Любой бизнес рано или поздно подвергается налоговой проверке. Контролирующий орган может запрашивать массу документов с целью обнаружения некорректного ведения учета. Задачей руководства является максимально точно ответить на запрос регулятора так, чтобы не навредить деятельности компании и не поучить штраф. В статье рассмотрим ответ на запрос налоговой: как составить, срок предоставления.
При каких условиях направляется запрос о предоставлении документов
По закону ФНС может затребовать документы в таких случаях:
- при проведении налоговой проверки налогоплательщика;
- при проведении «встречной» проверки лица относительно деятельности проверяемого налогоплательщика.
Виды проверок
Согласно нормам НК РФ налоговые проверки подразделяются на виды, рассмотрим их иже в таблице.
| № п/п | Вид налоговой проверки | Особенности проведения проверки |
|
1 |
Выездная | Руководство ФНС принимает решение провести проверку непосредственно на территории размещения проверяемого лица. Период длительности такой проверки составляет 2 месяца, но она может быть продлена до 4 либо до 6 месяцев. Ее также можно приостановить и, следовательно, любые запросы и требования регулятора в данный период считаются незаконными. ФНС может запросить любые документы контрагента проверяемого лица. |
| 2 | Камеральная |
Она предусматривает проверку бумаг, предоставленных налогоплательщиком, а также тех, что уже имеются у контролирующего органа, в офис ФНС. Срок ее проведения составляет 3 месяца и не подлежит продлению. |
Читайте также статью ⇒
Основания для проверок
Правомерность требования ФНС бумаг налогоплательщика при камеральной проверке основана на следующих условиях:
- при возврате НДС компанией;
- при использовании налоговых льгот;
- при проверке уплаты налогов по использованию природных ресурсов;
- при дополнительных мерах ФНС по налоговому контролю.
Налоговый орган вправе запрашивать любые бумаги налогоплательщика либо связанных с его деятельностью третьих лиц в случае камеральной проверки декларации в течении 3 месяцев с момента ее подачи. На основании выездной проверки во время ее реального проведения, а не после окончания либо же приостановления, и рамках проведения встречной налоговой проверки.
Причины запросов от налоговой
Любые ответы на запрос ФНС должны иметь определенные основания и прежде всего по найденным несоответствиям в ходе камеральной проверки. Ответ может понадобиться в таких ситуациях:
- расхождения цифр в одном или нескольких отчетных документах;
- неправильные сведения налоговых деклараций;
- ошибки операций по налоговым льготам;
- несоответствия документов налогоплательщика с имеющимися данными в налоговом органе.
Читателю важно знать, что только камеральная проверка является основанием требовать какие-либо запросы от фирмы. Остальные случаи запросов данных могут быть рассмотрены бизнесом по своему усмотрению. Но на практике лучше отвечать налоговому органу во избежание недоразумений с проверяющим органом.
Читайте также статью ⇒ «Как подготовиться к налоговой проверке: инструкция для бухгалтера«.
Ответ на запрос налоговой: как составить, срок предоставления
Ответ на запрос налоговой может быть подан с использованием этого пошагового алгоритма действий.
Шаг 1 – По факту проведения проверки предприятие получает требование ФНС по почте либо в формате электронного письма, с указанием ошибок, расхождений и некорректных сведений.
Шаг 2 – Ответ должен последовать не позже, чем спустя 5 рабочих дней, следующего после получения запроса.
Шаг 3 – Может быть устный ответ, однако предприятие никак в итоге не докажет факт его предоставления в ходе дальнейших разбирательств. Если письмо-ответ направлен в электронном виде при наличии у подписанта ЭЦП, не лишним будет распечатать его и присвоить исходящий номер документу. Также ответ можно направить по почте заказным письмом или курьером. Если в ответ необходимо направить документы, важно указать их перечень в приложении с уточнением оригиналов либо копий.
Как составить ответ на запрос: основные требования
Важно понимать, что унифицированной формы-ответа нет в природе. Формы на свое усмотрение составляют письма-ответы. Приведем основные моменты, которые должны быть в данном письме:
- Составить письмо на фирменном бланке. В «шапке» в правом верхнем углу указать орган, которому направляется запрос.
