Налоговое уведомление по транспортному налогу

По статистике в России зарегистрировано более 56 млн. транспортных средств. Налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрена ответственность владельцев транспортных средств по уплате налога. Данная статья позволить получить представление о сроках уплаты, размере налога, а так же пояснит кому будет приходить налоговое уведомление по транспортному налогу, а кому приходить не будет.

За что производится уплата транспортного налога?

Транспортный налог в Российской Федерации регулирует глава 28 НК РФ. Согласно налоговому законодательству (ст.358 НК РФ) производить уплату транспортного налога обязаны владельцы следующих транспортных средств:

• автомобиль;
• мотоцикл;
• мотороллер;
• автобус;
• самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
• самолёт;
• вертолёт;
• теплоход;
• яхта;
• парусные суда;
• катер;
• снегоход;
• мотосани;
• моторная лодка;
• гидроцикл;
• несамоходные (буксируемые) суда;
• другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствие с законодательством РФ.

Именно транспортные средства являются объектом налогообложения.

Уплату транспортного налога обязаны производить как физические, так и юридические лица, на которых зарегистрировано хотя бы одно из перечисленных транспортных средств. В случае, если транспортное средство передано в полноценное пользование другому лицу – владельцу необходимо оповестить об этом налоговые органы с целью избежания начисления транспортного налога на транспортное средство, которым он, фактически, не пользуется.

 Например:

Пирожков П.П.является собственником мотороллера, но в ноябре 2017 года он передал право пользования транспортным средством своему внуку, оформив при этом доверенность на право владения и распоряжения. Пирожкову П.П. в обязательном порядке необходимо уведомить налоговые органы по месту жительства о факте передачи транспортного средства, сняв при этом с себя обязательства по уплате транспортного налога.

Как исчисляется транспортный налог?

Для исчисления транспортного налога в соответствие с налоговым законодательством необходимо иметь представление о следующих характеристиках транспортного средства:

• мощность двигателя;
• количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства;
• стоимость;
• экологический класс.

Для исчисления транспортного налога можно воспользоваться следующей формулой:

Налоговая ставка определяется ст. 361 НК  РФ.

В случае, если в силу вступает повышающий коэффициент (п.2 ст.362 НК РФ) – размер транспортного налога исчисляется по следующей формуле:

Пример:

У Пирожкова П.П. имеется в собственности мотороллер 2015 г.в. с мощностью двигателя 19 л.с. и средней стоимостью 150 000 рублей.

Налоговая ставка – 1

Повышающий коэффициент к не применяется.

Транспортный налог составит 19 * 1 * 12 = 228 рублей.

Читайте так же статью ⇒«От чего зависит ставка на транспортный налог?»

Когда необходимо производить уплату транспортного налога?

В соответствие со ст. 360 НК РФ налоговым периодом для уплаты транспортного налога является год.

Для уплаты авансовых платежей организациями принимаются во внимание отчётные периоды:

• первый квартал;
• второй квартал;
• третий квартал.

Таким образом, сроки для уплаты транспортного налога имеют следующие ограничения:

Физические лица обязаны произвести уплату транспортного налога не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Например:

Транспортный налог за 2016 год необходимо уплатить до 1 декабря 2017 года.

Уплата транспортного налога юридическими лицами

В случае, если в собственности юридического лица находится транспортное средство, благодаря которому организация получает определённый доход – данная организация за данное транспортное средство обязано производить уплату транспортного налога.

Согласно ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.

Уплату транспортного налога организации обязаны абсолютно независимо от применяемой системы налогообложения.

Читайте так же статью ⇒«Рассчитать транспортный налог юридическим лицам 2024»

Уплата транспортного налога физическими лицами

В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками — физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В случае, если в пользовании иностранных граждан, граждан, не имеющих гражданство, находится в пользовании зарегистрированное транспортное средство – возникает обязанность по уплате транспортного налога.

От уплаты транспортного налога освобождены:

• автомобили, оборудованные для инвалидов;
• автомобили, выданные органами соцзащиты;
• автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.

Уплату транспортного налога граждане Российской Федерации производят после получения налогового уведомления, где указаны следующие сведения:

• объект налогообложения;
• сумма налога;
• налоговая база;
• срок уплаты транспортного налога.

Уведомление может быть доставлено следующим образом:

• почтовым отправлением;
• каналами телекоммуникационной связи (Интернет, факс, др.);
• лично при посещении владельцем транспортного средства налоговых органов.

Налоговое уведомление по транспортному налогу отправляется налогоплательщику не позднее, чем за 30 дней до необходимого срока уплаты.

В случае, если по каким-то причинам ИФНС не владеет информацией о наличии у налогоплательщика транспортного средства, подлежащего налогообложению, обязанностью владельца транспортного средства является оповещение налоговых органов об имеющемся объекте налогообложения. Данная информация должна быть предоставлена в налоговые органы не позднее 31 декабря года, следующего за налоговым периодом, когда возникла обязанность по уплате транспортного налога.

В противном случае в силу вступает п.3 ст. 129 НК РФ, где говорится о том, что неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком — физическим лицом налоговому органу сообщения о пользовании транспортным средством влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении транспортного средства, по которому не представлено (несвоевременно представлено) сообщение.

Читайте так же статью ⇒«Как оплатить транспортный налог онлайн через сайт Госуслуг?»

Налоговое уведомление по транспортному налогу

Согласно ст.363 НК РФ налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с Федеральным законом от 01.05.2016 г. № 130-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» произошли некоторые изменения в отношении налогового уведомления по транспортному налогу.

Так, согласно данному документу, налогоплательщики-физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (https://www.nalog.ru), будут получать от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемыми налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

 Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам — физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются.

 В случае, если налогоплательщик-физическое лицо, получивший доступ в личный кабинет налогоплательщика, изъявляет желание получать налоговое уведомление по транспортному налогу почтовым отправлением – он может подать соответствующее заявление посредством личного кабинета налогоплательщика, почтового отправления или при личном посещении налоговой инспекции.

Вопросы и ответы

1. Я не получил налоговое уведомление по транспортному налогу. Что мне нужно сделать?

Ответ: В случае, если в срок до 1 ноября Вы не получили налоговое уведомление по транспортному налогу – Вам необходимо обратиться в налоговые органы, предъявив документы, подтверждающие Ваше право владения транспортным средством.

2. В налоговом уведомлении по транспортному налогу я обнаружил ошибки. Каковы должны быть мои действия?

Ответ: В случае обнаружения ошибок или неточностей необходимо обратиться с заявлением в налоговые органы.