Многодетные семьи находятся под защитой государства и в данной статье будет предоставлена информация о том, что нового появилось в налогах для многодетных семей в 2024 году.
Какие объекты недвижимости облагаются налогом на имущество?
В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения является следующее имущество, расположенное на территории муниципальных образований:
- жилой дом;
- жилое помещение (квартира, комната);
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс;
- объект незавершённого строительства;
- иные здание, строение, сооружение, помещение.
Многие муниципальные образования налоговой базой рассматривают кадастровую стоимость объектов недвижимости, которая, зачастую, значительно превышает инвентаризационную и, даже в некоторых случаях, рыночную стоимость.
Как пересматривается кадастровая стоимость объектов недвижимости?
Согласно ст. 24.12 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) «Государственная кадастровая оценка проводится по решению исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации или в случаях, установленных законодательством субъекта Российской Федерации, по решению органа местного самоуправления не чаще чем один раз в течение трех лет (в городах федерального значения не чаще чем один раз в течение двух лет) с даты, по состоянию на которую была проведена государственная кадастровая оценка».
Если в случае превышения кадастровой стоимости над инвентаризационной у собственников, как правило, вопросов практически не возникает, то в случае превышения кадастровой стоимости над рыночной — у собственников имущества возникает желание её оспорить.
Читайте так же ⇒ «Расчет налога на имущество за 1 квартал 2024 года»
Где можно узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?
Кадастровую стоимость объекта недвижимости можно узнать на сайте Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии.
Для этого необходимо ввести кадастровый номер объекта недвижимости, после чего появится информация о кадастровой стоимости объекта недвижимости и дате определения данной стоимости.
Каким образом исчисляется размер земельного налога?
В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговой базой для исчисления размера земельного налога является кадастровая стоимость земельного участка, установленная земельным законодательством Российской Федерации.
Размер кадастровой стоимости определяется на 1 января текущего года, даже если в течение года стоимость могла измениться.
Пример:
Кадастровая стоимость земельного участка Иванова И.И. 1 января 2024 года составляла 165 000 рублей, а с 15.05.2024 г. стоимость составила 192 000 рублей. Расчёт земельного налога будут произведён исходя из кадастровой стоимости земельного участка на 01.01.2024 г., т.е. 165 000 рублей.
Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий, указанных в п. 5 ст. 391 НК РФ.
Налоговые ставки для определения размера земельного налога ст. 394 НК РФ установлены следующие:
| Размер налоговой ставки (%) | Объект налогообложения |
| 0,3 | · земли сельскохозяйственного назначения;
· земли в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства; · земли, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса; · земли, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства; · земли, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; · земли, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд |
| 1,5 | Прочие земельные участки |
Для исчисления размера земельного налога возможно применение следующей формулы:
ЗН = КС * НС
ЗН — размер земельного налога
КС — кадастровая стоимость
НС — налоговая ставка
Пример:
У Иванова И.И. в собственности имеется дачный земельный участок кадастровой стоимостью 260 000 рублей.
Размер налоговой ставки 0,3%.
Льгот по налогообложению у Иванова И.И. нет.
Размер земельного налога составит: 260 000 * 0,3% = 780 рублей.
Новое в налоге на имущество для многодетных семей в 2024 году
В соответствии со ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома:
НБ(кв) = КС – КС(20кв.м)
НБ(кв) – налоговая база
КС – кадастровая стоимость
КС(20кв.м) – кадастровая стоимость 20 кв.м
Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры:
НБ(ком) = КС – КС(10кв.м)
НБ(ком) – налоговая база
КС – кадастровая стоимость
КС(10кв.м) – кадастровая стоимость 10 кв.м
Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.
НБ(д) = КС – КС(50кв.м)
НБ(д) – налоговая база
КС – кадастровая стоимость
КС(50кв.м) – кадастровая стоимость 10 кв.м
Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.
НБ(н.к) = КС – 1000000
НБ(н.к) – налоговая база
КС – кадастровая стоимость
Налоговая база в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей:
| Объект налогообложения | Налоговая база |
| Квартира | НБ(кв) = КС – КС(20кв.м) — М
НБ(кв) – налоговая база КС – кадастровая стоимость КС(20кв.м) – кадастровая стоимость 20 кв.м М – налоговый вычет для многодетных семей М = 5 кв.м * Д М — налоговый вычет для многодетных семей Д – количество несовершеннолетних детей Пример: В семье Ивановых 3 детей в возрасте до 18 лет. В собственности семьи имеется квартира площадью 74 кв.м, кадастровая стоимость которой 4300000. Кадастровая стоимость 1 кв.м. 58108,11 рублей. Налоговая база для уплаты имущественного налога составляет: 4300000-1162162,2-(58108,11*5*3)=2266216,35 рублей |
| Часть квартиры, комната | НБ(кв) = КС – КС(10кв.м) — М
НБ(кв) – налоговая база КС – кадастровая стоимость КС(10кв.м) – кадастровая стоимость 10 кв.м М – налоговый вычет для многодетных семей М = 5 кв.м * Д М — налоговый вычет для многодетных семей Д – количество несовершеннолетних детей Пример: В семье Ивановых 3 детей в возрасте до 18 лет. В собственности семьи имеется комната площадью 24 кв.м, кадастровая стоимость которой 1100000. Кадастровая стоимость 1 кв.м. 11000 рублей. Налоговая база для уплаты имущественного налога составляет: 1100000-110000-(11000*5*3)=825000 рублей |
| Жилой дом, часть жилого дома | НБ(кв) = КС – КС(50кв.м) — М
НБ(кв) – налоговая база КС – кадастровая стоимость КС(50кв.м) – кадастровая стоимость 50 кв.м М – налоговый вычет для многодетных семей М = 7 кв.м * Д М — налоговый вычет для многодетных семей Д – количество несовершеннолетних детей Пример: В семье Ивановых 3 детей в возрасте до 18 лет. В собственности семьи имеется дом площадью 120 кв.м, кадастровая стоимость которого 5600000. Кадастровая стоимость 1 кв.м. 46666,67 рублей. Налоговая база для уплаты имущественного налога составляет: 5600000-2333333-(46666,67*7*3)=2286666,93 рублей |
Налоговый вычет, предусмотренный настоящим пунктом, предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома) в том числе в случае непредставления в налоговый орган соответствующего заявления, уведомления.
Читайте так же ⇒ «Новое в налоге на землю в 2024 (последние новости)»
Новое в земельном налоге для многодетных семей в 2024 году
В соответствии с пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.
Читайте так же ⇒ «Новое в транспортном налоге в 2024 (последние новости)»
Вопросы и ответы
- Будет ли предоставлен налоговый вычет нам, как многодетной семье, за 2024 год?
Ответ: Да, при расчёте налога на имущество за 2024 год будет предоставлен налоговый вычет с учётом льгот, предоставляемых многодетной семье.
- Что нам нужно сделать, чтобы оформить льготу по налогам многодетной семье?
Ответ: По заверениям ИФНС семье ничего предпринимать не нужно – у налоговых органов есть сведения о многодетных семьях.
Загрузка...