Тарифы страховых взносов в 2020 году

Автор статьи

victoryananina

17 минут на чтение
436 просмотров
Содержание Содержание

В 2020 году законодатели подготовили немало «сюрпризов», связанных с изменением порядка расчета и оплаты взносов на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование. В частности, в 2020 году существенно повышена предельная налогооблагаемая база при начислении страховых взносов налоговыми агентами, а также изменен механизм расчета платежей для ИП «за себя». В статье расскажем, какие действуют тарифы страховых взносов в 2020 году, как рассчитать сумму взносов для юрлиц, ИП «за себя» и за работников.

Тарифы страховых взносов в 2020 году для организаций

В 2020 году для организаций, которые выполняют функции налоговых агентов и выплачивают страховые взносы за сотрудников, сохранены прежние базовые тарифы для уплаты взносов, а также ставки дополнительных тарифов на доходы, превышающую предельную величину налогооблагаемой базы.

В 2020 году предельная величина налогооблагаемой базы установлена на следующем уровне:

  • при расчете взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 1.021.000 руб.;
  • при расчете взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) – 815.000 руб.

В 2020 году лимит по начислению взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС), как и в предыдущие годы, не установлен.

Ниже в таблице представлена обобщенная информация о тарифах страховых взносов в 2020 году:

№ п/п Страховые взносы Предельная величина налогообложения Базовый тариф Дополнительный тариф при доходе сверх предельной величины налогообложения
1 На обязательное пенсионное страхование 1.021.000 руб. 22% 10%
2 На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 815.000 руб. 2,9% 0%
3 На обязательное медицинское страхование 5,1% 5,1%

При расчете дохода сотрудника на предмет превышения предельной величины налогообложения, бухгалтеру следует учитывать общую сумму вознаграждения, выплаченную работнику в течение отчетного периода. Если сотрудник принят на работу в текущем году, и ранее работник получал доход от другого работодателя, то бухгалтеру необходимо учитывать только сумму вознаграждению, выплаченную на текущем месте работы (доход от предыдущего работодателя в расчете не учувствует).

Рассмотрим пример. 01.07.2020 Куприянов принят на работу в ООО «Магнит». По итогам июля 2020 Куприянову начислены:

  • зарплата – 17.006 руб.;
  • надбавка – 1.122 руб.;
  • премия – 855 руб.

Бухгалтер «Магнита» начислил взносы на доход Куприянова – 18.983 руб. (17.006 руб. + 1.122 руб. + 855 руб.):

  • на ОПС – 176,26 руб. (18.983 руб. * 22%);
  • на ОСС – 550,51 руб. (18.983 руб. * 2,9%);
  • на ОМС – 1.119,99 руб. (18.983 руб. * 5,9%).

В период с августа по декабрь 2020 Куприянову начислены следующие суммы вознаграждения:

Период Зарплата Надбавка Премия ИТОГО
Август 2020 17.006 руб. 17.006 руб.
Сентябрь 2020 17.006 руб. 1.122 руб. 855 руб. 18.983 руб.
Октябрь 2020 17.006 руб. 17.006 руб.
Ноябрь 2020 17.006 руб. 1.122 руб. 855 руб. 18.983 руб.
Декабрь 2020 17.006 руб. 855 руб. 17.861 руб.

ИТОГО

89.839 руб.

Бухгалтер ежемесячно рассчитывал сумму дохода, выплаченную Куприянову с момента поступления на работу, на предмет превышения предельно допустимой величины налогообложения.

