Все работающие и получающие официальную заработную плату граждане уплачивают со своего дохода НДФЛ, размер которого составляет 13%. Существуют условия, при которых россиянин имеет право вернуть часть ранее внесенного налога. Так, например, налоговый вычет можно получить за прохождение платного лечения. Причем льгота предоставляется даже в том случае, если лечился не сам налогоплательщик, а его ближайшие родственники.
Налоговый вычет за платное лечение: что это такое
Налоговый вычет за платное лечение – это вид льготы, на получение которой претендует любой работающий гражданин РФ. Размер преференции составляет 13% от совокупных затрат.
Однако не все уплаченные налоги можно вернуть из бюджета. Во-первых, возвратить невозможно сумму, которая больше совокупного объема ранее внесенного НДФЛ. Во-вторых, максимальные затраты на лечение, в отношении которых можно оформить вычет составляют 120 тыс. руб. Также, необходимо учитывать несколько нюансов:
- чтобы воспользоваться преференцией, важно иметь на руках документы, подтверждающие прохождение платного лечения;
- получить вычет можно в отношении мед. процедур и препаратов, которые не предоставляются пациенту по полису ОМС;
- все купленные медикаменты должны быть назначены врачом;
- если налогоплательщик заявляет о затратах на лечение в клинике, то организация в обязательном порядке должна быть лицензированной.
Важно! Если за лечение платил не работник, а работодатель, то применить вычет невозможно.
Затраты на медицинские услуги, за которые можно получить вычет
Как уже было сказано ранее, получить вычет за лечение можно не только за себя, но и в том случае, если медицинские процедуры оказывались ближайшим родственникам налогоплательщика.
Чтобы воспользоваться преференцией, важно документально подтвердить затраты. В состав вычета можно включить следующие виды расходов:
- Получение медицинских услуг, которые не предусмотрены полисом ОМС. К ним можно отнести анализы, приемы специалистов, обследования, а также иные процедуры.
- Препараты, которые назначил врач, приобретенные за свой счет. Ранее в составе затрат можно было заявить лишь те медикаменты, которые были указаны в Правительственном перечне. Теперь это правило устарело. В расходы включаются все лекарства, купленные за свои деньги.
- Получение дорогостоящего лечения. Список подобных услуг описан в перечне, утвержденном на федеральном уровне.
- Внесение взносов на дополнительное медицинское страхование также можно включить в состав затрат при определении налогового вычета.
Чтобы вернуть НДФЛ за лечение близких родственников необходимо подтвердить с ними родство, предоставив пакет документов.
Все родственники, за лечение которых можно получить налоговый вычет
Налоговый вычет предоставляется не только за получение медицинских услуг самим налогоплательщиком, но и его родными. Здесь важно обратить внимание на то, что преференция предоставляется лишь в том случае, если лечение получал именно близкий родственник из утвержденного на федеральном уровне списка.
| Родственник | Описание | Дополнение |
| Мама и папа (в том числе усыновители) | Законодательством разрешено получать налоговый вычет за родителей, которые являются таковыми по крови и по документам. То есть, за лечение приемных мамы и папы получить преференцию невозможно, а вот за усыновителей разрешено. | При этом мама или папа, которые проходили платное лечение, могут сами не являться плательщиками НДФЛ, например, находится на пенсии. |
| Родные дети | Преференция предоставляется за детей, за которых налогоплательщик несет ответственность на официальном уровне, то есть является мамой, папой, усыновителей или попечителем. | Чтобы получить вычет за лечение ребенка, его возраст на момент оказания ему мед. услуг не должен превышать 18 лет. |
| Супруг, супруга | Главное условие для получения налоговой преференции, в виде возврата части ранее уплаченного НДФЛ за лечение супруга или супруги – наличие официально зарегистрированного брака. | Оплачивать лечение может, как сам налогоплательщик, так и его супруга (супруг). |
Важно! Перечень родственников, за лечение которых можно воспользоваться налоговым вычетом, ограничен и не подлежит расширению ни при каких условиях.
Максимальный размер вычета в год
Максимальный размер налогового вычета, как за лечение родственников, так и себя составляет 120 тыс. руб. в год.
Причем в эту сумму входят затраты на оплату медицинских услуг для всех родных. Например, если на лечение мамы налогоплательщик потратил 100 тыс. руб., а на приобретение медикаментов для папы 50 тыс. руб., то все расходы суммируются: 100 тыс. руб. + 50 тыс. руб. = 150 тыс. руб.
Так как конечная сумма превышает максимальный размер, то налоговый вычет будет предоставлен только в отношении 120 тыс. рублей.
