Согласно действующему законодательству, сроки сдачи отчетности по страховых взносам (РСВ) возможно перенести на более позднее время (а точнее, на ближайший рабочий день) только в том случае, если крайняя дата подачи документов выпадает на выходной или праздничный день. В 2024 году подобных отлагательств быть не может — крайний день сдачи расчета по взносам приходится на рабочий день. Если сроки нарушить, предприятию грозит штраф. Более того, сейчас сотрудник ФНС России имеет право на блокировку расчетного счета организации. Выясним, как производится сдача расчета по страховым взносам за 2019 года (если быть точными — за IV квартал 2019 года), и как выглядит актуальный образец расчета по страховым взносам.
Новая форма РСВ за 4 квартал 2019 года
Важно! ЕРСВ (единый расчет по страховым взносам) необходимо сдавать в Федеральную налоговую службу по месту регистрации фирмы (обособленного подразделения).
Начиная с момента сдачи отчетности за 1 квартал 2024 года, будет действовать новая форма расчета по страховым взносам. То есть:
- при сдаче РСВ за 4 квартал 2019 года бухгалтера по-прежнему должны использовать форму, которой пользовались ранее, и которая утверждена на основании Приказа ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551;
- при сдаче РСВ за 1 квартал 2024 года (и далее) необходимо пользоваться новой формой расчета, установленной в соответствии с Приказом ФНС России от 18 сентября 2019 № ММВ-7-11/470@.
“Обособленные подразделения должны формировать отчеты по уплате страховых взносов в соответствии с особыми правилами. Основные отличия от общего порядка составления отчетов заключаются в том, что обособленные подразделения должны указывать в отчете свой КПП, направлять отчет по взносам в ИФНС по месту расположения подразделения и сдавать РСВ на своих работников, если выплачивают зарплату сотрудникам самостоятельно”.
Котова Л., начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
Сдача расчета по страховым взносам для обособленных подразделений
Рассмотрим подробнее вопрос сдачи расчетов по страховым взносам обособленными подразделениями организаций. Основные моменты по данной теме представим в табличном виде:
| № | Ситуация со сдачей РСВ | Пояснения по вопросу |
| 1 | Обособленное подразделение самостоятельно оплачивает труд работников | Расчет по страховым взносам подается самим обособленным подразделением |
| 2 | Обособленное подразделение не выплачивает зарплату сотрудникам самостоятельно | Сведения о работниках обособленного подразделения должны быть включены в расчет за головной офис организации |
| 3 | Обособленное подразделение российского предприятия находится за границей | Отчитывается по страховым взносам за работников головной офис (т.е. РСВ сдается по месту регистрации самого предприятия) |
| 4 | Обособленное подразделение встало на учет в другой ФНС по причине смены места расположения (регистрации) |
Действовать нужно согласно следующей инструкции:
|
| 5 | Обособленное подразделение было лишено полномочий на начисление зарплат сотрудникам в течение года |
Здесь следует принять во внимание 2 момента:
|
Новая форма расчета по страховым взносам (бланк, инструкция по заполнению)
Ниже представлены бланк нового РСВ в табличном формате и в pdf, а также текст официальной инструкции по его заполнению (Приложение 2 к Приказу налоговой службы № ММВ-7-11/551@):
- перейдите по ССЫЛКЕ_1 (.pdf) или ССЫЛКЕ_2 (.xls), чтобы скачать на свой компьютер Бланк новой формы РСВ, применяемый с 1 квартала 2024 года;
- нажмите на ССЫЛКУ, чтобы скачать Инструкцию по заполнению нового бланка РСВ;
- образец заполнения новой формы вы найдете по следующей ССЫЛКЕ.
Сдача расчета по страховым взносам: сроки
Разберемся, на какие даты приходятся крайние сроки сдачи расчетов по страховым взносам: за 4 квартал 2019 года, за периоды 2024 года.
Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2024 год
Обратите внимание на таблицу, представленную ниже. Содержащиеся в ней сведения помогут вам не упустить крайние даты сдачи расчетов по взносам за все периоды отчетности 2024 года:
| № | Отчетный период 2024 года | Дата сдачи расчета по страховым взносам |
| 1 | I квартал | 30.04.2024 |
| 2 | II квартал (6 месяцев) | 30.07.2024 |
| 3 | III квартал (9 месяцев) | 30.10.2024 |
| 4 | IV квартал (12 месяцев) | 01.02.2024 (поскольку 30.01.2024 — выходной день) |
Срок сдачи РСВ за 4 квартал 2019 года
Напомним об основных моментах, касающихся сдачи расчетов по страховым взносам организациями и индивидуальными предпринимателями:
- Согласно указаниям статьи 423 НК РФ, расчетным периодом является 1 год (12 календарных месяцев).
- В течение расчетного периода бухгалтера представляют отчетность за каждый отчетный период — таковыми являются I квартал года, II квартал (6 месяцев, полугодие), III квартал (9 месяцев), IV квартал (год).
- Крайняя дата для того, чтобы представить отчет по уплате страховых взносов — 30 число месяца, который следует за ушедшим отчетным периодом.
- Вне зависимости от того, какой способ подачи отчета выбирает индивидуальный предприниматель или руководство компании (а сдать отчетность по взносам возможно на бумажном носителе или в электронной форме), крайний срок для сдачи РСВ не меняется.
