3-НДФЛ – это декларация по уплате подоходного налога или, по-другому, налога на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ). Подоходный налог – это налог, который исчисляется в процентах с дохода, полученного физическим лицом. Декларация 3-НДФЛ заполняется в том случае, если в налоговом периоде физическое лицо получило доходы, которые попадают под налогообложение подоходным налогом. К таким доходам относятся, например, продажа недвижимости, сдача недвижимости в аренду, получение выигрышей и т.д. Подробный перечень доходов, облагаемых подоходным налогом, перечислен в статье 208 Налогового Кодекса РФ.
К лицам, которые сами должны платить подоходный налог, относятся:
- ИП (индивидуальные предприниматели) в отдельных случаях;
- лица, занимающиеся частной практикой, например, нотариусы;
- физические лица, которые получили доход от продажи имущества;
- физические лица, получившие доход в виде выигрышей;
- физические лица, получившие в дар имущество от близких родственников;
- другие лица.
Доходы в целом можно разделить на две категории — на доходы, которые облагаются НДФЛ и доходы, которые не облагаются НДФЛ
| Доходы, которые облагаются НДФЛ | Доходы, которые не облагаются НДФЛ |
| продажа имущества, которая находилась в собственности меньше 3 лет или 5 лет | продажа имущества, которая находилась в собственности больше 3 лет или 5 лет |
| сдача имущества в аренду
|
наследство |
| доходы, которые были получены от источников за пределами России | доходы, полученные в дар от близких родственников |
| доходы в виде выигрышей | другие доходы
|
| другие доходы |
В каких случаях оформляется декларация 3-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ оформляется в двух случаях:
- если в налоговом периоде получены доходы, которые необходимо декларировать;
- если есть желание возместить НДФЛ из бюджета, так называемый имущественный или социальный вычет.
Как правильно заполнять декларацию 3-НДФЛ
Важно! Декларация сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2024. Декларация состоит из двух разделов и нескольких приложений. Необходимо заполнять только те приложения, которые соответствуют ситуации
| Строки декларации | Что нужно указывать |
| Титульный лист | |
| ИНН на всех листах | указывается идентификационный номер налогоплательщика. Если ИНН нет, то в этих ячейках ставятся прочерки или нули |
| Номер корректировки | «000» указывается в том случае, если декларация подается впервые. Для уточненных деклараций необходимо указывать «001», «002» и т.д. в зависимости от количества корректировок |
| Налоговый период (код) | Для каждого налогового периода существует свои числовые обозначения, а именно:
· первый квартал — 21; · полугодие — 31; · девять месяцев — 33; · год —34 |
| Отчетный налоговый период | здесь указывается год, за который сдается декларация |
| Представляется в налоговый орган (код) | указывается номер налогового органа |
| Сведения о налогоплательщике | |
| Код страны | указывается гражданство налогоплательщика, например, для России нужно указать код 643 |
| Код категории налогоплательщика | Например, для ИП указывается 720, для нотариусов — 730, для физических лиц — 760 и т.д. |
| фамилия, имя, отчество (при наличии), дата рождения, место рождения | указываются согласно документам, удостоверяющим личность |
| Сведения о документе, удостоверяющем личность (если указан ИНН налогоплательщика, то раздел не заполняется) | |
| Код вида документа | документы также кодируются в зависимости от вида документа, например, паспорт гражданина РФ — 21, паспорт иностранного гражданина — 10, вид на жительство в России — 12 |
| Серия и номер, дата выдачи, кем выдан | заполняется в том виде, в каком указан в документе |
| Код статуса налогоплательщика | 1 означает налогового резидента России, 2 – нерезидента России. Понятие резидента и нерезидента даны в пункте 2.1 статьи 207 Налогового Кодекса РФ. |
| Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета | |
| Строка 010 | в данной строке необходимо выбрать, какая сумма НДФЛ будет отражаться в декларации:
· либо это будет возврат суммы налога из бюджета; · либо уплата налога в бюджет; · либо отсутствие и того и другого
|
| Строка 020 | здесь указывается код налога на доходы физических лиц |
| Строка 040 | здесь необходимо указать сумму налога, которую необходимо уплатить в бюджет |
