Основания для проверки данных в ЕГРЮЛ: действовавшие ранее и новые

Налоговый орган имеет более 10 правовых оснований для проверки достоверности сведений, внесенных в ЕГРЮЛ. Включая письменное возражение от любой из других сторон.

Налоговые органы могут проверить сведения, включенные в ЕГРЮЛ, если у них есть сомнения в достоверности данных. Пункт 4.2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Чаще всего данные компании проверяются, если при регистрации вводится массовый или несуществующий адрес. Но на самом деле они могут даже проверить по требованию контрагента, который сомневается в своих партнерах.

Все обоснования ФНС России приведены в приказе от 28 декабря 2022 г. № ЭД-7-14/1268@. Аналогичный приказ ФНС России от 11 февраля 2016 г. № ММВ-7 -14/72@, действовавшая ранее, утратила силу.

Перечень оснований для проверки данных в ЕГРЮЛ

1. В ФНС поступило письменное возражение от заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации изменений в устав организации или сведений об этом в ЕГРЮЛ.
2. Сведения, представленные для государственной регистрации юридического лица, не соответствуют сведениям, имеющимся у территориальных органов в ФНС России.
3. Документы, представляемые для регистрации по сомнительному адресу:
• адрес используется для массовой регистрации (5 и более) юридических лиц;
• объект, расположенный по этому адресу, уничтожается;
• адрес нельзя использовать для связи с организацией (например, это адрес воинской части, государственного органа);
• по данному адресу у ФНС уже есть возражения от собственника объекта относительно достоверности внесения сведений в ЕГРЮЛ;
• компания, меняющая адрес, находится в процессе проведения выездной налоговой проверки, которая еще не завершена, результаты не оформлены, решение по результатам проверки не вступило в законную силу;
• у организации есть задолженность по налогам.
4. Документы представляются для включения сведений о представителе организации (действующем самовольно) или участнике ООО, о котором уже внесена запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений, либо данное лицо по-прежнему считается подлежащим административному наказанию за непредоставление или предоставление заведомо ложных сведений о юридическом лице.
5. Подано заявление участника ООО о выходе из общества, оформленное до 01.01.2016 (кроме случаев, когда оно удостоверено нотариально) для информирования об изменении сведений об участниках общества.
6. Представлены документы на реорганизацию с участием двух и более юридических лиц или в организации, которая прекратит деятельность в результате реорганизации, не завершена выездная налоговая проверка, не оформлены ее результаты, не оформлено решение о его результаты не вступили в законную силу, либо у этой организации имеется задолженность по налогам.

Если при регистрации общества в результате проверки будет подтверждено, что сведения, включенные в ЕГРЮЛ, недостоверны, налоговый орган принимает решение об отказе в государственной регистрации.

Если налоговая инспекция обнаружит недостоверную информацию от уже зарегистрированной и действующей компании, она направит на адрес директора сообщение о необходимости предоставления достоверной информации. Если этого не сделать в течение 30 дней, в ЕГРЮЛ будет внесена запись о недостоверности содержащихся в нем сведений.

Если в течение 6 месяцев после этого организация не предоставит достоверные сведения, она будет исключена из ЕГРЮЛ.

Как обращаться в налоговую с запросом на проверку достоверности сведений по контрагенту

Федеральная налоговая служба проверяет сведения о компании, включенной в ЕГРЮЛ, не только на основании своих сомнений и имеющихся данных.

Проверка также будет проведена в случае подачи заинтересованным лицом письменного возражения в ФНС относительно предстоящей государственной регистрации изменений в устав или сведений, включенных в ЕГРЮЛ об организации. Налоговая служба принимает возражения по формам, утвержденным приказом ФНС России от 28 декабря 2022 г. № ЭД-7-14/1268@:

• форма № Р38001 «Возражение заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации изменений в устав юридического лица или предстоящего внесения сведений в ЕГРЮЛ»;
• форма № Р34002 «Заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ».