Все платежи, предназначенные для перечисления в бюджет, отличаются от обычных платежей рядом реквизитов. Это делается для поступления суммы в счет уплаты конкретного налога или сбора точно по назначению. При этом одним из самых важных таких реквизитов является код бюджетной классификации (КБК). В законодательстве происходят постоянные изменения. Нововведения коснулись, в том числе, и НДС. В статье рассмотрим как обстоят пени по налогу.
В какой момент появляются пени по НДС
Как известно, НДС — налог квартальный. Обычно по итогам квартала высчитывается его сумма и делится на три равных части для уплаты в бюджет ежемесячно. Перечисление налога происходит до 25 числа каждого месяца.
Иногда, в основном по объективным причинам, компания не может перечислить налог в срок. В большинстве случаев это происходит из – за элементарной нехватки денег на счетах организации. Налог, конечно, будет перечислен, но срок для этого уже будет нарушен.
Вот здесь и начинают начисляться пени – определенное количество денежных средств, взимаемое в связи с несвоевременной уплатой налога.
Еще одна ситуация, когда могут появиться пени – неполное перечисление суммы налога. Это может произойти либо вследствие ошибки в расчетах, либо из – за недостатка средств. В любом случае пени начинают начисляться.
Для того, чтобы минимизировать последствия при просрочке платежа, необходимо рассчитать величину пеней, перечислить суммы недоимки и пеней в бюджет, а также, при необходимости, подать уточненную декларацию.
Что такое код бюджетной классификации
Код бюджетной классификации играет огромную роль в сфере бюджетных платежей.
КБК предназначены для того, чтобы каждый бюджетный платеж попал точно по своему назначению. Коды утверждает Минфин, в них очень часто вносятся изменения, поэтому необходимо внимательно следить за актуальностью применяемых КБК. Их можно найти в интернете, в справочных системах или в приказе Минфина.
Код включает в себя 20 символов, они сформированы в группы, каждая из которых несет определенную смысловую нагрузку:
- 3 цифры – показывают кто является получателем средств, а так же счет, на который они поступают
- 10 цифр – код дохода, к которому относится оплата
- 4 цифры – это детализация операции
- 3 цифры – характеризуют сферу деятельности, куда перечисляется платеж
При заполнении кода бюджетной классификации в платежном поручении нужно очень внимательно следить за правильностью его ввода. В этом случае деньги уйдут «не туда» или зависнут в невыясненных платежах. Ни то ни другое не сулит ничего хорошего для налогоплательщика. Некорректное указание КБК влечет за собой лишнюю работу по исправлению ситуации.
КБК для уплаты пеней в 2024 году
Несмотря на то, что в НДС внесены изменения с 2024 года, коды КБК по сравнению с 2024 годом не изменились. Это справедливо как для перечисления самого налога, так и для пеней и штрафов по нему.
Рассмотрим в таблице актуальные коды, относящиеся к перечислению НДС.
| Вид налога | КБК налог | КБК пени по налогу |
| НДС по товарам (работам, услугам), которые реализуются на территории России | 18210301000011000110 | 18210301000012100110 |
| НДС по товарам, которые ввозят из Белоруссии и Казахстана | 18210401000011000110 | 18210401000012100110 |
| НДС по товарам, которые ввозятся на территорию России | 15310401000011000110 | 15310401000012100110 |
Как видим, КБК для уплаты налога пени по нему очень похожи. Разница лишь в двух цифрах – 14 и 15 символах.
Расчет величины пеней по НДС
Если уплата налога просрочена, то начинается начисление пеней. Они рассчитываются за каждый день просрочки платежа, в процентах от той суммы, которая не перечислена в бюджет.
Расчет пеней для компаний не так давно изменился. При их подсчете нужно учитывать два момента:
- Если просрочка составляет не более 1 месяца (то есть 30 дней), то ставка, по которой будет проведен расчет, принимается равной 1/300 ключевой ставки Центробанка
- Если просрочка превысила 1 месяц, то ставка будет складываться из двух частей:
— просрочка до 30 дней считается исходя из 1/300 ключевой ставки
— просрочка свыше 30 дней (начиная с 31 дня) рассчитывается исходя из 1/150 от ключевой ставки.
