Налоги на заработную плату должны платить абсолютно все работодатели, в том числе и индивидуальные предприниматели. Доходы физических лиц подлежат налогообложению. Работодатель перечисляет в бюджет сумму налога на доходы, а также страховые взносы по всем видам страхования. В 2024г.общий процент взносов составил 30,2-30,6% от суммы дохода, а также 13% для россиян составляет НДФЛ, для иностранных граждан 30%.
Общее понятие о налогах с заработной платы для юридических лиц
В 2024г. работодатель обязан перечислять с заработной платы каждого сотрудника следующие виды налогов:
| Вид налога | Размер в процентном соотношении |
| Подоходный налог, оплачивает налоговый агент, т.е.работодатель | 13% |
| Пенсионное страхование | 22% |
| Медицинское страхование | 5,1% |
| Социальное страхование | 2,9% |
| Страхование от несчастных случаев | 0,2%-0,8% в зависимости от организационно правовой собственности, класса риска |
Важно! Таким образом, если сотрудник в месяц зарабатывает 35 000рублей, имея при этом двоих детей, величина НДФЛ составит:
Вычет на первого и второго ребенка составляет 1400рублей
На третьего 3000, на ребенка – инвалида 12000руб. Вычеты не применяются , когда величина дохода на одного родителя в год составит 600 000рублей
35000-2800(сумма вычетов за двоих детей) *13%=4186руб. На руки сотрудник получит 30814руб.
Страховые взносы составят:
| З/п | Взносы |
| 35000 | 22% 7700руб. |
| 5,1% 1785 | |
| 2,9% 1015 | |
| 0,2% 70 |
До 2017г. все страховые платежи перечислялись по фондам: в Пенсионный и фонд социального страхования, с января 2017г. платежи необходимо перечислять в Налоговую инспекцию, за исключением Фонда социального страхования.
Читайте также статью ⇒ Директор не получает зарплату СЗВ-М нужно ли сдавать.
Налог на доходы физического лица
Предприятие является налоговым агентом по перечислению НДФЛ и обязано контролировать его уплату сотрудниками. Ответственность за это лежит на главном бухгалтере и руководителе. За не перечисление налога в установленные Законодательством сроки, а именно не позднее следующего дня, когда был выплачен доход, предусмотрены штрафные санкции, а также административное наказание. Для различных категорий граждан предусмотрен разный процент НДФЛ.
| Категория | Процент НДФЛ |
| Если были дивиденды до 2015г., доходы по облигациям до янв.2007г. | 9% |
| Все физические лица, россияне | 13% |
| По этой ставке налогом облагаются дивиденды, которые получило физическое лицо от организаций, не являющихся налоговыми резидентами нашей страны
|
15% |
| Ставка для иностранных граждан, работающих на территории Российской Федерации
|
30% |
| За выигрыши в качестве рекламы, максимальный НДФЛ | 35% |
Налоги на заработную плату для индивидуального предпринимателя
Если индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников, то он обязан заплатить следующие платежи:
- если предприниматель находится на общей системе налогообложения, то с разницы между полученным доходом и расходами он платит НДФЛ в размере 13%
- За 2017 год взносы на пенсионное страхование составят : 23 400,00 руб. + 1% от дохода свыше 300 000 руб., но не больше 187 200,00 руб. за год
- За 2024 год: 26 545,00 руб. + 1% от дохода свыше 300 000 руб., но не больше 212 360,00 руб.
- Взносы в Фонд социального страхования по желанию при заключении договора: в 2024г. 3302,17руб.
- Медицинское страхование: 5840руб.
Важно! Оплачивать взносы за себя предприниматель имеет право в любое время, главное к концу года все оплатить, то есть до 31 декабря 2024г.
Несмотря на то, что сумма платежей для предпринимателей зависит от регионального МРОТ, а он с мая 2024г. приравнен к прожиточному минимуму, на 2024г. установлены фиксированные суммы по оплате, в зависимости от суммы дохода до 300 000рублей или свыше.
Для того, чтобы рассчитать сумму взносов за неполный год при обороте более 300 000тысяч, необходимо:
МРОТ*кол-во месяцев*26%+1%*(сумма дохода – 300 000)
С 1 января 2024 года внесены изменения в оплату взносов ИП за себя, их сумма увеличится.