- Если последний день, отведенный для подачи РСВ, пришелся на праздничный или выходной день, нарушением не будет считаться тот факт, что РСВ сдан в ближайший рабочий день — именно такое условие и предусмотрено действующим налоговым законодательством (см. п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Важно! Бухгалтеру нужно успеть подготовить и сдать расчет по страховым взносам за IV квартал ушедшего 2019 года не позднее, чем 30 января 2024 года. Это не выходной день, а потому закон не предусматривает отсрочки обязательства.
Сроки сдачи нулевого РСВ за 4 квартал 2019 года
Часто вопрос о необходимости сдачи расчета по страховым взносам задают руководители предприятий, в штате которых числится только директор. Даже если организация отвечает одновременно всем перечисленным ниже условиям, РСВ подавать нужно:
- коммерческая деятельность не осуществляется;
- заработная плата не выплачивается;
- работники отсутствуют, единственный сотрудник — директор.
Важно! РСВ необходимо подавать в срок даже при отсутствии факта ведения деятельности, выплаты заработных плат и найма сотрудников помимо директора. Сдавать требуется так называемый нулевой расчет.
О сдаче нулевого расчета по страховым взносам сотруднику бухгалтерии или владельцу предприятия понадобится знать следующее:
- Если организационно-правовая форма предприятия предполагает уплату страховых взносов, отчитываться по их уплате нужно в обязательном порядке.
- Наличие как минимум 1 сотрудника (даже если речь идет о единственном учредителе, который трудоустроил сам себя на должность генерального директора) обязывает предприятие подавать РСВ.
- Нулевой расчет предполагает оповещение налоговых органов о нулевых начисления по страховым взносам в пользу физических лиц (отсутствующих сотрудников).
- От того, что расчет нулевой, сроки его сдачи не меняются в сравнении с ненулевыми расчетами по взносам. То есть, сдать нулевой расчет необходимо до 30 числа месяца, который следует за ушедшим отчетным периодом, по взносам за который составляется расчет.
Важно! Нулевой РСВ за 4 квартал 2019 года необходимо успеть сдать до 30.01.2024 года (включительно, с учетом 30 января).
Что будет, если не сдать расчет по страховым взносам за 4 квартал 2019 года
Неподача РСВ — это нарушение налогового законодательства, за которое предприятию или индивидуальному предпринимателю грозит штраф и блокировка расчетного счета:
| № | Нарушение, касающееся сдачи РСВ | Наказание в соответствии с НК РФ | Законодательное регулирование |
| 1 | Несоблюдение сроков сдачи расчета по страховым взносам (опоздание с подачей РСВ), касающееся также нулевого расчета | от 1 тыс. рублей*
* штраф 1000 рублей накладывается, если фирма своевременно перечислила в ИФНС обязательные платежи |
ст. 119 НК РФ |
| 2 | Несоблюдение сроков сдачи расчета по страховым взносам (опоздание с подачей РСВ), касающееся также нулевого расчета
+ опоздание с перечислением страховых взносов |
5% от неуплаченной суммы страховых взносов, но не >30%
(минимальный размер штрафа — 1 тыс. рублей) |
|
| 3 | Опоздание со сдачей РСВ (в т.ч. нулевым) более чем на 10 раб. дней | Штраф (см. выше)
+ блокировка банковских счетов |
п. 3.2 ст. 76 НК РФ |
Распространенные ошибки по теме “Сдача расчета по страховым взносам за 2019 год”
Ошибка: Бухгалтер применяет новую форму РСВ при сдаче расчета за 4 квартал 2019 года.
Приказ Федеральной налоговой службы о введении новой формы РСВ начинает действовать с момента формирования отчета за I расчетный (отчетный) период 2024 года, но не раньше чем спустя 60 дней после официального опубликования данного приказа. А это значит, что бухгалтеру нужно воспользоваться старой формой РСВ при сдаче расчета за IV квартал 2019 года.
Ошибка: Индивидуальный предприниматель, в штате которого работает 10 человек, не сдает расчет по страховым взносам (РСВ).
ИП, как и юридические лица, обязаны производить расчет страховых взносов, если она являются работодателями. Форма РСВ должна быть заполнена и направлена в ИФНС, в которой производилась регистрация статуса предпринимателя.
Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Сдача расчета по страховым взносам за 2019 год”
Вопрос: Требуется ли от бухгалтера отразить в расчете по страховым взносам выплаты, не имеющие отношения к трудовому соглашению или договору ГПХ (на оказание услуг, выполнение работ)? Нужно ли отразить такие выплаты в составе необлагаемой суммы? Общей суммы?
Ответ: Нет. Ни в составе необлагаемой, ни в составе общей суммы отражать подобные выплаты не нужно. Согласно указаниям п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, выплаты, не относящиеся к оплатам работ и услуг по трудовым и граждансок-правовым договорам, предметами которых являются оказание услуг и выполнение работ, не признаются объектами обложения страховыми взносами.
Вопрос: Когда ИФНС разблокирует банковский счет предприятия, опоздавшего со сдачей расчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 года?Ответ: Банковский счет фирмы-нарушителя будет разблокирован на следующий же день после получения от плательщика страховых взносов ЕРСВ.
Загрузка...