Так как в течение года суммированный доход Куприянова не превысил предельно допустимую величину, бухгалтер «Магнита» производит начисления страховых взносов по базовым ставкам:

Период Доход Страховой взнос на ОПС Страховой взнос на ОСС Страховой взнос на ОМС
Август 2020 17.006 руб. 17.006 руб. * 22% = 3.741,32 руб. 17.006 руб. * 2,9% = 493,17 руб. 17.006 руб. * 5,9% = 1.003,35 руб.
Сентябрь 2020 18.983 руб. 18.983 руб. * 22% = 4.176,26 руб. 18.983 руб. * 2,9% = 550,51 руб. 18.983 руб. * 5,9% = 1.119,99 руб.
Октябрь 2020 17.006 руб. 17.006 руб. * 22% = 3.741,32 руб. 17.006 руб. * 2,9% = 493,17 руб. 17.006 руб. * 5,9% = 1.003,35 руб.
Ноябрь 2020 18.983 руб. 18.983 руб. * 22% = 4.176,26 руб. 18.983 руб. * 2,9% = 550,51 руб. 18.983 руб. * 5,9% = 1.119,99 руб.
Декабрь 2020 17.861 руб. 17.861 руб. * 22% = 3.929,42 руб. 17.861 руб. * 2,9% = 517,97 руб. 17.861 руб. * 5,9% = 1.053,80 руб.
ИТОГО 89.839 руб. 19.764,58 руб. 2.605,33 руб. 5.300,48 руб.

Тарифы страховых взносов для сотрудников-иностранцев

В 2020 году работодатели, выплачивающие вознаграждение в пользу сотрудников, которые являются гражданами других государств либо лицами без гражданства, начисляют страховые взносы по следующим тарифам:

  • на ОПС – 22%;
  • на ОСС – 1,8%;
  • на ОМС – не облагаются.

Вышеуказанные тарифы применяются в отношении сотрудников, которые временно пребывают на территории РФ. Если работник признан постоянно проживающим в РФ (имеет вид на жительство), то при начислении взносов работодателю следует применять базовые тарифы:

  • на ОПС – 22%;
  • на ОСС – 2,9%;
  • на ОМС – 5,9%.

Читайте также статью ⇒ “Новое в уплате страховых взносов ИП“.

Доходы иностранных сотрудников, которые имеют статус высококвалифицированного специалиста, облагаются страховыми взносами в следующем порядке:

Статус высококвалифицированного специалиста

Тарифы страховых взносов для специалистов, которые не являются гражданами РФ, в 2020 году

На ОПС На ОСС На ОМС

Временно/постоянно проживающий в РФ

22% 2,9 Не начисляются
Временно пребывающий в РФ Не начисляются Не начисляются

Не начисляются

Доходы работников-граждан стран-членов ЕАЭС облагаются взносами по базовым ставкам, которые приняты для граждан РФ. Данный порядок действует как в отношении высококвалифицированных специалистов, так и для прочих категорий лиц.

Рассмотрим пример. Маргеладзе Ш.Л. – гражданин Грузии. В марте 2020 Маргеладзе прибыл в РФ и устроился на работу в ООО «Фараон».

Доход Маргеладзе за март 2020 составил 21.054 руб. Так как Маргеладзе имеет статус временно пребывающего на территории РФ (вид на жительство отсутствует), бухгалтер ООО «Фараон» начислил страховые взносы в следующем порядке:

Страховой взнос на ОПС

Страховой взнос на ОСС Страховой взнос на ОМС ИТОГО
21.054 руб. * 22% = 4.631,88 руб. 21.054 руб. * 1,8 % = 378,97 руб.

5.010,85 руб.

Льготные тарифы страховых взносов в 2020 году

В 2020 году право на применение льготных тарифов при начислении страховых взносов сохранено для организаций-участниц проекта «Сколково», благотворительных фондов на УСН, некоммерческих организаций социального обслуживания, а также для компаний, которые внедряют результаты интеллектуального труда.

