Выделение средств из бюджета на определенные нужды всегда должно быть обосновано, а их использование по назначению должно быть документально подтверждено. Поэтому в данной статье расскажем об отчете целевого использования денежных средств.
Кто должен сдавать отчёт о целевом использовании денежных средств?
Итак, в первую очередь следует сказать о тех, кто обязан сдавать данный отчёт. Ими являются организации, которым были выделены средства из бюджета. Как правило такие организации не ведут деятельность связанную с извлечением прибыли.
Какова форма отчета и какие сведения он должен отражать?
Все НКО, как правило, должны отчитываться перед госорганами об использовании выделенных денежных средств.. Однако, некоторые из этих организаций могут составлять отчёт по упрощённой схеме. В этом случае используется сокращённый бланк отчета. Для всех остальных организаций используется полный бланк.
Из названия отчёта очевидно, что речь в нем идёт о том, на что конкретно были затрачены денежные средства.. Таким образом, отчёт должен содержать информацию о имеющихся на начало периода и полученных в его течении денежных средствах в результате предоставления утверждённых смет и финансовых планов, а так же должны содержаться структурированные сведения о их использовании по указанным в вышеупомянутых документах пунктам.
Читайте также статью: → Бухгалтерская отчетность ООО в 2024 году.
Кто ответственный за заполнение отчета о целевом использовании средств?
Как правило, ответственным за составление отчета является бухгалтер некоммерческой компании, однако, на практике отчёт могут составлять и другие сотрудники НКО.
Каков порядок заполнения отчета о целевом использовании средств?
Отчёт состоит из двух разделов.
В первом разделе могут отражаться такие поступления, как вступительные, членские, целевые и добровольные взносы, пожертвования, прибыль полученная от приносящей доход деятельности.
Важно! Поступления могут выражаться не только в денежной форме, но и в виде имущества. Для отчета переданное НКО имущество оценивается, а затем сведения проставляются в отчете.
Второй раздел посвящён использованию выделенных денежных средств. Здесь заполняются следующие виды расходов:
- на благотворительную помощь;
- на оплату труда;
- на командировки;
- на содержание и приобретением ОС, инвентаря и др.;
- на аудиторские услуги;
- на уплату кредитов.
Какие ошибки возникают при составлении отчета? Как их проверить?
Как правило, при правильно организованном учете ошибок в отчете по целевому использованию ДС не возникает. Однако, при составлении отчета вручную его правильность всегда можно проверить по соответствиям, которые в нем должны присутствовать. Они представлены в следующей таблице.
Читайте также статью: → Благотворительная помощь и налог на прибыль.
| Показатель отчета | С каким показателем должен совпадать | При каких условиях возможно совпадение |
| Форма 6 раздел «Целевое финансирование» строка «Остаток средств на начало отчетного года» графа «За отчётный год» | Форма 1 строка «Целевое финансирование» графа 3;
Форма 3 раздел «Изменения капитала» строка «Остаток на 1 января отчетного года» графа «Целевое финансирование»
|
Всегда |
| Форма 6 раздел «Паевой фонд» строка «Остаток средств на начало отчетного года» графа «За отчётный год» | Форма 1 строка «Паевой фонд» графа 3»;
Форма 3 раздел «Изменения капитала» строка «Остаток средств на 1 января отчетного года» графа «Паевой фонд» |
Всегда |
| Форма 6 раздел «Целевое финансирование» строка «Доходы от предпринимательской деятельности» графа «За отчётный год» | Форма 1 строка «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» графа 3; | НКО на на начало отчетного периода имеет прибыль и вся она финансирует деятельность НКО |
| Форма 3 раздел «Изменения капитала» строка «Направление чистой прибыли предыдущего года на финансирование уставной деятельности» графы «Целевое финансирование» и «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | Всегда | |
| Форма 6 раздел «Паевой фонд» строка «Доходы о предпринимательской деятельности» графа «За отчётный год» | Форма 1 строка «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) » графа 3 | НКО на на начало отчетного периода имеет прибыль и вся она финансирует деятельность НКО |
| Форма 3 раздел «Изменения капитала» строка «Увеличение падевого фонда за счёт прироста паенакоплений» графа «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | Всегда | |
