП (для юрлиц ПСН не предусмотрена) при соблюдении следующих условий:

  • предприниматель работает самостоятельно, либо с сотрудниками, среднесписочное количество которых не превышает 15 человек;
  • ИП ведет деятельность, в отношении которой может применяться ПСН (перечень приведен в п.2 ст. 346.43 НК РФ);
  • ПСН введена на территории муниципального управления, в котором ИП ведет деятельность.

В соответствие с порядком, патент выдается на один вид деятельности. При этом ИП, который работает по нескольким коммерческим направлениям, может оформить несколько патентов при условии, что:

  • ПСН применяется в отношении каждого вида деятельности;
  • ПСН по видам деятельности, которые ведет предприниматель, введен на территории определенного муниципального управления.

Разъяснения относительно права ИП на применение нескольких патентов одновременно содержатся в письме ФНС №03-11-12/28550 от 11.05.2017 года. В разъяснении описывается порядок применения патента по одному виду деятельности, но на территории разных муниципальных образований.

Ниже рассмотрим особенности оформления нескольких патентов по разным видам деятельности, а также по одному виду деятельности на территории разных муниципальных управлений.

Читайте также статью ⇒ “Патент в Крыму: как оформить, льготы“.

Как оформить несколько патентов по разным видам деятельности

Несколько патентов для ИП

Несколько патентов для ИП

Предприниматель может оформить несколько патентов – отдельно по каждому виду деятельности. Для этого ИП необходимо:

Шаг #1. Подготовить необходимые документы

Для получения патентов ИП необходимо подготовить следующие документы:

  • заявление ⇒ Заявление на получение патента (отдельное заявление на получение патента по каждому виду деятельности);
  • документы, подтверждающие, что количество наемных работников ИП не превышает 15 человек.

Документально подтвердить количество сотрудников можно:

  • копиями трудовых договоров и договоров ГПХ;
  • расчетами среднесписочного количества сотрудников.

Если ИП оформляет несколько патентов, то расчет количества сотрудников ведется суммировано по всем видам деятельности.

Рассмотрим пример. ИП Григорьев планирует оформить 2 патента: один – на оказание услуг автотранспортных перевозок, второй – на услуги общепита.

При осуществлении каждого вида деятельности Григорьев использует труд сотрудников:

  • автотранспортные услуги – 5 человек;
  • услуги общепита – 11 человек.

Так как общее количество наемных работников ИП превышает предельно допустимый показатель (15 человек), Григорьев не может оформить патент ни по одному из видов деятельности.

Читайте также статью ⇒ “Налоги ИП на патенте в 2019 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью“.

Шаг #2. Обратиться в ФНС

Подготовив необходимые документы, предприниматель обращается в ФНС:

  • лично;
  • через представителя, действующего на основании доверенности (о чем нужно указать в заявлении);
  • путем оформления электронной заявки на сайте ФНС.

Документы на оформление нескольких патентов также можно отправить почтой, оформив письмо с уведомлением и описью вложения.

Срок обращения в ФНС при оформлении нескольких патентов – не позже чем за 10 дней до начала применения ПСН. К примеру, предприниматель, который планирует перейти на ПСН с 01.01.2019 года, должен обратиться в ФНС не позже 17.12.2019 года.

Шаг #3. Получить патенты

На основании обращения фискальная служба утверждает право налогоплательщика на применение ПСН и спустя 5 дней с момента получения соответствующего заявления выдает патенты.

Патенты (форма 26.5-П) выдаются по каждому виду деятельности отдельно. Вид деятельности, в отношении которой применяется патент, отражается непосредственно на бланке патента («в    отношении осуществляемого им вида предпринимательской деятельности»,  «Код вида предпринимательской деятельности»).

Читайте также статью ⇒ “Расширение списка патентных видов деятельности в 2019 году“.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Патенты ИП по месту ведения  деятельности

Если предприниматель ведет деятельность в нескольких регионах РФ, то ему также потребуется оформить несколько патентов.

Порядок оформления нескольких патентов при ведении одной и той деятельности (согласно КВЭД), но на территории разных муниципальных управлений, соответствует общему порядку:

1.       Предприниматель составляет несколько заявлений (по количеству регионов, в котором планируется патентная деятельности), в которых указывает территорию действия патента (наименование муниципального района, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации).

2. ИП обращается ФНС с заявлениями в срок до 10-ти дней до начала ведения патентной деятельности. При этом каждое заявление подается в отдельный территориальный орган ФНС (в соответствие с местом ведения деятельности).3.       Спустя 5 рабочих дней предприниматель получает патенты. Для получения патентов ИП обращается в те органы ФНС, в которые были поданы соответствующие заявления.Регион, не территории которого действует ПСН для ИП, указан в соответствующей графе патента («Территория действия патента»).

