Отчётность ИП на ПСН и страховые взносы

Отсутствие или наличие наемных работников у ИП, применяющего в своей работе ПСН, определяет состав отчетности бизнесмена.

        Какие отчеты необходимо сдавать ИП при организации своей работы без использования труда наемных сотрудников

Отчетность ИП при осуществлении деятельности собственными силами с использованием патентной системы налогообложения состоит из:

— отчетов в региональное отделение статистики;

— ведения книги по учету доходов в соответствии с установленной формой.

Весь период действия патента ИП должен вести книгу по учету своих доходов. Данные о своих расходах у ИП нет необходимости вносить в книгу. Когда закончится срок действия патента, ИП обязан предоставить книгу по учету доходов в местное отделение налоговой службы, в котором был выдан патент, где будет проведена ее проверка сотрудниками ИФНС.

        Какие отчеты необходимо сдавать ИП при организации своей работы с использованием труда наемных сотрудников

Если ИП, работая на патентной системе налогообложения, при организации своей деятельности использует труд наемных работников, то кроме вышеуказанной отчетности он должен сдавать отчеты в ряд контролирующих государственных структур, таких как:

— Пенсионный фонд РФ.

— Федеральная налоговая служба.

— Фонд социального страхования

Положительные моменты и отдельные сложности при сдаче отчетности ИП, применяющего в своей работе ПСН

         Положительное. Уменьшается количество сдаваемых форм и отчетов в различные контролирующие государственные органы.

— нет необходимости отчитываться по патентной системе налогообложения;

— нет необходимости приобретать программное обеспечение и электронную подпись для сдачи отчетности в электронном виде;

— нет необходимости направлять отчеты в фонды государственного страхования за себя.

Некоторые сложности все же сохраняются.

• в статистику сдается необходимая отчетность;
• если одно из направлений деятельности ИП связано с объектами, которые являются налогооблагаемыми, к примеру, транспортное средство, то необходимо будет оплачивать за него установленный государством налог и формировать необходимую в таком случае отчетность для предоставления в местное отделение налоговой инспекции;
• при наличии у ИП наемных работников, за ним сохраняются все действующие обязательства по сдаче отчетности, что и для остальных работодателей.

        Способы предоставления отчетов в контролирующие государственные структуры

• Лично передать в соответствующую контролирующую структуру. Это один из самых распространенных и надежных способов.
• Передать отчеты через представителя, оформив на него предварительно доверенность. Доверенность следует заверить у нотариуса.
• Для передачи отчетов можно воспользоваться возможностями системы Интернет.
• Отправить отчеты с помощью услуг почтовых отделений. В этом случае обязательно вложить в конверт с отчетом и опись документа. Опись составить в 2-х экземплярах. Специалисты рекомендуют отправлять отчеты ценным или заказным письмом.

        Какие штрафные санкции могут быть применены к индивидуальному предпринимателю в случае нарушения сроков предоставления отчетов

Несвоевременная сдача отчетов влечет за собой наложение штрафов в размере от 10,0 тыс. руб. (разовое нарушение) до 30,0 тыс. руб. (повторные нарушения). Также налоговая инспекция располагает полномочиями по блокировке счета предпринимателя, нарушившего сроки сдачи отчетности.

ИП, использующий в своей деятельности труд наемных работников, может быть оштрафован за следующие нарушения :

— за не удержание и не перечисление подоходного налога с выплаченных работнику доходов – штраф в размере 20,0% от размера неуплаченного налога;

— за указание в отчетах недостоверных данных  — штраф в размере 500,0 руб.

— за несвоевременно сданный документ – штраф в размере 200,0 руб.

— подделка данных отчетов обернется для ИП работодателя штрафом в 10,0 тыс. руб.

        Каким образом ИП, работающей на патентной системе налогообложения, должен оплачивать страховые взносы в 2024 году

         Важно! ИП, работающей на патентной системе налогообложения, согласно действующему законодательству, обязан платить за себя страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию и пенсионному страхованию.

В 2024 году размер страховых взносов фиксирован и равен:

• 6,884 рубля — при внесении взносов по медицинскому страхованию;
• 29,354 рубля – при внесении взносов по пенсионному страхованию.

В ситуации, когда ИП находился на патентной системе налогообложения не полный календарный год, а например, если гражданин был зарегистрирован как индивидуальный предприниматель уже в 2024 году или же до окончания 2024 года был снят с учета в ЕГРИП, величина взносов в страховые фонды для данного ИП должна быть рассчитана прямо пропорционально тому времени, которое гражданин был зарегистрирован как ИП.

ИП, использующие в своей работе патентную систему налогообложения и их доход по окончании 2024 года будет более установленных 300 тыс. руб., должен будет внести дополнительный взнос, размер которого составит 1,0% от разницы размера реального дохода за 2024 год и фиксированным размером дохода в 300,0 тыс. руб.

         Важно! Если индивидуальный предприниматель, при организации своей деятельности использует труд наемных работников, то кроме того, что он выплатит взносы в страховые фонды за себя, он также должен перечислить в страховые фонды взносы по обязательному страхованию за своих наемных работников.

Величину взносов при этом определяют, руководствуясь тарифами НК РФ (ст. 426 НК РФ).

Рекомендации. Отчетов и платежей у ИП достаточно много, в связи с этим для эффективного использования своего времени ИП рекомендуется воспользоваться одним из вспомогательных сервисов в интернете на сайтах контролирующих государственных органов.

        Какую отчетность необходимо сдавать при использовании ИП нескольких специальных режимов налогообложения

         В рамках действующего законодательства ИП может одновременно использовать в своей работе несколько налоговых режимов, наиболее выгодных в каждом конкретном направлении деятельности. Кроме ПСН ИП может использовать упрощенную систему налогообложения и оплачивать налог на временный доход.

В случае, когда на практике возникает необходимость применения 3-х спецрежимов, предпринимателю следует учитывать, что это влечет за собой ведения самостоятельного учета по каждому из применяемых видов специальных режимов налогообложения.

В частности, число книг по учету доходов предпринимателя должно будет соответствовать числу используемых специальных режимов, к тому же при применении нескольких патентов на каждый их них в отдельности также ведется отдельная книга доходов.

При одновременном использовании спецрежимов ПСН и УСН, включая случай перехода в течение одного года с одного режима на другой,  возникает необходимость сдачи  декларации по УСН в отделение налоговой инспекции. Подоходный налог за сотрудников, работающих по направлению деятельности ИП с использованием УСН, следует перечислять по месту проживания ИП, а по направлению деятельности с использованием ПСН НДФЛ направляется по месту осуществления этой деятельности.