Перспектива ведения прибыльного бизнеса в Москве привлекает в столицу множество предпринимателей со всей страны. При этом не все предприниматели знакомы с особенностями столичного налогообложения. В статье разберем особенности оформления патента в Москве: какие условия для перехода на ПСН в Москве, как рассчитать стоимость столичного патента, какие сроки установлены для уплаты стоимости патента в Москве.
Кто может оформить патент в Москве
Для начала разберемся, кто может оформить патент в Москве. Для этого обратимся к НК РФ, в котором указан перечень условий для перехода субъекта хозяйствования на патентную систему налогообложения (ПСН).
Главой 26.5 установлены следующие условия применения ПСН, которые также применимы в отношении патентной деятельности в Москве:
- Применение ПСН только предпринимателями. Согласно налоговому законодательству, патент в качестве системы налогообложения могут исключительно ИП. ПСН для юрлиц не предусмотрена.
- Ограничение по количеству сотрудников. Предприниматель может оформить патент при условии, что число его наемных сотрудников не превышает 15 человек. Количество работников определяется за каждый месяц, среднесписочно, по всем видам деятельности (в том числе непатентным). В расчет включаются сотрудники, работающие по трудовым договорам, а также работники, нанятые по договорам подряда.
- Введение ПСН на территории муниципального управления. Обязательным условием применения ПСН является введение налогового режима на территории муниципального управлении, в котором ведет деятельность ИП. ПСН введена на территории Москвы Законом от 31 октября 2012 г. N 53 «О патентной системе налогообложения».
Применение ПСН в Москве возможно в отношении видов деятельности, утвержденных муниципальным законом. По состоянию на 2024 года патент в Москве можно оформить по одному (или нескольким) из 65-ти видов деятельности. Полный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН в столице, зафиксирован Законом №53 от 31 октября 2012 г. «О ПСН».
Как рассчитать стоимость патента в Москве
Для расчета стоимости патента используется формула:
Патентстоимость = (ПотенцДоход * Ставка) / 12 мес. * КолМес,
где Патентстоимость – стоимость патента, рассчитанная за весь период его действия;
ПотенцДоход – потенциальная доходность определенного вида деятельности за год в рублях, размер которой устанавливается на территории конкретного муниципального управления;
Ставка – налоговая ставка ПСН;
КолМес – период действия патента в месяцах.
Стоимость патента в Москве рассчитывается по ставке 6%.
Потенциальная доходность каждого патентного вида деятельности в Москве установлена Закон г. Москвы №53 «О ПСН».
Годовые показатели потенциальной доходности по основным видам деятельности в Москве указаны в таблице ниже:
| № п/п | Вид патентной деятельности в Москве | Потенциальная доходность (в рублях за год) |
| 1 | Ремонт, пошив швейных, меховых, кожаных изделий, обуви | 600.000 руб. |
| 2 | Услуги парикмахерских, салонов красоты, прачечных, химчисток | 900.000 руб. |
| 3 | Фотоуслуги | 900.000 руб. |
| 4 | Перевозка грузов, пассажиров автотранспортом | 300.000 руб. на одно транспортное средство |
| 5 | Экскурсионные услуги | 300.000 руб. |
| 6 | Розничная торговля с площадью торгового зала до 50 кв. м | 2.000.000 руб. на каждую торговую точку |
| 7 | Розничная торговля без стационарных торговых залов | 2.700.000 руб. на каждый торговый объект |
| 8 | Услуги общественного питания с площадью торгового зала до 50 кв. м | 3.000.000 руб. на каждую торговую точку |
| 9 | Изготовление блюд на дому | 300.000 руб. |
| 10 | Сдача в наем помещений (жилых/нежилых), земельных участков, домов, дач, при условии, что имущество является собственностью предпринимателя | 1.000.000 руб. на объект недвижимости/земельный участок |
Рассмотрим пример. ИП Алиев занимается реализацией канцтоваров через 2 магазина в Москве:
- магазин «Старт» площадью 12 кв. м;
- магазин «Орхидея» площадью 15 кв. м.
В феврале 2024 года Алиев обратился в ФНС с заявлением на оформление патента, на основании чего Алиеву выдан патент на услуги розничной торговли через 2 торговые точки, площадь каждой из которой не превышает 50 кв. м.
Период действия патента – с 01.03.2024 года по 31.10.2024 года.
