Налог на имущество поправки в 2024 году — оспаривать ли кадастровую стоимость

Ранее имущественный налог физических лиц исчислялся исходя из инвентаризационной стоимости, а налог на имущество организаций — исходя из балансовой стоимости. В настоящее время имущественный налог исчисляется по кадастровой стоимости, которая максимально приближена к рыночной стоимости. Однако, в некоторых случаях кадастровая стоимость оказывается выше рыночной цены. Такое случается из-за падения рыночной стоимости, из-за ошибок в расчете или неучтенных индивидуальных особенностей объекта недвижимости. Из данной статьи «Налог на имущество поправки» вы узнаете, стоит ли торопиться с переоценкой кадастровой стоимости после того, как вступили в силу поправки в законе об имущественном налоге.

Как сейчас производится переоценка кадастровой стоимости при ее оспаривании

Важно! Если кадастровая стоимость объекта недвижимости оказывается выше рыночной цены, собственник данного объекта имеет право на ее оспаривание в целях уменьшения имущественного налога.

Имущественный налог, в соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ, взимается со стоимости следующих объектов недвижимости, которыми владеют физические и юридические лица:

• объектов незавершенного строительства;
• жилых помещений (комнат, апартаментов);
• жилых домов (включая строения, возведенные на участках земли категорий ИЖС, садоводства/огородничества, дачного хозяйства, ЛПХ);
• гаражей, машино-мест;
• единых недвижимых комплексов;
• прочих помещений, сооружений, строений и зданий (п. 1 ст. 401 НК РФ).

На сегодняшний день переоценка недвижимости назначается единожды за 3 года, не чаще. Единственным исключением являются объекты недвижимости на территории городов федерального значения — таковые переоцениваются каждые 2 года.

В 2024 году Правительством были утверждены поправки, касающиеся исчисления имущественного налога. С этого момента налог на имущество подлежит перерасчету с даты внесения сведений о его стоимости в реестр — и это не выгодно собственникам. По факту, плательщик налога на имущество вынужден платить больше, расплачиваясь за ошибки бюрократической системы, поскольку с даты обнаружения неверно определенной цены объекта до внесения записи о его стоимости в реестр может пройти много времени.

Основания для проведения переоценки стоимости недвижимости

Важно! Посмотреть сведения о кадастровой стоимости объекта можно по интернету. Для этого необходимо узнать адрес и кадастровый номер объекта, после чего ввести эти данные в форму на официальном сайте Росреестра. Чтобы оспорить кадастровую стоимость, придется доказать, что она определена неправильно.

Для того, чтобы инициировать процесс пересмотра кадастровой стоимости объекта недвижимости, необходимо иметь на это основания. Таковыми являются:

• наличие ложных данных об объекте недвижимости, которые были использованы для расчета его кадастровой стоимости (ошибки, возникшие в ходе проведения оценки);
• утверждение рыночной стоимости объекта на день, по состоянию на который была определена его кадастровая стоимость.

Способы внесения правок в ЕГРН

В зависимости от возникшей ситуации, которая привела к необходимости проведения переоценки кадастровой стоимости недвижимости, выбирается один из следующих вариантов переоценки:

1. По решению суда — если правки, которые требуется отразить в Росреестре, затрагивают интересы третьих лиц, а также в других спорных случаях.
2. В порядке информационного взаимодействия — если орган кадастрового учета получил сведения об ошибке в Росреестре в порядке информационного взаимодействия.
3. В установленном Федеральным законом № 218-ФЗ порядке — если орган кадастрового учета получил документы с неверными сведениями от владельца в период постановки земельного участка на учет.

Куда обращаться для пересмотра кадастровой стоимости недвижимости

Важно! Если было обнаружено завышение кадастровой стоимости объекта, лучше заняться оспариванием ее величины незамедлительно, т.к. время рассмотрения заявления может составить до полугода. А имущественный налог определяется по данным предшествующего года. Поэтому, опоздав с перерасчетом кадастровой стоимости, придется уплачивать налог за 2024 год исходя из завышенной налогооблагаемой базы.

В связи с изменениями в процедуре оспаривания размера кадастровой стоимости имущества, граждане получают право обращаться за ее пересмотром в:

• комиссию по рассмотрению споров об итогов установления кадастровой стоимости;
• суд, где процедура будет проведена в соответствии с указаниями главы 25 КАС РФ.

Если владелец имущества решит обращаться в комиссию, ему следует помнить о следующих моментах:

• заявление собственника имущества будет рассмотрено комиссией в течение 30 дней;
• о том, что заявление было принято комиссией, обратившийся узнает в течение 7 дней;
• владелец имущества получит уведомление в течение 5 дней;
• решение комиссии можно будет оспорить в судебном порядке.

Если же налогоплательщик сразу подает исковое заявление в суд, он должен помнить о том, что:

• оспорить кадастровую стоимость разрешается в течение 5 лет с даты внесения оспариваемых результатов оценки в кадастр;
• время рассмотрения дела — 2 месяца (если случай сложный, может быть добавлен еще 1 месяц);
• решение суда может быть оспорено в течение 1 месяца.

Переоценка кадастровой стоимости объекта и ее оспаривание в будущем

При исчислении имущественного налога за 2017 года в 2024 году некоторых регионах сегодня применяется коэффициент 0.6, в других — 0.4 или 0.2. При этом в ряде регионов коэффициент не применяется совсем по той причине, что имущественный налог здесь по-прежнему рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости (при этом внимание обращается на коэффициент-дефлятор). Из-за того, что кадастровая стоимость резко возросла, и налоговая нагрузка на налогоплательщиков была увеличена, был разработан законопроект, согласно которому от применения региональных коэффициентов можно отказаться, начиная с расчета налога за 4-ый налоговый период применения при исчислении кадастровой стоимости (коэффициент 0.8).

Кроме того, для уменьшения вероятности возникновения споров по поводу кадастровой стоимости недвижимости, вводится новый коэффициент, призванный не позволять сумме налога на имущество физлиц вырастать более чем на 10% в год.

Читайте также статью ⇒ «Как узнать кадастровую стоимость квартиры онлайн«.

Какие изменения будут внесены законопроектом

Поскольку при применении гл. 31-32 НК РФ у налогоплательщиков возникали нерешенные вопросы, законопроект содержит в себе несколько уточнений, призванных помочь с пониманием сложностей:

1. Физические лица, являющиеся владельцами машино-мест и гаражей, согласно НК РФ, вправе рассчитывать на уменьшенные налоговые ставки и налоговые льготы. Однако, упомянутые налоговые преимущества не могут приниматься во внимание в случаях, когда недвижимость находится в объектах бытового, офисного и торгового назначения из списка, утвержденного субъектом РФ (согласно изменениям, предусмотренным законопроектом, налоговые льготы и сниженные ставки будут применяться вне зависимости от расположения недвижимости на территории таких объектов).
2. Владельцы домов, квартир и комнат вправе претендовать на налоговые льготы, вычеты и сниженные размеры ставок при уплате имущественного налога. Однако, части квартир и домов не выделены в качестве самостоятельных объектов обложения налогом, а потому указанные налоговые преимущества не учитываются.
3. К льготной категории налогоплательщиков в отношении имущественного налога признаются инвалиды с детства, тогда как под данную категорию лиц подпадают только совершеннолетние граждане, а дети-инвалиды являются самостоятельной группой людей с ограниченными возможностями и льгот не получают.

Рассмотрим другие положения законопроекта, призванные снизить налоговую нагрузку с граждан и уменьшить число случаев обращения в комиссию и суды с вопросом об оспаривании стоимости недвижимости:

1. Если имеет место изменение количественных и/или качественных показателей объектов недвижимости на протяжении налогового периода, налогоплательщики получают возможность пропорционального расчета величины налогооблагаемой базы по налогу на имущество (в зависимости от числа месяцев в периоде).
2. Если кадастровая стоимость была оспорена, и комиссия (суд) признала ошибку, измененный размер кадастровой стоимости будет применяться в целях налогообложения не с года подачи заявления налогоплательщиком, а с даты начала применения оспоренной стоимости.
3. Теперь на основании направленных ранее налоговых уведомлений за прошедшие налоговые периоды невозможно будет провести перерасчет сумм имущественного и земельного налогов, уплаченных физлицами, кроме случаев снижения размера налога.

Экспертное мнение к вопросу о том, как изменится порядок оспаривания кадастровой стоимости

Важно! Даже если очевидно, что кадастровая стоимость определена неверно, и ее уменьшение снизит налоговое бремя, сперва следует сопоставить налоговую выгоду и размер расходов на оспаривание стоимости недвижимости — возможно, проводить переоценку нецелесообразно.

В настоящее время, до вступления в силу изменений в законодательстве, действует следующий порядок оспаривания кадастровой стоимости объекта:

1. Проверка сроков (с момента внесения в реестр кадастровой стоимости должно пройти не более 5 лет).
2. Сбор требуемых бумаг (документ о наличии прав собственности на объект, выписка из ЕГРН с записью о кадастровой оценке, заключение экспертов о реальной стоимости объекта, сведения об оценке рыночной цены объекта — на электронном и бумажном носителе). Вместо независимых оценщиков оценку будут проводить специализированные бюджетные учреждения, подконтрольные Росреестру.
3. Ожидание окончания рассмотрения заявления (1-2 недели).
4. Принятие комиссией решения.
5. Оспаривание решения комиссии в суде (если решение не устраивает налогоплательщика).

Важно! В 2024 году во внимание принимается кадастровая стоимость, установленная на январь 2014 года, или кадастровая стоимость, уменьшенная позднее в судебном порядке.

Изменения коснутся и порядка перерасчета налога на имущество:

1. Налог рассчитывается исходя из новой кадастровой стоимости с даты внесения информации в ЕГРН, если менялись качественные и количественные характеристики объекта недвижимости.
2. Налог можно будет пересчитать за периоды, когда для его определения принималась оспоренная стоимость, если кадастровую стоимость изменили после исправления ошибки или обжалования (появится возможность вернуть излишне уплаченный налог или зачесть его в счет будущих отчислений в бюджет).

Читайте также статью ⇒ «Оспаривание кадастровой стоимости объектов недвижимости в 2024 году«.

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки

Ошибка: Гражданин пытается оспорить кадастровую стоимость объекта недвижимости на том основании, что после ее установления произошло резкое падение цен на недвижимость.

Комментарий: Резкое снижение стоимости недвижимости не является основанием для уменьшения кадастровой стоимости в целях снижения размера налога на имущество.

Ошибка: Владелец недвижимости обращается в комиссию для оспаривания ее кадастровой стоимости в досудебном порядке.

Комментарий: Порядок оспаривания кадастровой стоимости изменился. Сегодня можно обращаться в суд или в комиссию, на выбор собственника имущества. Ранее требовалось подавать заявление в комиссию по пересмотру кадастровой стоимости, а затем, в случае отказа, подавать исковое заявление в суд.

Ответы на распространенные вопросы про налог на имущество поправки

Вопрос №1: Как определить кадастровую стоимость, чтобы выяснить, верно ли она определена по отношению к объекту недвижимости?

Ответ: Вам следует войти на официальный сайт Росреестра, найти объект недвижимости по адресу и кадастровому номеру. Затем сравните кадастровую цену с реальной рыночной ценой на день, когда кадастровая стоимость была определена. К примеру, если на 2017 год она равнялась 5 миллионам рублей, а реальная цена при этом составляла только 3,5 миллиона рублей, превышение составит 1,5 млн. Если Вы сумеет доказать этот факт, Вам проведут переоценку и снизят базу по начислению налога на имущество.

Вопрос №2: Я владею земельным участком, расположенным в субъекте РФ, где имущественный налог рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости. Могу ли я уменьшить размер налога на имущество, оспорив размер кадастровой стоимости?

Ответ: Поскольку налог на имущество в Вашем регионе по-прежнему исчисляется на основании инвентаризационной стоимости, требовать пересмотра кадастровой стоимости Вы не имеете права.

Вопрос №3: Стоит ли в 2024 году торопиться с оспариванием кадастровой стоимости?

Ответ: Да. На то, чтобы поторопиться, имеется несколько причин — имущественный налог будет пересчитан с периода, в котором налогоплательщик подал заявление; налог на имущество продолжает расти; стоимость услуг оценщиков также растет; имеются предпосылки к введению моратория на кадастровые споры.