- Пенсионное страхование составит 29 354 рублей
- ФФОМС — 6 884 рублей
- 1% свыше дохода в 300 000 никто не отменит.
Ответственность за неуплату налогов по заработной плате
За нарушение требований налогового законодательств ответственность предусмотрена как для руководителя предприятия, так и для главного бухгалтера:
- Налоговая, в соответствии с налоговым кодексом РФ
- Административная – штрафы либо отстранение от должности
- уголовная
Важно! Срок давности по налоговым нарушениям составляет три года, после чего вам уже не имеют право предъявить штраф или уголовную ответственность.
| Вид правонарушения | Ответственность |
| Существенные нарушения по уплате налогов и сборов | Штраф 10000-30000руб. |
| Полная либо частичная неуплата налогов | Штраф от 20%-40% от неуплаченной суммы |
| За неуплату НДФЛ | Штраф 1000руб. за каждый месяц просрочки |
Иностранные работники, как они платят налоги
Иностранные работники, приехавшие для работы в Россию, делятся на несколько категорий:
1.Высококвалифицированные работники, они платят налог со своего дохода в размере тринадцати процентов, как и россияне
2.Иностранные граждане, которые приобрели для работы патент, платят фиксированную сумму за него
3.Физические лица, заехавшие со стран ЕАЭС так же платя НДФЛ 13%,а также беженцы, имеющие официальный подтверждающий документ
Грядущие перемены в Налоговом кодексе касательно налогов с заработной платы
Власти поговаривают о том, что с 2024г. подоходный налог будет увеличен на 2%. Вырастет минимальный размер оплаты труда по регионам, соответственно и страховые взносы пообещают поднять на 10-15%. В Государственную думу внесен законопроект по поводу НДФЛ, предлагают:
- установить ставку подоходного налога в размере 5% гражданам, чей доход в год составит менее ста тысяч рублей
- 13% для тех, кто заработает от 100 000 до 3 000 000
- 18% если человек зарабатывает от 3 млн. до 10млн. в год
- Те, кто свыше 10млн.- 25%
Читайте также статью ⇒ Как довести зарплату до МРОТ с 1 мая 2024 года.
Ответы на распространенные вопросы
1.Вопрос №1:
С каких доходов физическое лицо обязано заплатить подоходный налог?
Ответ:
НДФЛ необходимо платить, когда продаешь свое имущество, если оно находилось в собственности менее трех лет, в случае, если сдаешь в аренду собственное имущество и получаешь от этого доход, необходимо заключить договор социального найма с жильцом и подать в налоговую инспекцию, а также если россиянин получил доход за пределами российской Федерации или выиграл в лотерею. Ну и конечно с заработной платы работодатель обязан удержать налог в размере 13%. Не платится налог в случае наследования квартиры, дома от близких родственников либо это имущество было подарено по дарственной или при продаже, когда владел недвижимостью более трех лет.
2.Вопрос №2:
Изменились ли ставки налогов на заработную плату в 2024г.?
Ответ:
Законодательство в плане ставок на налоги на заработную плату не изменилось по сравнению с 2017г. Работодатель продолжает отчислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на медицинское, на страхование от несчастных случаев и социальное, а также в обязательном порядке подоходный налог, для россиян тринадцать процентов, а для иностранных граждан, трудящихся на нашей территории тридцать.
3.Вопрос №3:
Какие отчеты сдает работодатель по заработной плате сотрудников?
Ответ:
Ежемесячно работодатель дает отчет по форме СЗВМ в Пенсионный фонд. Он содержит сведения об ИНН,СНИЛС каждого работника, а также его фамилию, имя, отчество. Ежеквартально каждое предприятие обязано отчитываться в налоговую инспекцию непосредственно о суммах заработной платы по форме 6НДФЛ, здесь также отражаются суммы всех больничных, отпусков и компенсаций. Сдается данный отчет по каждому обособленной подразделению, если они есть на предприятии. Далее подается форма расчета страховых взносов так же в инспекцию, с суммами всех страховых взносов, кроме травматизма, по нему необходимо отчитаться в фонд социального страхования. По прошествии года предоставляется отчет 2 НДФЛ на каждого работника со всеми суммами по начислению, перечислению и удержанию подоходного налога
Загрузка...