Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров

Налоговый вычет при покупке квартиры – это предоставленная законная возможность возместить расходы по приобретению жилья. Каждый налогоплательщик, выплативший налог в бюджет, может получить налоговый вычет при определенных действиях, одними из которых является приобретение квартиры. Часто налогоплательщики могут позволить себе приобрести квартиру будучи на пенсии и не имея никаких выплат кроме пенсии. Вычет вправе получить еще и при условии, что НДФЛ выплачивается в бюджет. Пенсия не облагается НДФЛ. Но пенсионеры не должны быть ущемлены в правах и не лишаются права получения такого вычета. Рассмотрим как и в каком размере вправе получить налоговый вычет пенсионер.

Нормативное регулирование предоставления налогового вычета при покупке квартиры для пенсионеров

Гл. 23 НДФЛ НК РФ регулирует отношения по НДФЛ

Ст. 220 НК РФ перечисляет налоговые вычеты по имуществу и п. 10 отражает право на получение неработающими пенсионерами вычетов.

Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ определяется форма 3-НДФЛ

Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ММВ-7-11/566@ вводится новая форма 2-НДФЛ за 2024 год

Основание для предоставления вычета при покупке квартиры

Важным для предоставления вычета является то, что НДФЛ должен быть выплачен или выплачиваться, т.е. если не было осуществлено выплат, то и вычет не с чего не может быть предоставлен.

Плательщиками являются получающие доходы резиденты и нерезиденты РФ. Доходы, которые облагаются подоходным налогом, и ставки налога перечислены в НК РФ.

Также приобретаемая квартира, по которой подразумевается получение вычета, должна находится на территории РФ.

Расходы на покупку квартиры, которые дают право на вычет

Вычет получают при приобретении квартир, комнат и их долей. При этом, можно возместить затраты на ремонтные и отделочные работы квартиры (стоимость материалов, оплату услуг по ремонтным работам и разработку документации по проектированию и смете), но для получения вычета по таким расходам в договоре купли-продажи важно отражение в формулировке:

1. в состоянии незавершенного строительства
2. без отделки

Также при приобретении квартиры налогоплательщик может получить вычет по стоимости кредита, выданного на приобретение жилья с подтверждением уплаты процентов по этому кредитному договору.

Размеры вычетов при покупке квартиры

Сумма вычетов зависит от понесенных расходов. Имея возможность получения вычета, налогоплательщик может возместить часть таких расходов, как:

Вычет предоставляется в пределах максимальных расходов один раз в жизни.

Вычет не предоставляется, если оплата произведена не самим налогоплательщиком, например из средств: работодателей, материнского капитала, бюджета, а также при оформлении сделки со взаимозависимым покупателю гражданином.

Пример определения вычетов для пенсионера

В начале 2012 года гражданин РФ Булатов В.В. приобрел квартиру за 1800000 рублей, из которых 300000 было выплачено за счет материнского капитала, право на вычет не заявлял. С марта 2024 года он на пенсии, других доходов не имеет. Рассмотрим какую сумму вычета получит Булатов, если НДФЛ выплачивался полностью в размере 13% и его доходы составляли:

2012 г. – 180000 руб.

2013 г. – 192000 руб.

2014 г. – 204000 руб.

2015 г. – 216000 руб.

2016 г. – 228000 руб.

2017 г. – 240000 руб.

При выходе на пенсию гражданин может получить вычет за 4 предшествующих подаче декларации года, т.е. за 2014-2017.

На средства материнского капитала налоговый вычет не распространяется и ограничивается 2000000 руб., т.е. стоимость квартиры входит в лимит и составит:

1800000 – 300000 = 1500000 руб.

Но при условии, что НДФЛ выплачен.

Доходы ,с которых выплачивался НДФЛ за 2014-2017 гг., составили:

204000 + 216000 + 228000 + 240000 = 888000 руб.

Перечисленный НДФЛ в бюджет составил:

888000 * 13% = 115440 руб.

Так, пенсионер Булатов В.В. может претендовать на возврат НДФЛ в размере 115440 руб., если подаст заявление в 2024 г. В 2024 г. он сможет получить вычет за 2015-2024 гг., но в 2024 году он вышел на пенсию и облагаемый доход был не высокий.