Важно! Максимально допустимый уровень затрат на лечение – это сумма, на которую уменьшается налоговая база по НДФЛ. То есть, человеку вернут не все 120 тыс. руб., а только 13% от них.
Все дело в том, что определяя размер НДФЛ, сумма дохода сначала уменьшается на вычеты, а затем ее умножают на 13%. Результат – это и есть налог.
Но раз у человека появилось право на получение налогового вычета, а ранее он уже успел оплатить НДФЛ, значит, налоговая возвращает ему излишне исчисленную сумму, которая и равна 13%.
В состав 120 тыс. руб. включаются совершенно все затраты на лечение произведенные за год, а именно:
- покупка лекарств;
- оплата услуг специалистов;
- сдача анализов;
- платные процедуры;
- взносы на дополнительное мед. страхование.
Если человек платит за обучение, вносит добровольные взносы на пенсию или оплачивает независимую оценку квалификации, то за эти расходы тоже можно получить вычет. Но они также включаются в состав 120 тыс. руб.
Важно! За прохождение дорогостоящего лечения, максимального лимита не установлено. Вычет разрешено получать со всей суммы затрат.
Похожая ситуация обстоит и с обучением родных детей. Здесь можно получать вычет с 50 тыс. руб., внесенных за каждого ребенка. Надо отметить, что если индивидуальный предприниматель не является плательщиком НДФЛ, он не претендует на получение налогового вычета за лечение родственников.
Схема оформления налогового вычета за лечение родственников
Чтобы оформить налоговый вычет за лечение родственников, рекомендуется придерживаться общеустановленной схемы.
- В первую очередь проверьте, можно ли за оплаченные медицинские услуги получить вычет. Главное, чтобы они не предоставлялись по полису ОМС.
- Также не нужно забывать о платежных документах. Налоговики советуют заранее брать не только кассовые, но и товарные чеки, квитанции. Это необходимо для идентификации услуги (медикаментов, процедур) и плательщика.
- Если все в порядке, то принимаемся за подготовку бумаг. Потребуется подтвердить не только факт оплаты лечения, но и родственные связи с родственником, за которого платил налогоплательщик.
- Далее бумаги относят в налоговую службу. Передать их в ведомство можно и через работодателя. Но тогда вычет не предоставят на руки. Преференцию окажут в виде ежемесячного уменьшения налогооблагаемого дохода на сумму вычета до полного его исчерпания, а работник будет получать более высокую заработную плату.
- Также необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Как правило, готовый чистый бланк предоставит сотрудник налоговой службы. Если же налогоплательщик желает сэкономить время, то все документы, в том числе декларацию, можно сдавать на официальном сайте ФНС.
- После регистрации заявки, налоговой службе дается 3 месяца для проведения проверки. На протяжении этого времени работники ведомства проверяют достоверность данных и исчисляют положенную для вычета сумму.
- Если все верно, то налоговая перечисляет денежные средства на счет в банке или на карту получателя. На выплату вычета ведомству предоставляется еще 30 дней с момента окончания камеральной проверки.
В состав документов еще включается справка об оказании платных медицинских услуг. Если родственник получал дорогостоящее лечение, то она будет закодирована цифрой «2». Это означает то, что для вычета будет использоваться вся затраченная сумма.
В качестве документов, подтверждающих родство принимаются свидетельство о браке, о рождении, об усыновлении.
Как оформить налоговый вычет за лечение родственника удаленно
Оформить налоговый вычет за лечение родственником можно удаленно. Для этого необходимо иметь личный кабинет на официальном сайте ФНС России. Входить в него рекомендуется при помощи идентифицированного аккаунта от Госуслуг. Также, совершить вход допускает по электронной подписи или по логину и паролю.
- авторизуемся в личном кабинете на сайте ФНС;
- переходим по вкладке «Доходы и вычеты»;
- кликаем по синей кнопке «Заявить вычет»;
- находим фразу «подать декларацию 3-НДФЛ» и нажимаем на нее;
- выбираем «заполнить декларацию онлайн».
Далее потребуется указать, за какой год и какой раз за текущий период подается декларация, а также является ли налогоплательщик резидентом РФ.
На следующем этапе требуется выбрать источник дохода, а также указать сумму вычета. Затем налогоплательщик выбирает тип вычетов, загружает требуемые документы в электронном виде и направляет декларацию на проверку.
После того, как налоговая завершит обработку данных и одобрит предоставление вычета, в личном кабинете станет доступен раздел «Распорядиться выплатой». Здесь же указана сумма, которая доступна для возврата. Теперь потребуется лишь ввести реквизиты счета и ждать зачисления денежных средств в течение месяца.
Загрузка...