По истечении налогового периода необходимо произвести уплату налога на прибыль. В данной статье будет уделено внимание тому, как уплатить налог на прибыль за 4 квартал 2024 года и срок сдачи налоговой декларации.
Кто обязан производить уплату налога на прибыль за 4 квартал 2024 года?
В соответствии со ст. 246 НК РФ налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:
- российские организации;
- иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль?
Согласно ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
Прибылью признается:
| Организации | Доход |
| Российские организации | Полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов |
| Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства | Доходы, уменьшенные на величину произведенных постоянными представительствами расходов |
| Иные иностранные организации | Доходы, полученные от источников в Российской Федерации |
| Организации — участники консолидированной группы налогоплательщиков | Совокупная прибыль участников консолидированной группы налогоплательщиков, приходящаяся на участника |
Читайте так же ⇒ «Налог на прибыль для сельхозпроизводителей по нулевой ставке»
Налоговый период по налогу на прибыль
Согласно ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу признается календарный год.
Отчетными периодами по налогу признаются:
- первый квартал;
- полугодие;
- девять месяцев календарного года.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются:
- месяц;
- два месяца;
- три месяца и так далее до окончания календарного года.
Читайте так же ⇒ «Налогообложение малого предприятия в 2024 году: НДС, НДФЛ, налог на прибыль»
Когда необходимо сдавать налоговую декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2024 года?
Утверждены форма налоговой декларации, порядок её заполнения и способ предоставления:
| Налогоплательщик | Получение дохода | Нормативный акт |
| Российские организации | В Российской Федерации | Приказ Федеральной налоговой службы от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» |
| За пределами Российской Федерации | Приказ МНС РФ от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709 «Об утверждении формы Налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, и инструкции по ее заполнению» | |
| Иностранные организации | В Российской Федерации | Приказ МНС РФ от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1 «Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и внесении изменений и дополнений в Инструкцию по ее заполнению» |
В соответствии со ст. 289 НК РФ определены срок предоставления налоговой декларации:
| Отчётный период | Срок предоставления налоговой декларации |
| · первый квартал;
· полугодие; · девять месяцев календарного года |
Не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. |
| · месяц;
· два месяца; · три месяца и так далее до окончания календарного года
|
Не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. |
| Год | Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
В соответствии с п.3 ст. 80 НК РФ налоговую декларацию по налогу на прибыль необходимо предоставлять как в бумажном, так и в электронном виде. Способ подачи налоговой декларации зависит от среднесписочной численности работников:
| Среднесписочная численность | Способ предоставления налоговой декларации |
| Превышает 100 человек
|
В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота |
| Не превышает 100 человек | Можно предоставлять в бумажном виде |
Образец налоговой декларации по налогу на прибыль:
Когда необходимо уплатить налог на прибыль за 4 квартал 2024 года?
Налогоплательщики налога на прибыль обязаны производить уплату налога в следующем порядке:
| Период | Налоговые платежи | Срок уплаты |
| В 4 квартале | Ежеквартальный аванс | 29 октября 2024 г. (28.10.2010 г. – выходной день) |
| Ежемесячный аванс (с учётом квартальной доплаты) |
|
Произвести уплату налога на прибыль за 4 квартал 2024 года (точнее за 2024 год) необходимо до 28 марта 2024 года.
Читайте так же ⇒ «Оплата лечения сотрудников: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль»
Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов
За нарушение сроков уплаты налогов предусмотрена ответственность:
| Нарушение | Штрафные санкции |
| Нарушение сроков предоставления налоговой декларации | 5% суммы налогов (не менее 1 000 рублей) |
| Нарушение сроков уплаты налога | 20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога) |
Согласно ст. 126 НК РФ непредставление в установленный срок в налоговые органы документов влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
В соответствии со ст. 119.1 НК РФ несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в тех случаях, когда это необходимо делать, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.
Не следует забывать о том, что согласно п. 3 ст. 76 НК РФ в случае непредставления этим налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации возможно принятие решения о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств.
Вопросы и ответы
- Будут ли начислены штрафы за то, что мы не произвели уплату авансового платежа по налогу на прибыль?
Ответ: В данном случае штраф начислен не будет.
- Почему ежемесячный аванс за октябрь нужно уплатить до 29.10.2024 г., а за ноябрь – до 28.11.2024 г.?
Ответ: Срок предоставления налоговой декларации и уплаты ежемесячного аванса осуществляется не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. В том случае, если крайний день уплаты налога или предоставления налоговой декларации выпадает на выходной или праздничный день – срок исполнения обязательств переносится на ближайший рабочий день.
Загрузка...