Государственные органы ежегодно вносят изменения в действующее законодательство, в 2024 году также много изменений. Проанализируем основные изменения сроков подачи и заполнения отчетности в 2024 году. Изменения вступили в силу с 1 января.
Форма ЕФС-1 заменит персонифицированную отчётность СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС
Изменения связаны с созданием в России в следующем году единого социального фонда. Предыдущие отчеты будут представлены в виде аналоговых разделов в новой форме. Каждая часть может быть представлена отдельно.
Подраздел-аналог СЗВ-ТД
Изменения: теперь нужно вводить данные даже для тех, кто работает по ГПД, также нужно вводить специальный код причины увольнения.
Срок представления: до 25 числа месяца в случае присвоения должности, ее переименования, перевода работника, запрета занимать должность. Для других кадровых изменений — на следующий рабочий день.
Подраздел-аналог СЗВ-СТАЖ
Изменения: теперь отчет предоставляется только при наличии у сотрудника специальных функций по учету трудового стажа. Потребуется ввести районный коэффициент и информацию о СОУТ.
Крайний срок подачи: ежегодно до 25 января. Впервые в новом формате необходимо подать информацию до 25 января 2024 года.
Подраздел-аналог ДСВ-3
Без изменений.
Срок представления: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, за который представляется отчет. Например, информацию за второй квартал 2024 года необходимо предоставить до 25 июля.
Раздел-аналог 4-ФСС
Изменения: необходимо будет указывать работников со страховкой от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, из формы будут убраны некоторые графы.
Срок представления: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, за который представляется отчет.
Вместо СЗВ-М вводится отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах»
Его нужно подавать ежемесячно до 25. Данные подаются за последний месяц. В отчете отражается информация о сотрудниках и выплатах за отчетный период.
«Практическая бухгалтерия» со скидкой 50
Подпишитесь на электронный журнал по антикризисной цене, чтобы не лишать себя важной информации, «пережить» самый сложный период работы в санкционной экономике, не только сохранить свой бизнес, но и найти пути развития.
Подписаться на журнал
Справка №182н отменяется
Сведения, ранее указанные в справке, можно запросить в Едином социальном фонде России.
Расчёт по страховым взносам (РСВ)
Изменения: теперь не нужно рассчитывать премию по каждому виду страхования — разделы по всем видам страхования будут объединены в один. В расчете можно будет указать взносы для судей, следователей и прокуроров. Изменения связаны с созданием единой базы расчета страховых взносов.
Срок подачи: до 25 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.
Уведомление о перечислении на ЕНП
С 2024 года будет введен единый налоговый платеж (ЕНП). Организации на УНП ежемесячно должны представлять уведомление о перечислении страховых взносов, налогов, авансов и других платежей.
Срок подачи: в течение 25 числа месяца, за который уплачивается налог.
6-НДФЛ
Изменения: теперь нужно указать только сумму к переводу за отчетный период, сроки формы будут фиксированными. Изменения связаны с новыми сроками уплаты налогов и установлением единого налогового счета (ЕСН).
Сроки подачи: расчет налога на 6 человек за квартал, 6 и 9 месяцев должен быть представлен в течение 25-го числа месяца, следующего за периодом. За год до 25 февраля.
3-НДФЛ
Изменения: теперь указывается сдача налоговых вычетов и возмещение переплаты из ЕНС.
Срок подачи: 3-НДФЛ за год необходимо сдать до 30 апреля года, следующего за расчетным периодом.
Декларация по НДС
Деньги на возмещение НДС теперь будут зачислены в UNS. Возврат возможен только при наличии положительного баланса на счете. В связи с этим вводится обновленная декларация по НДС.
Изменения: введение новых кодов операций, обновленное отражение вычетов по НДС.
Срок подачи: до 25 числа месяца, следующего за расчетным кварталом. Обновленный отчет должен быть представлен за первый квартал следующего года.
Декларация по УСН
Изменения: за 2024 год необходимо отчитаться по обновленной форме декларации — она уже готовится. На 2022 год форма поставляется в исходном виде.
Сроки подачи налоговой декларации за год:
Для компаний — до 25 марта следующего года.
Для индивидуальных предпринимателей — до 25 апреля следующего года.
Это означает, что за 2024 год декларация подается к 25 марта и 25 апреля 2024 года соответственно в организационной форме.
Декларация по ЕСХН
Без изменений.