| Строка 050 | здесь необходимо указать сумму налога, которую налогоплательщик планирует вернуть из бюджета |
| Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке | |
| Строка 010 | здесь указываются все доходы по Разделу 2 |
| Строка 020 | здесь указывается сумма, которая рассчитывается как сумма строки 71 Приложения 2 +сумма строки 72 Приложения 2 + строка 120 Приложения 4 |
| Строка 030 | здесь указывается сумма строк 010 и 020 |
| Строка 040 | здесь необходимо указать общую сумму вычетов по Приложениям 3,5,6,7,8 Раздела 2 |
| Строка 050 | здесь указывается сумма расходов, которая уменьшает доходы |
| Строка 051 | здесь отражаются суммы прибыли контролируемых иностранных компаний |
| Строка 060 | здесь указывается разница между строкойс030 и строкой 040. Если строка 030 меньше строки 040, то в строке ставится прочерк |
| Строка 080 | здесь указывается сумма строк 080 Приложения 1 Раздела 2 |
В декларации 3-НДФЛ существуют разные разделы
| Разделы | Название раздела | Для чего нужен раздел |
| Приложение 1
|
Доходы от источников в России | |
| Приложение 2 | Доходы от источников за пределами России | |
| Приложение 3 | Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса РФ | здесь помимо доходов от частной практики указываются расходы тех людей, которые получают доходы по договорам ГПХ, по авторским вознаграждениям, по патентам |
| Приложение 4 | Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению | |
| Приложение 5 | Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового Кодекса РФ | стандартные налоговые вычеты указаны в статье 218, социальные вычеты указаны в статье 219, инвестиционные вычеты в статье 219.1 Налогового Кодекса РФ |
| Приложение 6 | Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ | здесь производится расчет вычета, который связан с продажей имущества. Это имущество указано в пункте 2 статьи 220 Налогового Кодекса РФ |
| Приложение 7 | Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества | здесь производится расчет вычета, который связан с покупкой имущества. Это имущество указано в пункте 1 статьи 220 Налогового Кодекса РФ |
| Приложение 8 | Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества | здесь учитываются также операции, согласно статьям 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 Налогового Кодекса РФ |
| Расчет к Приложению 1 | Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества | здесь производится расчет дохода от недвижимости, приобретенной после 01.01.16, за исключением доходов, указанных в статье 217.1 Налогового Кодекса РФ |
| Расчет к Приложению 5 | Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ | раздел предназначен для расчета сумм социальных налоговых вычетов, установленных пунктом 1 статьи 219 Налогового Кодекса РФ |
Сроки сдачи 3-НДФЛ в налоговую инспекцию
В 2024 году декларация о налоге на доход физического лица по форме 3-НДФЛ подается до 30 апреля 2024 года. Это следует из пункта 1 статьи 229 и пункта 5 статьи 227 Налогового Кодекса РФ. С 2024 года сдавать 3-НДФЛ необходимо на новом бланке. Подать декларацию на получение вычета можно в любой момент года. Документы на получение вычета можно подавать в течение 3 лет после оплаты налога.
В каких случаях можно возместить подоходный налог
Декларация 3-НДФЛ предназначена также для получения налогового вычета. Часть подоходного налога, который был уплачен налогоплательщиками, можно вернуть. Возврату подлежат следующие затраты:
- обучение;
- медицинские расходы;
- приобретение недвижимости;
- выплата ипотечного кредита
Читайте также:
Распространенные ошибки при заполнении 3-НДФЛ
Ошибка. Декларация 3-НДФЛ по сдаче в аренду недвижимости, сдается в ИФНС по месту нахождения имущества.
Как правильно. Если сдаете в аренду свою недвижимость и декларируете это, то сдавать такую отчетность необходимо по месту вашей регистрации.
Наиболее часто встречающиеся вопросы относительно 3-НДФЛ
Вопрос. Можно ли включить в расходы суммы материнского капитала?
Ответ. Материнский капитал не является личным доходом заявителя, поэтому включать материнский капитал в расходы недопустимо. Кроме этого заявители не могут включить в расходы средства, полученные по различным государственным программам, а также разные субсидии госслужащим и военным на покупку недвижимости.
Загрузка...