Как оформить дополнительный патент ИП

Выше описан порядок оформления нескольких патентов одновременно. Однако, в ходе ведения предпринимательской деятельности у ИП, который уже применяет ПСН, может возникнуть необходимость оформления дополнительного патента (по другому виду деятельности или на территории другого региона).

В подобных случаях также применяется общий порядок оформления патента, согласно которому ИП может открыть новый патент сроком от 1-го месяца до 1-го года, обратившись в территориальный орган ФНС по месту ведения деятельности. Сроки обращения в ФНС также остаются стандартными (за 10 дней до начала ведения патентной деятельности).

Рассмотрим пример. ИП Сергеев занимается автотранспортными перевозками в Перми, является плательщиком ПСН.

В марте 2019 года Сергеев планирует открыть бизнес по автоперевозкам в Екатеринбурге, в связи с чем ему необходимо получить еще один патент.

12.02.2019 года Сергеев обратился в территориальный орган ФНС в Екатеринбурге с заявление на получение патента с 01.03.2019 года сроком на 6 месяцев.

19.02.2019 года Сергееву выдан патент на оказание автотранспортных услуг в Екатеринбурге. Срок действия патента – с 01.03.2019 года по 31.08.2019 года.

Учет  доходов ИП по нескольким патентам

Для ИП на патенте действует упрощенный порядок ведения учета и подачи отчетности, согласно которому предприниматели на ПНС не подают в ФНС налоговую декларацию, при этом обязаны вести учет доходов.

ИП на патенте отражают доходы в Книге учета доходов. До 2017 года ИП на ПСН были обязаны вести раздельный учет по каждому из действующих патентов. С 01.01.2017 года данный порядок упразднен, в связи с чем ИП с несколькими патентами могут отражать в Книге учета доходы ПСН по всем патентам суммировано.

Как ИП рассчитать и оплатить стоимость нескольких патентов

Расчет стоимости каждого патента рассчитывается отдельно в соответствие с показателем базовой доходности, установленной в регионе в отношении определенного вида деятельности. Таким образом, стоимость патента на один и тот же вид деятельности (например, услуги общепита) в разных регионах (например, в Омске и Сочи) может существенно отличаться.

Также на стоимость патента влияет применяемая налоговая ставка. В общем порядке стоимость патента рассчитывается по ставке 6%, однако некоторые регионы РФ при расчете стоимости патента применяют льготные ставки. К примеру, патент в Крыму оплачивается по ставке 4%.

Существенным показателем стоимости патента также является срок его действия (чем больше срок, тем выше налог).

Формула расчета стоимости патента имеет следующий вид:

СтПатент = БазД * Ставка  * КолМес,

где СтПатент – расчетная стоимость патента;
БазД – базовая доходность (в месяц), установленная в регионе в отношении определенного вида деятельности;
КолМес – период действия патента (в месяцах).

Срок оплаты патента определяется в зависимости от периода его действия:

Срок действия патентаОт 1-го до 6-ти месяцевОт 6-ти до 12-ти месяцев
Срок уплаты стоимости патентаПеречисление полной стоимости патента до истечения срока действия ПСНОплата 1/3 стоимости патента в течение 90 дней с начала действия ПНС, перечисление остатка стоимости (2/3) до окончания действия ПСН

Указанный срок оплаты определяется отдельно по каждому патенту.

Рассмотрим пример. С 01.07.2019 года ИП Шевелев открыл патент на розничную торговлю в Рязани. Срок действия патента – 6 месяцев, стоимость патента – 17.330 руб.

С 01.10.2019 года Шевелев открыл еще один патент на услуги общепита. Срок действия патента – 3 месяца, стоимость патента – 9.880 руб.

Определим срок оплаты стоимости каждого патента:

Вид патентаПатент на розничную торговлюПатент на услуги общепита
Стоимость патента17.330 руб.9.880 руб.
Период действия патентаС 01.07.2019 по 31.12.2019С 01.10.2019 по 31.12.2019

Срок оплаты стоимости патента

  • 1/3 стоимости патента (5.776,67 руб.) – до 28.09.2019 (90 дней с начала действия патента);
  • 2/3 стоимости патента (11.553,33 руб.) – до 31.12.2019

До 31.12.2019

Обсуждения
  • Аватар

    Добрый день, у ип открыт патент на розничную торговлю на 1 год 49 квм поменеие, нужно открыть еще 1 на торговкю точку 8кв м, тот же вид деятельности и тот же город. Надо ли закрывать старый и открывать новый на 2 точки.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи