Компенсация роста НДС — льготы в обмен на повышение

Как известно, НДС (налог на добавленную стоимость) недавно был повышен. Организации и предприниматели готовятся к предстоящему повышению расходов, а граждане страны — к росту цен на потребительские товары, и не только. Между тем, Правительство РФ обещало предпринять ряд мер, направленных на то, чтобы компенсировать рост НДС. Давайте разберемся, какие именно предложена компенсация роста НДС.

Повышение ставки НДС — общие сведения

Повышение ставки налога на добавленную стоимость произойдет 1 января 2024 года. Ожидается ее увеличение с 18% до 20%. Правительство РФ решилось на такой шаг по причине необходимости привлечения дополнительных денежных средств (по оценкам, около 620 млрд. рублей в год), которые требуются для исполнения указов Президента России, полученных в мае этого года. Внимание было обращено именно на НДС, потому что в настоящее время именно налог на добавленную стоимость собирается налоговой службой эффективнее других налогов и сборов, а потому дополнительные денежные вливания в бюджет гарантированы.

Логично, что повышение ставки НДС грозит увеличением общего уровня цен, в результате чего пострадают простые граждане и представители малого бизнеса, которые не имеют возможности возместить НДС по причине применения льготного режима налогообложения УСНО (упрощенной системы). А потому, народ уже готов к неминуемой инфляции.

Важно! Предложение Правительства РФ заключается в том, чтобы упростить процедуру возмещения НДС в заявительном (ускоренном) порядке. Будет уменьшено число необходимых для проведения ускоренного возмещения документов и требований к ним. Кроме того, крупным налогоплательщикам достаточно будет уплатить в сумме 2 млрд. рублей налогов за предшествующие 3 года, вместо 7 млрд. рублей, чтобы получить право на возврат НДС без финансовой гарантии.

Читайте также статью ⇒ «Возмещение НДС в заявительном порядке становится доступнее«.

Разумеется, бизнес и граждане негативно восприняли новости о повышении ставки НДС, и чтобы как-то успокоить россиян, власти предлагают всяческие компенсации, чтобы снизить негативный эффект от повышения ставки налога. Предложения Правительства РФ изложены в тексте законопроекта № 249505-7 «О внесении изменений в ч. 1, 2 НК РФ», который впоследствии был принят и передан на подписание Президенту РФ.

Предварительная оценка последствий повышения ставки НДС

Министерство финансов провело предварительную оценку последствий увеличения НДС и пришло к выводу, что это ускорит инфляцию на 1,5-4,5% в 2024 году. Центробанк РФ также провел расчеты, и выяснилось, что рост цен ускорится на 1%, причем россияне ощутят последствия нововведений в законодательство уже во второй половине 2024 года.

Важно! Несмотря на то, что решено было пополнить бюджет страны за счет повышения ставки НДС, все прежние льготы по данному налогу сохраняются.

Увеличение ставки НДС отразится на бизнесе не лучшим образом. Во-первых, на 2% повысятся цены на товары, работы и услуги. Во-вторых, у компаний, являющихся плательщиками НДС, увеличатся суммы налоговых отчислений. Но увеличится также и размер налоговых вычетов, а потому нагрузка возрастает незначительно. В-третьих, для ООО и ИП на УСН повысится себестоимость товаров, работ и услуг, что обернется ростом цен для конечного потребителя и снижением спроса.

Если рассматривать вопрос в масштабах всей страны, то положительный эффект от повышения НДС будет достигнуть только при условии, что дополнительные денежные вливания в бюджет будут направлены на поддержку образования и здравоохранения страны, а также на финансирование новых инфраструктурных проектов. В таком случае можно будет наблюдать рост ВВП.

Компенсация роста НДС — запрет на создание консолидированных групп

Согласно еще одному положению законопроекта, Правительство РФ предлагает с 2024 года отменить институт КГН и запретить создание новых консолидированных групп. Невозможной стала бы передача полномочий на уплату налога по группе компаний в каком-либо одном регионе страны.

Целью принятия такого закона служит привлечение доходов в бюджеты регионов, которые в настоящее время недополучают денежные средства в связи с действием КГН. Однако, как мы уже поняли, от повышения ставки НДС больше всего пострадает малый бизнес, а данная мера не дает ему никаких значительных преимуществ.