Актуальная информация о льготных тарифах в 2020 году представлена в таблице ниже:

№ п/п

Организации/ИП, которые вправе оформить льготный страховой тариф

Льготный страховой тариф в 2020 году

 

ОПС ОСС ОМС

1

Хозобщества и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности 8% 2%

4%

2

Юрлица и ИП, сотрудники которых работают туристическо-рекреационных зонах 8% 2% 4%
3 ИТ-компании, занимающие разработкой и внедрением ПО 8% 2%

4%

4

Организации, выплачивающие вознаграждение членам экипажей российских судов 0% 0% 0%
5 Организации фармацевтической сферы 20% 0%

0%

6

Организации – участницы проекта «Сколково» 14% 0% 0%
5 Благотворительные организации  –  плательщики УСН 20% 0%

0%

Тарифы страховых взносов для ИП «за себя»

В 2020 году полностью изменен порядок расчета страховых взносов, которые ИП уплачивают «за себя». При расчете взносов за 2020 год предпринимателям не нужно «привязываться» к показателю МРОТ – теперь величина взносов зафиксирована в статье 430 НК РФ.

№ п/п Страховой взнос 2020 год 2020 год 2020 год
1 На ОПС 26.545 руб. 29.354 руб. 32.448 руб.
2 На ОМС 5.840 руб. 6.884 руб. 8.426 руб.

Взносы на обязательное социальное страхование ИП в 2020 году начислять не нужно.

Если предприниматель был поставлен на учет в течение года (после 01.01.2020), то расчет взносов для него будет произведен пропорционально периоду регистрации:

СтрВзносыИП = ФиксПл / 12 * КолПолМес,

где ФиксПл – фиксированная ставка страховых взносов в соответствие со ст. 430 НК РФ;
КолПолМес – период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).

В случае если регистрация произведена в течение отчетного месяца, то сумма взносов в таком случае рассчитывается в соответствие с фактическим периодом регистрации (количество дней в месяце):

СтрВзносыИП = ФиксПл / 12 / КолДнНеполнМес * КолДнРег,

где КолДнНеполнМес – количество календарных дней в неполного месяца, в течение которого ИП находился на регистрации в ЕГРИП;
КолДнРег – период пребывания ИП на регистрации в ЕГРИП в течение неполного месяца (кол-во дней).

Рассмотрим пример. 18.05.2020 Куриленко зарегистрировался в качестве ИП (внесен в ЕГРИП). 30.11.2020 ИП Куриленко снят с учета. Рассчитаем сумму страховых взносов Куриленко за период с 18.05.2020 по 30.11.2020:

  1. Страховые взносы на ОПС за май 2020:

26.545 руб. / 12 мес. / 31 день * 14 дней = 999,01 руб.

  1. Страховые взносы на ОПС за период с июня по ноябрь 2020 (6 месяцев):

26.545 руб. / 12 мес. * 6 мес. = 13.272,50 руб.

  1. Страховые взносы на ОМС за май 2020:

5.840 руб. / 12 мес. / 31 день * 14 дней = 219,78 руб.

  1. Страховые взносы на ОМС за период с июня по ноябрь 2020 (6 месяцев):

5.840 руб. / 12 мес. * 6 мес. = 2.920 руб.

Общая сумма страховых взносов, которую Куриленко должен уплатить по итогам 2020 года, составила 17.411,29 руб.

Читайте также статью ⇒ «Страховые взносы ИП при перерегистрации».

Ставки страховых взносов для ИП с работниками в 2020 году

Предприниматели, которые состоят с работникам в трудовых отношениях на основании трудовых договоров и соглашениях гражданско-правового характера, помимо взносов «за себя», обязаны начислять и выплачивать страховые взносы за сотрудников.

В 2020 году ИП при расчете страховых взносов за работников применяют базовые тарифы:

  • на ОПС – 22%;
  • на ОСС – 2,9%;
  • на ОМС – 5,1%.

Также при расчете взносов ИП-работодателю следует учитывать показатели предельной величины налогообложения (для ОПС – 1.021.000 руб., для ОСС – 815.000 руб.).

Читайте также статью ⇒ “Страховые взносы для ИП без работников“.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи