Налог на имущество при продаже в 2019 году

Размер налога, уплачиваемого продавцами с суммы денежных средств, вырученных от продажи квартиры, составляет 13%. До 2016 г. это касалось только недвижимости, пребывающей в собственности до 3 лет. Величина налога не имела привязки к кадастровой стоимости. Это позволяло цену недвижимости занижать. В статье расскажем про налог на имущество при продаже, рассмотрим пример расчета. С 2016 г. произошли перемены, оплата в казну проводится по-иному. Как именно? Об этом идет речь ниже.

Налог на полученный от продажи квартиры доход

Граждане, продающее недвижимое жилое имущество, получают доход, размер которого фиксируется в двустороннем соглашении покупателя и продавца. Выручка от реализации квартиры облагается налогом, как и иные виды поступлений – НДФЛ. Ставка его стандартная и составляет 13%. Она остается неизменной и в теперешнее время.

НК предусматривает особенности, позволяющие избежать выплат налога в казну. Они касаются отрезка времени владения жильем до момента продажи и иных способов передачи квартиры, таких как дарение, обмен или получение в наследство. Читайте также статью: → «Какой подоходный налог с продажи квартиры в 2019 году?».

Минимальный срок владения квартирой для отсутствия налогообложения

Доходы продавца квартиры не подлежат обложению налогом и дальнейшей подачи декларации тогда, когда жилищный объект пребывал в собственности на протяжении хотя бы минимального времени. До 2016 г. он составлял три года. С января указанного года этот отрезок времени увеличили законодательно до 5 лет. Но такое нововведение касается только того недвижимого имущества, которое гражданин приобрел в собственность после наступления 2016 г.

Таким образом, когда человек имеет квартиру и является ее собственником больше чем три, но меньше чем пять лет, и одновременно с этим стал ее официальным владельцем до указанной выше даты, налог на доходы от ее продажи, он не платит. Важно! Все сказанное актуально только в случае, когда идет речь о владении.

Если оформлено, к примеру, в 2014 г. соглашение паевого взноса, а справка о том, что пай выплачен 100% – в 2017, то избежать уплаты налога при продаже такой недвижимости можно в 2024 г. Пройти должно минимум пять лет после того, как все документы, подтверждающие право владения, имеются на руках.

Условия для неуплаты НДФЛ

Чтобы продавцу воспользоваться правом, которое ему дает предельный наименьший срок нахождения жилья в собственности, необходимо выполнение определенных условий. Касательно жилья должно соблюдаться одно из них. А именно, право собственности появилось:

1. После проведения процедуры приватизации.
2. В результате наследования или соглашения дарения от физлица, которое выступает членом семьи или же родственником. Родство определяется по критериям Семейного кодекса РФ.
3. Как вручение имущества по заключенному соглашению с иждивенцем касательно его содержания пожизненно.

Если ни одно из критериев не подходит, наименьшая продолжительность владения, освобождающая продавца от налогов – 5 лет.

В таблице отмечено, когда НДФЛ вносят в казну, а когда нет.

Поступление от реализации квартиры может быть ниже, чем реальная оценка. Например, меньше 70% кадастровой стоимости на 01 января г. реализации. Тогда, чтобы налогообложение было корректным, доходы приравниваются к кадастровой стоимости, но с коэфф. 0,7. Этот коэфф. делает невозможным один из нелегальных способов ухода от налога, ранее широко используемый. Это – значительное занижение стоимости недвижимости в официальном договоре между продавцом и покупателем.

Особенности применения срока в 5 лет для освобождения от налога

В текущем периоде (с учетом сказанного выше) продавцы имущества освобождаются от внесения в казну налога только в 2024 г. Но квартира должна отвечать одновременно перечню признаков:

1. Оформлена реализатором в собственность в 2016 г. – не раньше, чем первого января.
2. Обретенная согласно соглашению купли-продажи, по наследству или путем дарения от лиц, не являющихся близкими родственниками.
3. Приобретена благодаря участию в долевом строительстве. На руках у продавца имеется соответствующее соглашение.