- Указать данные отправителя, такие как должностное лицо-отправитель, его ФИО, должность и название организации, адрес и телефон.
- Далее проставляется исходящий номер и дата регистрации письма в журнале исходящей корреспонденции.
- По центру указывается название документа, какой конкретно следует ответ.
- Далее по тексту указываются причины составления ответа по полученному запросу ФНС.
- Потом указывается описание позиции предприятия, обоснование отправленных ранее данных. Важным является краткость и содержательность текста. Подробный описательный текст не нужен, главное придерживаться делового стиля письма.
- Вся сопроводительная документация перечисляется в Приложении к письму.
- После основного текста снова указывается подписант, наименование фирмы и подпись.
- В нижнем левом углу датируется письмо. Это важный реквизит, подтверждающий своевременную отправку бумаги.
НК РФ гласит, что нотариально заверять все документы по запросу регулятора не нужно. Заверить все бумаги необходимо лишь подписью руководителя и печатью предприятия при ее наличии. Руководитель может уполномочить иное лицо заверить бумаги, оформленной на него доверенностью. Если передаются однотипного содержания бумаги, они могут быть вместе скреплены и прошиты, в таком случае заверяется весь пакет, а не отдельно каждая бумага. Необходимо пронумеровать страницы и подшить реестр. На запрос продублировать бумаги в электронном формате предприятие имеет полное право ответить отказом.
Читайте также статью ⇒ «Пояснение по налоговой декларации: как оформить, образец«.
Сроки подачи ответа на запрос ФНС
Законодательством предусматриваются определенные сроки, в рамках которых должен быть подан ответ проверяющему органу. Приведем их в таблице.
| № п/п | Период | Характеристика |
| 1 | 5 рабочих дней | «Встречная» проверка предполагает ответ на возникшие вопросы у налогового органа за 5 рабочих дней. Если запрашиваемые бумаги на предприятии отсутствуют в этот же срок нужно об этом сообщить |
| 2 | 10 рабочих дней | При осуществлении выездной и камеральной проверки ответ должен последовать в ФНС не позднее 10 дней от даты получения запроса |
Ответ может последовать в форме отказа направить требуемые бумаги ввиду их отсутствия либо же с указанием причины отсрочки для сбора пакета бумаг. ФНС решает давать отсрочку либо не давать за 2 рабочих дня от даты получения такой просьбы. Однако для этого нужны основательные причины, среди них:
- объем бумаг по запросу;
- была ли ранее частичная передача данных;
- обоснованные причины отсрочки от налогоплательщика;
- указание конкретного периода, который нужен для формирования всего массива данных.
Если компания не получила ответ на прошение о пересмотре сроков подачи бумаг, она имеет полное право в указанный ранее срок не передать документы к рассмотрению. Но данное событие придется доказать в судебном порядке, поэтому не теряя времени нужно максимально собрать бумаги и хотя бы частично их направить налоговому органу для рассмотрения, так как ответ по продлению сроков может последовать негативный. При этом штраф может существенно уменьшится.
Читайте также статью ⇒ «Сверка расчетов с налоговой: порядок действий для бухгалтера«.
Действия организации при отсутствии бумаг согласно запросу
Может возникнуть ситуация, когда ФНС запрашивает такие документы, которые компания не ведет и не обязана использовать в своей работе, или же на период проверки фактически отсутствуют. Они могут отсутствовать по таким причинам:
- изъяты правоохранительными органами в рамках проведения расследования;
- переданы местным властям по их требованию;
- уничтожены ввиду форс-мажорных и чрезвычайных обстоятельств;
- похищены и не найдены;
- уничтожены по сроку давности;
- переданы в архив.
При этом, сразу необходимо сообщить о причине непредставления нужных бумаг с документальным подтверждением, например, опись уничтоженных документов по сроку давности, справку о пожаре, опись изъятия. Налоговый орган может не посчитать указанные выше причины достаточными и правомерными, поэтому часто возникают судебные споры на этой почве. Но суды, принимая во внимание существенные и обоснованные причины, выносят судебные решения в пользу налогоплательщиков.
Загрузка...