Порядок предоставления вычета при покупке квартиры для пенсионеров

Получение вычета является правом, а не обязанностью покупателя. Вычетом на сегодняшний день могут воспользоваться как работающие граждане, так и пенсионеры, не получающие никаких доходов кроме пенсии, с которой НДФЛ не выплачивается. Для таких неработающих пенсионеров действует условие, что вычет можно перенести на 4 года, предшествующих году подачи декларации. Также срок давности при приобретении квартиры не имеет ограничений. Даже при выходе на пенсию, пенсионер может заявить на вычет за приобретенную квартиры несколько лет назад.

Важно! Если пенсионер продолжает работать, то он вправе получить вычеты за 3 предыдущих года и если сумма расходов по покупке квартиры не использована полностью, может получать вычет далее, в т.ч. и у работодателя.

Пример по предоставлению вычетов пенсионерам

Если при выходе на пенсию в 2024 г. гражданин приобретает квартиру в этом же году, то н нужно затягивать с подачей декларации, право на вычет будет предоставлено с доходов за 2014-17 гг. Аналогично, при подаче 3-НДФЛ в 2024 г. будут предоставлены вычеты за 2015-18 гг., а в 2024 г. доходы будут учтены только те, что получены до выхода на пенсию. А если пенсионер приобрел квартиру на пятом году нахождения на пенсии, то право на вычет он уже потерял.

Порядок получения вычета неработающим пенсионером

Для получения вычета пенсионером за покупку квартиры представляется пакет документов в ФНС по месту жительства, в состав которых входит:

• 3-НДФЛ за соответствующие годы
• 2-НДФЛ, если рабочих мест было несколько – предоставляются справки со всех мест работы
• копии ИНН (при наличии) и паспорта
• копии документов о праве на жилье: договор о приобретении, акт о передаче жилья или свидетельство о госрегистрации права на жилье (выдавалось до 2016 г., 2016г. – выписку из ЕГРП), кредитный договор или договор займа, ипотеки, график погашения кредита и уплаты процентов
• копии документов для подтверждения расходов: квитанции, банковские выписки, товарные и кассовые чеки, справки и т.д.
• пенсионное удостоверение
• заявление на имя начальника ФНС о предоставлении вычета

Также вычет может быть разделен между супругами, для чего пишется соглашение о разделе вычета, и при этом каждый супруг вправе получить по максимальному вычету.

Заполнение 3-НДФЛ

В сформированный пакет документов обязательно входит сдача. 3-НДФЛ, ее можно заполнить, скачав специальную программу за соответствующий год на сайте ФНС. При заполнении декларации с помощью такой программы предоставит возможность заполнить ее точно, потому что перед печатью или отправкой через интернет-сайт ФНС программа подскажет, каких данных не хватает.

При наличии личного кабинет на сайте и электронной цифровой подписи, полученной в ФНС, можно представить декларацию в ФНС без личного обращения, приложив сканированные копии соответствующих документов и заявление.

Программное обеспечение автоматически переносит персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении декларации.

Действительный государственный советник РФ 2 класса

Д.Ю. Григоренко

Ошибка при сдаче документов

При заполнении 3-НДФЛ нужно обязательно обратить внимание на то, за какой год сдается декларация и заполнять ее в соответствующей программе. В НК РФ ежегодно вносятся изменения, поэтому программы корректируются в соответствии с действующим законодательством. Так, в 2024 году до окончания года (29 декабря – последний рабочий день) налогоплательщик может получить вычет за 3 предыдущих года: 2015-17 гг. (для неработающего пенсионера – 4 года: 2014-17), но декларации должны быть заполнены за соответствующие годы.

Читайте также:

Налоговые льготы для пенсионеров.

Льгота по транспортному налогу для пенсионеров.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Какие имеются способы поддачи заявления на налоговый вычет для неработающего пенсионера?

Ответ: Неработающий пенсионер вправе представлять декларации всеми доступными способами:

• лично
• через представителя по доверенности
• по почте
• через сайт ФНС

При этом, когда документы подаются лично или через представителя, нужно иметь оригиналы всех прилыгаемых к декларации копий. Инспектор, проверит подлинность документов и вернет их. Если при отправке по почте или через электронные каналы связи возникнут сомнения, то инспектор вправе вызвать с оригиналами документов для уточнения.

Вопрос №2: В какие сроки будет произведен возврат НДФЛ?

Ответ: С момента принятия документов у ФНС – 3 месяца на проверку, по результатам которой пишется ответ налогоплательщику и 1 месяц на перевод средств на счет, указанный в заявлении.