Сумма пени рассчитывается в рублях и копейках. Пени нужно перечислить незамедлительно после обнаружения недоимки.
Как заполнить платежку по уплате налога
Заполнение платежного поручения на уплату налога является еще одним важным моментом. Ведь от корректности его заполнения зависит попадет платеж по назначению или нет.
Платежные поручения заполняются соответственно регламенту Центробанка и Минфина и имеют обязательные для заполнения поля. Рассмотрим какую информацию нужно указать в полях платежного поручения.
| Поле платежного поручения | Как заполнить поле |
| Статус плательщика | Для юридических лиц предусмотрен статус 01 |
| Сумма налога | Величина налога проставляется без копеек, целым числом |
| Вид операции | 01 |
| Очередность платежа | Очередность закреплена на законодательном уровне. В первую очередь со счета списываются средства для погашения задолженности по алиментам, исполнительным листам, заработной плате. Налоги и прочие платежи имеют очередность 05. |
| Код УНП | 0 |
| КБК | Выбираем нужный КБК из официально утвержденных |
| Код ОКТМО | Указывается ОКТМО, присвоенное компании |
| Основание платежа | Здесь нужно указать текущий период (ТП) |
| Квартал | Указывается тот квартал, за который налог перечисляется в бюджет |
| Номер и дата документа | В случае уплаты пеней в обоих полях ставим 0 |
| Назначение платежа | Указываем какой именно налог и за какой квартал перечисляется |
Заполнение платежного поручения не составит труда, главное заполнить все необходимые поля документа.
Как можно узнать величину начисленных пеней
Ситуации бывают разные, иногда налогоплательщик знать не знает, что налог в бюджет перечислен не вовремя и нужно заплатить пени. В этом случае способ самостоятельного подсчета пеней уж точно не применить.
По неписанному правилу все бухгалтеры, которые серьезно относятся к своим обязанностям, в конце каждого квартала (а иногда и чаще) запрашивают в налоговой инспекции справку о состоянии расчетов по налогам, взносам, пеням и штрафам. В такой справке четко указаны все суммы задолженности и переплат компании. Остается только проверить их и, при необходимости, погасить задолженность перед бюджетом.
Самым безотказным способом узнать о задолженности – конечно же получить требование из налоговой инспекции. Если ошибки нет и задолженность действительно присутствует, без промедления гасим долг. Кстати, в таком требовании будет указан и актуальный КБК, на который нужно перечислить сумму задолженности.
Что делать, если платеж отправлен не на тот КБК
Человеческий фактор всегда имеет место, от ошибок не застрахован никто. В случае неверного указания КБК платеж зависает в невыясненных. По большому счету, деньги в бюджете, просто не попали на соответствующую статью. В таком случае налогоплательщик вроде бы исполнил свое обязательство, однако, поскольку деньги ушли непонятно куда, конкретная статья дохода не пополнилась, налоговая инспекция начинает начислять пени на такой платеж.
В случае, когда платеж теряется из – за неверного указания КБК, нужно писать в налоговый орган заявление об уточнении реквизитов платежа. Обычно налоговая инспекция без проблем уточняет платеж и аннулирует все те пени, которые успела начислить за такой платеж.
Порядок уточнения платежа не сложен, однако, во избежание лишних проблем, лучше с первого раза и очень внимательно заполнять платежные поручения.
В заключении стоит отметить, что КБК является важным реквизитом при осуществлении расчетов с бюджетом. Они утверждены на законодательном уровне и периодически изменяются. Коды для уплаты пеней по НДС не изменились по сравнению с 2024 годом. КБК позволяет отправить бюджетный платеж именно на ту статью дохода бюджета, куда он предназначался. Актуальные коды КБК всегда можно найти в интернете, их необходимо периодически проверять, особенно перед отправкой платежей в бюджет.
Загрузка...