Ключевой задачей высшего руководства любой компании является разработка стратегии максимально эффективного движения денежных потоков. Финансовое планирование, прогнозирование и бюджетирование относятся к основным инструментам анализа доходов и расходов.
Расшифровка определений планирования, прогнозирования и бюджетирования
Финансовое планирование – разновидность экономической деятельности предприятия, которая нацелена на распределение финансов в зависимости от текущего экономического положения, прогнозируемых доходов, задач и целей, поставленных в данный период времени. Она отличается следующими признаками:
- конкретными временными рамками, в течение которых будут осуществляться запланированные операции;
- расчётными показателями по движению финансов на предприятии с учётом валюты, единиц измерения, массы, объёму и т. п.;
- целенаправленности доходов-расходов;
- графиком осуществления операций по каждой статье или цели доходов и расходов.
Финансовое прогнозирование – вид экономической деятельности предприятия, нацеленный на распределение финансовых потоков, однако в отличие от планирования стратегия расходов выстраивается с учётом возможных доходов, у которых нет надёжных источников. Например, это может быть увеличение прибыли за счёт роста цен на товары, валюту и т. п.
Бюджетирование – это один из основных инструментов финансового планирования, целью которого является установление источников доходов, сроков их поступлений, статей расходов и графиков выполнения. Он выполняется в виде бюджета, сметы или иной формы.
Читайте также статью ⇒ Применение метода стандарт костинга в учете и бухгалтерских программах.
Виды финансового планирования по срокам реализации
Чаще всего финансовое планирование разделяют по срокам его осуществления. Это связано с тем, что большинство предприятий устанавливают цели развития с привязкой к определённому периоду времени. Поэтому финансовое планирование подразделяют на три подгруппы:
- Долгосрочные. Срок их исполнения варьируется в пределах от года до 5 лет.
- Среднесрочные. В большинстве случаев эти планы осуществляются в течение одного года.
- Краткосрочные. Срок реализации таких планов может быть от одного дня до нескольких месяцев.
Основные виды бюджетов для организаций
Каждая компания должна разрабатывать несколько видов бюджетов. Главным из них является генеральный или общий (master budget), который включает следующие документы, составленные на основе прогнозов экономистов:
- смету по прибылям/убыткам;
- баланс;
- отчёт о движении денежных потоков.
Бюджеты разделяются по основным признакам и бывают следующих видов:
| Признак | Разновидность бюджета |
| По сфере работы компании | Операционный – это бюджет, включающий в себя сведения по движению денежных средств операционной направленности. |
| Финансовый – это детальное рассмотрение движения финансов в текущем плане компании. | |
| Инвестиционный – это разновидность бюджет по планам доходов-расходов от инвестиционной деятельности. | |
| По объёму номенклатурных расходов | Функциональный. Он включает в себя затраты по 1-2 позициям номенклатуры. К примеру, зарплата сотрудникам, аренда и т. п. |
| Комплексный. Он охватывает группу номенклатурных расходов. Например, производственные, складские, транспортные, управленческие и т. п. | |
| По типу расходов | Текущий – это расходы по производственному процессу и доходы от продажи произведённых товаров (услуг). |
| Капитальный – детализированное рассмотрение оперативного и текущего планов, которые разрабатываются на этапах строительства, покупки нового оборудования, модернизации производства и т. п. | |
| По виду затрат | Фиксированный – вид бюджета не зависящий от переменных показателей. К примеру, объёмов производства или реализации товаров. |
| Гибкий – вид бюджета по нормативу затрат компании (капитальных и/или текущих). | |
| По периоду деятельности | Еженедельный, ежемесячный, поквартальный, полугодовой, годовой. |
| По времени разработки | Оперативный – вид бюджета, привязанный к достижению цели (плану выпуска продукции, материальному обеспечению и т. п.). |
| Текущий – план текущих целей компании. | |
| Перспективный – генеральный план деятельности компании. | |
| По содержанию | Укрупнённый – бюджет с укрупнёнными показателями доходов-расходов. |
| Детальный – бюджет по каждой составляющей доходов-расходов. | |
| По степени непрерывности | Самостоятельный – план, составленный вне привязки к другим видам бюджетов. |
| Непрерывный – план, вытекающий из предыдущего бюджета и перерастающий в новый план. |
Основные цели планирования, прогнозирования и бюджетирования
Финансовое планирование поможет ответить на следующие вопросы:
- Каков экономический потенциал компании? Ответ основывается на финансово-хозяйственных результатах деятельности организации.
- Какие цели может достигнуть компания? Ответ основывается на детальном рассмотрении ресурсов организации (включая финансовое обеспечение).
«Основной целью финансового планирования является определение возможностей компании, которая включает в себя прогнозирование объёмов производства, ресурсов, материальной и технической базы, разработанных на основе рассмотрения доходов и расходов, а также целесообразности затрат в установленном периоде».
автор книг, экономист Хруцкий В. Е.
Финансовое прогнозирование имеет следующие цели:
- определить возможные источники получения доходов в рассматриваемом временном отрезке;
- обосновать расходы предприятия на основе внешних и внутренних факторов, воздействующих на финансовые показатели;
- оценить последствия управленческих решений компании.
Главными целями бюджетирования являются:
- Контролирование результатов деятельности на основании сравнения планов развития и результатов работы с учётом обязательного анализа отклонений от установленных плановых показателей.
- Грамотное распределение и последующее использование имеющихся ресурсов.
- Разграничение зон ответственности между сотрудниками за движение денежных средств.
- Составление мотивационных планов для работников предприятия, на основании сравнения прогнозируемых и достигнутых результатов их деятельности.
- Детализированные цели, в состав которых могут входить увеличение доходов, сокращение затрат, удержание клиентов, максимизация продаж, увеличение стоимости продукции и т. п.
Читайте также статью ⇒ Диплом IPFM: акция, первый модуль бесплатно.
Пошаговая инструкция составления финансового плана на предприятии
Для составления плана нужно:
- Определить конкретные цели.
- Детализировать применяемые показатели*.
- Составить образец и согласовать его со всеми ответственными лицами.
- Внести изменения на основе выявленных потребностей, запросов и поправок.
- Утвердить план.
*В качестве основных показателей финансового плана используются:
- сведения по объёмам производства и данных о реализации готовых товаров (услуг);
- плановые показатели и фактические данные по каждому отделу (цеху, подразделению) предприятия;
- сведения о расходах и доходах за отчётный период;
- кредиторская и дебиторская задолженность;
- налоговые отчисления и иные обязательные платежи;
- нормативные показатели производственного процесса и реализации;
- данные предыдущих бюджетов (при их наличии).
Посмотреть образец составления финансового плана можно тут.
Важно! Финансовые планы – это индивидуализированные документы, зависящие от особенностей предприятия, поэтому при их составлении экономисты должны учитывать не только единые данных, но и индивидуальные показатели.
Загрузка...