Когда же имущество, отвечающее указанным условиям, пребывает в собственности меньше, чем 5 лет, продавцу следует внести НДФЛ.

Важно! При проведении сделки между членами семьи (близкими родственниками) собственник лишается права претендовать на получение налогового вычета. А вот жилье, полученное в дар от близких родственников, от внесения средств в казну освобождается.

Налог на наследство — особенности

Когда квартира получена в наследство и есть нужда ее продать, то сделать это быстро и без потерь не получится. Основные причины этого:

• определение цены согласно кадастровой стоимости;
• ограничение налогового вычета одним миллионом руб.

Это создает проблемы для тех, кто мечтал продать квартиру и купить более новую и комфортабельную. Чтобы сэкономить на налоге, придется ожидать 5 л., или быть готовым к значительным расходам. Учитывая, что за пятилетку стоимость недвижимости не останется на месте, не исключено, что издержки окупятся довольно быстро.

Налоговые вычеты при продаже квартиры

Законодательством предусмотрены льготы, которые позволяют беспроблемно снизить размер налога при поведении продажи жилья. Первая льгота — уменьшение полученного дохода на сумму, не превышающую 1 млн. руб.

Пример 1. В 2016 г. продана небольшая квартирка за 2,2 млн. руб. Владелец реализовал ее через год после того, как купил сам. НДФЛ составит:

• 2,2 — 1,0 = 1,2 млн. руб.
• 1,2 · 0,13 (13%) = 156,0 тыс. руб.

Снижение доходов на расходы, которые были фактически проведены в связи с получением теперешних доходов. Подразумевается сумма, затраченная ранее на покупку данной квартиры. На этот размер разрешается уменьшить выручку от реализации. Но расходы обязательно следует подтвердить документами. Это могут быть:

• платежные поручения о перечислении денег с одного счета на другой, проведенные через банк;
• расписки и акты;
• фискальные чеки, подтверждающие расходы на отделку жилья. Что использовать выгоднее, покажут расчеты.

Пример 2. Имеются такие данные об операциях с жильем:

Размер налога при стандартном имущественном вычете:

• (6 800-1 000) · 0,13 = 754

Но более выгодно уплатить сумму, рассчитанную так:

1. (6 800-3 570) · 0,13 = 419,9

Выходит, что когда снизить поступления на стоимость, уплаченную за жилье ранее, налог станет существенно ниже. Важно! И первым и вторым вычетом можно воспользоваться ежегодно. Но первый касается всех сделок, а второй – каждой проданной квартиры. 

Учесть затраты, понесенные на:

• строительство нового жилья;
• приобретение дома, квартиры, комнаты, либо доли в них;
• участка земли, предназначенного для строительства;
• погашение процентов за кредит, предоставленный на цели, перечисленные выше. Сумма не может превышать 2 млн. руб. (процентные платежи не учитываются).

Этот вид вычета предоставляется единожды при покупке недвижимости. Он не связан со сделкой по реализации квартиры. Однако, если операции проводятся в одном календарном году, компенсация может покрыть налог с продажи. Читайте также статью: → «Налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку в 2019 году».

Важно! Льготы, предусмотренные дополнительно для отдельных категорий населения (инвалидов, пенсионеров), отсутствуют.

Пакет документов для имущественного вычета

На получение компенсации следует написать заявление, поскольку та не предоставляется автоматически. Также продавцу необходимо позаботиться о наличии документов:

• подтверждающих отрезок времени нахождения имущества в собственности;
• платежек, которые зафиксировали величину денежных средств, уплаченных покупателем именно за эту квартиру.

Не обойтись также без договора о купле-продаже, паспорта и ИИН. Налоговики могут отказать в компенсации, если не представить какой-либо подтверждающий документ. Если налогоплательщик подает данные лично, то ему следует запастись копиями каждого документа. Необходимо заранее проставить на них свою подпись, ее расшифровку, дату. Также нужно написать стандартную фразу: «Копия верна».