Компенсация роста НДС — отмена налога на движимое имущество

Ранее решение об освобождении налогоплательщиков от уплаты налога на движимое имущество принималось региональными властями в отношении жителей данного субъекта РФ. Однако, отмена налога на движимое имущество на федеральном уровне позволит, наконец, вернуть налогоплательщикам страны равенство. Тем более, что такая мера существенно снизит налоговую нагрузку на предпринимателей, ведь максимальная ставка по данному налогу составляла 1,1%.

Компенсация роста НДС — точные критерии признания сделок с взаимозависимыми лицами контролируемым

Правительство РФ размышляет над тем, чтобы утвердить денежный лимит для признания сделок с взаимозависимыми зарубежными фирмами контролируемыми. Лимит составит 60 млн. рублей. Подобная мера призвана:

• уменьшить административную нагрузку на российский бизнес;
• позволить многим предприятиям с иностранным участием не подавать в налоговую службу уведомления о несущественных сделках, а также не заниматься сбором документов по трансфертному ценообразованию в отношении несущественных в финансовом плане сделок.

Компенсация роста НДС — уточнение порядка проведения дополнительных контрольных мероприятий ФНС

В тексте законопроекта даны разъяснения по поводу порядка проведения инспекцией ФНС дополнительных контрольных мероприятий в отношении предприятия, а также документального оформления ревизий. Подобные меры, разумеется, хороши, поскольку они:

• помогают сделать более простыми отношения между компаниями и налоговой службой;
• снижают вероятность возникновения судебных споров между ФНС и организациями по причине назначения повторных проверок.

Компенсация роста НДС — сокращение срока проведения камеральных проверок

Еще одним шагом навстречу представителям российского бизнеса должно стать сокращение срока проведения камеральных проверок декларации по налогу на добавленную стоимость с 3 до 2 месяцев. При этом, однако, инспекторы налоговых органов получают право на продление срока проведения проверки до стандартных 3 месяцев в случае, если выявлены нарушения. По мнению предпринимателей, данная мера не слишком привлекательна — финансовый эффект от нее совершенно несущественный, и компенсировать рост НДС такое послабление не сумеет.

Читайте также статью ⇒ «Изменения по НДС для экспортеров с 1 октября 2024 года«.

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки

Ошибка: Представители малого бизнеса полагают, что повышение НДС было единственным предложением Правительства РФ по наполнению бюджета страны.

Комментарий: Правительство РФ пришло к выводу, что увеличение ставки НДС будет наилучшим из имевшихся вариантов по той причине, что ФНС справляется со сбором данного налога с налогоплательщиков лучше всего. Ранее было предложено ввести налог с продаж, перейти к прогрессивной шкале НДФЛ, отменить налоговые льготы наподобие пониженной ставки НДС и т.д.

Ошибка: Граждане России готовятся к повышению цен на потребительские товары из-за роста НДС с начала 2024 года.

Комментарий: Согласно расчетам ЦБ РФ, частично ускорение роста цен на товары станет заметным уже во второй половине 2024 года.

Ответы на распространенные вопросы о том, что представляет собой компенсация роста НДС

Вопрос №1: Способны ли меры, предлагаемые Правительством РФ, реально смягчит негативные последствия, вызванные увеличением ставки НДС до 20%?

Ответ: По предварительным оценкам, предложенные властями меры являются несущественными. Более всего от повышения налога на добавленную стоимость пострадают представители малого бизнеса и простые граждане. А из предложенных Правительством РФ мер компенсации негативного воздействия повышения НДС существенной является лишь отмена налога на движимое имущество, и то не все фирмы являются плательщиками данного налога. В настоящее время отменить уплату налога могут только региональные власти внутри своего субъекта РФ.

Вопрос №2: Оправдано ли повышение ставки НДС до 20%? Или подобные меры наполнения бюджета характеризуются негативными последствиями для страны?

Ответ: В том случае, если дополнительные денежные средства, которые получит Правительство РФ в свое распоряжение после увеличения НДС, будут направлены на финансирование новых инфраструктурных проектов или помогут совершить бюджетный маневр в пользу образования и здравоохранения, то повышение НДС должно привести к росту ВВП.