| Форма 6 раздел «Целевое финансирование» строка «Всего поступило средств» графа «За отчётный год» | Форма 3 раздел «Изменения капитала»
Сумма показателей графы «Целевое финансирование» по следующим строкам: Направление чистой прибыли предыдущего года на финансирование уставной деятельности; Увеличение величины уставного капитала в результате реорганизации ЮЛ; Увеличение величины уставного капитала за счёт приёма новых членов; Увеличение уставного капитала за счёт получения средств целевого финансирования; Других положительных показателей по данной графе. |
Всегда |
| Форма 6 раздел «Паевой фонд» строка «Всего поступило средств» графа «За отчётный год» | Форма 3 раздел «Изменения капитала»
Сумма показателей графы «Паевой фонд» по следующим строкам: Направление чистой прибыли предыдущего года на финансирование уставной деятельности; Увеличение величины уставного капитала в результате реорганизации ЮЛ; Увеличение величины уставного капитала за счёт приёма новых членов; Увеличение уставного капитала за счёт получения средств целевого финансирования; Других положительных показателей по данной графе. |
Всегда |
| Форма 6 раздел «Целевое финансирование» строка «Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества» графа «За отчётный год» | Форма 3 раздел «Изменения капитала» строка «Использование средств целевого финансирования на инвестиционные цели» графа «Целевое финансирование» | Всегда |
| Форма 6 раздел «Паевой фонд» строка «Передача имущества членам кооператива» графа «За отчётный период» | Форма 3 раздел «Изменения капитала» строка «Уменьшение величины капитала за счёт передачи в собственность пайщика квартиры, дачи, гаража, иного имущества» графа «Паевой фонд» | Всегда |
| Форма 6 раздел «Целевое финансирование» строка «Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью» графа «За отчётный год» | Форма 1 строка «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» графа 3 | У НКО есть убыток, но он покрывактся за счёт средств целевого финансирования |
| Форма 3 раздел «Изменения капитала» строка «Покрытие убытка» графа «Целевое финансирование» | Всегда | |
| Форма 6 раздела «Паевой фонд» строка «Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью» графа «За отчётный год» | Форма 1 строка «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» графа 3 | У НКО есть убыток, но он покрывается за счёт средств целевого финансирования |
| Форма 3 раздел «Изменение капитала» строка «Покрытие убытка» графа «Паевой фонд» | Всегда | |
| Форма 6 раздел «Целевое финансирование» строка «Всего использовано средств» графа «За отчётный год» | Форма 3 раздел «Изменения капитала»
Сумма следующих сток по графе «Целевое финансирование»: Увеличение паевого взноса за счёт прироста паенакоплений; Отчисления в резервный и иные целевые фонды; Использование средств целевого финансирования на инвестиционные цели; Покрытие убытка; Уменьшение величины капитала за счёт реорганизации ЮЛ; Уменьшение величина капитала за счёт выхода члена из организации; Уменьшение величины капитала за счёт использования средств целевого финансирования на текущую деятельность; Других возможных отрицательных показателей по этой графе |
Всегда |
| Форма 6 раздел «Паевой фонд» строка «Всего использовано средств» графа «За отчётный год» | Форма 3 раздел «Целевое финансирование»
Сумма следующих сток по графе «Целевое финансирование»:; Отчисления в резервный и иные целевые фонды; Использование средств целевого финансирования на инвестиционные цели; Покрытие убытка; Уменьшение величины капитала за счёт реорганизации ЮЛ; Уменьшение величина капитала за счёт выхода члена из организации; Других возможных отрицательных показателей по этой графе |
Всегда |
| Форма 6 раздел «Целевое финансирование» стока «Остаток средств на конец отчетного года» | Форма 1 строка «Целевое финансирование» графа 4;
Форма 3 раздел «Изменения капитала» строка «Остаток на 31 декабря отчетного года» графа «Целевое финансирование» |
Всегда |
| Форма 6 раздел «Паевой фонд» строка «Остаток средств на конец отчетного года» графа «За отчётный год» | Форма 1 строка «Паевой фонд» графа 4;
Форма 3 раздел «Изменения капитала» строка «Остаток на 31 декабря отчетного года» графа «Паевой фонд» |
Всегда |
Каков срок сдачи отчета?
Срок сдачи отчета о целевом использовании денежных средств составляет всего лишь три месяца с момента окончания отчетного периода, коим является календарный год.
Загрузка...