Составление и представление налоговой декларации

Получив доход от продажи квартиры, продавец обязан представить в налоговую ф. 3-НДФЛ.

Декларация не подается когда:

• проводится сделка дарения или мены. Получающая сторона не платит налог, поскольку отсутствует доход, выданный на руки. При дарении квартира отдается безвозмездно, а при обмене также никто не получает денежную выручку, поскольку недвижимость признается как равноценная.
• проданная квартира находилась в собственности более трех лет.

Важно! От подачи декларации не освобождаются собственники квартиры, владеющие ею меньше трех лет. Продавец самостоятельно посчитывает размер налога и заполняет необходимые строчки ф. 3-НДФЛ. В ней отражается доход и сумма перечислений в казну. К декларации следует приложить заявление на получение вычета.

Когда у налогоплательщика размер налога получился со знаком минус, налоговую декларацию ему нет необходимости предоставлять. Об этом имеется фиксация в НК (ст. 229, п. 4): доходы, которые не подлежат налогообложению, могут не показываться налогоплательщиком.

И наоборот, продавая имущество, которое находится в собственности менее 3 лет, ф. 3-НДФЛ необходимо заполнять и подавать даже в том случае, когда доход от реализации меньше величины налогового вычета или равняется ему. Читайте также статью: → «Калькулятор налога с продажи квартиры в Excel».

Ответственность за уклонения от оплаты НДФЛ

За неуплату налога наступит административная или же уголовная ответственность. Подобное нарушение подпадает под статьи о неправдивых (ложных заведомо) показаниях и уклонении от налогов. Размер и тяжесть наказания немалые: нарушителю угрожает штраф до 100,0 тыс. руб. или потеря свободы до трех лет. Поэтому дешевле и спокойнее подать в местную налоговую декларацию (до 30 апреля), и уплатить причитающуюся государству сумму до 15 июля.

Когда пропустить последний срок выполнения таких обязательств, то уже с 16 числа начинают расти проценты за просрочку. Их ставка составляет 5% за каждый, даже неполный месяц. Через полгода размер пени достигнет максимума – 30% от размера налога. Установлена и минимальная величина – 1 тыс. руб. Если налоговикам не удастся мирно решить вопрос с оплатой, они обратятся в судовые инстанции. Практика показывает, что те стают на сторону продавца только в исключительных случаях.

Рейтинг 4 популярных вопросов

Вопрос №1. Что происходит с налогом, если наследство получено до 2016 г., а право на его собственность получено спустя полгода?

Квартира, полученная от родителей по наследству, принадлежит наследнику с момента его открытия – дня смерти бывшего собственника. Это не обуславливается тем, когда фактически наследство принято, и проведена его регистрация в госорганах. Поэтому отсчет трех лет начинается со дня отхода наследодателя в иной мир.

Вопрос №2. Собственник продает квартиру, в 2009 году им приобретенную, то есть, она находится в его владении более 5 лет. Это означает, что он налог не вносит?

Он освобождается от уплаты налога не потому, что владеет квартирой больше 5 лет, а потому что она приобретена до 2016 г. Поэтому для отсутствия обязательства налоговой оплаты достаточно трех лет нахождения жилья в собственности.

Вопрос №3. Как платить налог и куда?

Средства перечисляются в казну на основе расчета, выполняемого самим продавцом по ф. 3-НДФЛ. Она сдается в налоговую. Взамен специалист выдает квитанцию, которую можно оплатить в отделении Сбербанка.

Вопрос №4. Продается недвижимость, находящаяся в долевой собственности у трех человек, один из них – несовершеннолетний. Как рассчитать налог правильно?

Налоговое бремя необходимо распределить между ними пропорционально доли каждого. За несовершеннолетнего средства вносят его родители.

Когда гражданин решает продать жилье, находящееся в собственности, ему не помешает сделать предварительные расчеты той суммы, которую предстоит уплатить в казну. Не исключено, что перечислять НДФЛ не придется. Наоборот, человек сможет получить налоговый вычет, в том числе и тогда, когда после продажи квартиры купит другую.