Рассчитаем стоимость патента для Алиева с учетом следующих показателей:
- потенциальная доходность — 4.000.000 руб./год (по 2.000.000 руб. за каждую торговую точку);
- ставка налога – 6%;
- период действия патента — 8 месяцев.
Стоимость патента для Алиева составит:
4.000.000 руб. * 6% / 12 мес. / 8 мес. = 160.000 руб.
Как оформить патент в Москве: пошаговая инструкция
Патент в Москве оформляется в общем порядке – путем обращения предпринимателя в территориальный орган ФНС по месту ведения деятельности.
Отметим, что оформить патент можно только после регистрации ИП. Если гражданин только планирует зарегистрироваться в качестве предпринимателя и получить патент, то первоначально ему необходимо обратиться в ФНС по месту жительстве для постановки на учет в ЕГРИП. После получения статуса ИП предприниматель может оформить патент.
Ниже представлена пошаговая инструкция получения патента в Москве.
Патент в Москве
Шаг #1. Проверка патентных видов деятельности
На первом этапе предпринимателю необходимо удостовериться, что вид деятельности, который он ведет, является патентным в Москве. Для этого ИП следует обратиться к Закону №53 от 31 октября 2012 г. «О ПСН» → http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70162920/.
Если вид деятельности ИП указан в законе, значит предприниматель может начинать процедуру оформления патента.
Шаг #2. Подготовка документов
Удостоверившись, что вид деятельности ИП является патентным в Москве, предприниматель переходит к следующему этапу – подготовке документов.
Для обращения в ФНС предпринимателю потребуется:
- Заявление о выдаче патента, оформленное на бланке установленного образца. Форму заявления можно скачать на сайте ФНС или здесь ⇒ Заявление на получение патента. Бланк заявления на бумажном носителе можно получить в органе ФНС непосредственно в момент обращения.
- Документы, подтверждающие численность сотрудников. Такими документами могут выступать копии трудовых договоров и договоров подряда, отчеты по форме СЗВ-М, а также расчеты среднесписочного количества сотрудников.
- Удостоверение личности. Граждане РФ предъявляют в ФНС паспорт, иностранцы и лица без гражданства, проживающие на территории РФ – вид на жительство.
ИП может оформить патент сроком от 1-го месяца до 1-го года. Период действия патента необходимо указать в заявлении.
Читайте также статью ⇒ «Несколько патентов для ИП: как оформить, расчет стоимости, порядок оплаты«.
Шаг #3. Обращение в ФНС
Для получения патента в Москве предприниматель обращается в территориальный орган ФНС по месту проживания или по месту ведения деятельности.
Обратиться в фискальную службу можно:
- лично;
- через представителя. В таком случае вместе с базовым пакетом документов заявителю потребуется доверенность представителя, а также удостоверение его личности;
- через отделение почтовой связи. Предприниматель может отправить документы на получение патента почтой, оформив письмо с уведомлением и описью вложений;
- через интернет. ИП может оформить заявку на получение патента через сайт ФНС или Госуслуг.
Срок обращения в ФНС для получения патента – не позже 10-ти дней до начала ведения патентной деятельности. Например, предприниматель, который оформляет патент с 01.12.2024 года, должен подать в ФНС заявление и документы до 19.11.2024 года.
Читайте также статью ⇒ «Налоги ИП на патенте в 2024 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью«.
Шаг #4. Получение патента
Получив от предпринимателя документы, сотрудники ФНС проверяют их и подтверждают право предпринимателя на оформление патента.
По истечении 5-ти рабочих дней с момента подачи заявления, ИП может повторно явиться в ФНС для получения патента.
Шаг #5. Оплата патента
Предприниматель оплачивает патент после его получения. Срок оплаты патента зависит от периода его действия.
Если патент оформлен на срок от 1-го до 6-ти месяцев, то его стоимость нужно оплатить до конца действия патента.
В случае если ИП перешел на ПСН сроком от 6-ти месяцев и более, то стоимость патента оплачивается в 2 этапа:
- 1/3 стоимости патента необходимо перечислить в бюджет в течение 90 календарных дней с начала действия ПСН;
- 2/3 стоимости патента нужно выплатить до окончания срока его действия.
Читайте также статью ⇒ «Патент в Крыму: как оформить, льготы«.
Загрузка...