Срок подачи декларации по ЕСХН за год: до 25 марта следующего года. Условия не зависят от организационной формы.
Декларация по налогу на прибыль
Изменения: Принципиально изменился порядок отчетности о доходах МХК, в котором указывается код местонахождения компании для организаций с Курильских островов.
Срок представления: до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовые отчеты должны быть представлены до 25 марта.
Декларация по налогу на имущество
Изменения: Если компания исчисляет налоговую базу исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, декларацию подавать не нужно. Также изменен порядок заполнения разделов 1-3, добавлены новые коды на налоговые льготы, удалены устаревшие коды.
Изменения касаются только российских компаний, иностранные компании должны подавать декларацию.
Сроки подачи: за год — до 25 марта следующего года, за период — до 25 числа месяца, следующего за расчетным периодом.
Как оформлять платежки на налоги в следующем году: промостраница ФНС по ЕНС
На сайте ФНС создана агитационная страница, которая поможет разобраться в некоторых (но не во всех, как утверждает служба) нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей — единый налог учет. Нововведение заработает с 1 января 2024 года.
Общий
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов останутся прежними. Для отчетности — 25 числа, для выплаты — 28. Переплату, которая есть на УНС, можно легко вернуть или перевести на другого плательщика. Благодаря единому балансу расчетов с бюджетом арест с банковского счета снимут всего за один день. Пени будут начисляться не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки, сообщили в ФНС (если опустить все парадные УДО).
Запись
Федеральная налоговая служба запустила акцию за единый налоговый учет. Есть: много пропагандистских лозунгов, доза полезной информации (например, о заполнении платежей), а также информация, которая устаревает. Важно, что, как оказалось, на 2024 год сохраняется возможность оплаты по старинке.
На странице кампании есть ссылка на раздел, посвященный EHC, где собраны наиболее часто задаваемые вопросы и ответы по этой теме.
На этой странице ФНС напоминает, что такое ЕНС, в каком порядке что с нее списывается, какие налоги уплачиваются через ЕНС, зачем нужно уведомление о начисленных суммах и так далее. Кстати, информация собиралась без учета нового законопроекта, которым планируется внести изменения в систему ЕНС. Это означает, что в начале 2024 года часть контента на странице кампании потеряет свою актуальность. Например, самозанятых тоже хотят подключить к ЕНС, а ФНС пишет о будущей оплате НПД по действующим правилам.
Платежи
Не очень понятно, учитывает ли ФНС изменения, которые могут быть внесены в порядок заполнения платежей. Возможно, сервис пишет с будущими изменениями, о которых мы пока не знаем. Приказ № 107н пока не изменен.
Тем более на промостанции можно узнать (и это само по себе очень важно), что в течение 2024 года можно не подавать сообщение, а продолжать подавать платежное поручение с заполненными реквизитами в банк (кстати, СВС по налогам будут дополняться). На основании этого налоговый орган сам будет формировать начисленные суммы. В платеже необходимо будет установить статус плательщика «02». Теперь этот статус предназначен для налоговых агентов. Поскольку пока неизвестно, как изменится порядок заполнения платежей, слова ФНС в этом разделе вызывают ряд вопросов. Сервис предоставил пример платежного поручения на оплату по «старым» правилам.
Кроме того, ФНС предоставила все реквизиты для перечисления денег в УНС. Статус плательщика — 01. КБК для УНС (оказывается, что он все-таки существует) — 18201061201010000510. Также ФНС указала реквизиты получателя на примере УФЦ Тульской области.
Что НЕ разъяснил промо-сайт
Остался без ответа вопрос о порядке и условиях возврата переплаты в случае, если деньги уже сняты с ЕНС, например подается разъяснение на уменьшение.
Согласно SPE, необходимо подать уведомление о снижении патентных сборов за взносы — либо это повлияет на баланс УНС, либо — два уведомления: указанный «патент» и также — уведомление о начисленных суммах за УНС. С одной стороны, Закон 263-ФЗ (а с 1 января, соответственно, и Закон о Налогах) не упоминает о «патентном» уведомлении о взносах в перечне документов, составляющих баланс ЕНС. С другой стороны, этот список содержит «другие» документы, которые могут содержать уведомление о «патенте». Но сомнения в том, как поведут себя налоговые органы после получения такой бумаги, все же есть.
Ответы на популярные вопросы, опубликованные ФНС, тоже всего этого не проясняют.
Загрузка...