Как составить платежное поручение на уплату ЕНВД в 2019 году

Автор статьи

Виктория Ананьина

11 минут на чтение
228 просмотров
Содержание Содержание

Единый налог на вмененный доход сокращенно называется ЕНВД. ЕНВД относится к специальным режимам налогообложения, сокращенно спецрежимам. Он применяется при определенных видах деятельности. Применять его могут:

  1. организации;
  2. индивидуальные предприниматели (ИП)

Полный перечень видов деятельности, которые попадают под ЕНВД можно посмотреть в статье 346.26 в пункте 2 Налогового Кодекса РФ. К ним в частности относятся:

  • оказание бытовых услуг;
  • оказание ветеринарных услуг;
  • парикмахерские услуги;
  • оказание услугпо ремонту, технобслуживанию и мойке автомобилей;
  • розничная торговля через магазины, у которых площадь торгового заламеньше 150 м2;
  • другие услуги

Для того чтобы быть плательщиком ЕНВД сначала необходимо в этом качестве зарегистрироваться  в налоговой инспекции. Это сказано в пунктах 2 статьи 346.28  и 3 статьи 346.32 Налогового Кодекса РФ.

Налог ЕНВД отличается от других налогов тем, что при его расчете не имеют значения финансовые показатели организации или индивидуального предпринимателя. Он рассчитывается, исходя из базовой доходности показателя, который установлен законодательством. Примеры некоторых базовых доходностей приведены в таблице.

Вид деятельности на основании статьи 346.26 Налогового Кодекса РФПоказателиБазовая доходность в месяц, рублей
Оказание бытовых услугПри таком виде деятельности учитывается количество работников, включая самого ИП7 500 (за каждого работника)
Розничная торговля через магазины, у которых площадь торгового зала меньше 150 м2При таком виде деятельности в расчет берется площадь торгового зала. Площадь учитывается в квадратных метрах.1 800 (за каждый квадратный метр)
Реализация товаров через торговые автоматыПри таком виде деятельности в расчет берется количество торговых автоматов4 500 (за каждый автомат)

ЕНВД был введен для помощи малому бизнесу, чтобы облегчить для них налоговое бремя, поэтому он заменяет сразу несколько налогов – НДФЛ, налог на прибыль, НДС, налог на имущество. Помимо ограничений по видам деятельности, существуют еще дополнительные условия (приведены не все условия, а только некоторые), а именно:

  • количество работников в организации или у ИП должно быть меньше 100 человек;
  • доля участия в других организациях не больше 25%;
  • организация или ИП не должны быть крупнейшими налогоплательщиками;
  • ЕНВД не могут применять больницы, поликлиники и т.д.;
  • деятельность, которая ведется с помощью договоров простого товарищества или договоров доверительного управления, под ЕНВД не попадает.

Как нужно заполнить платежное поручение в 2019 году

Заполнение платежного поручения процесс ответственный, потому что если оно будет заполнено неправильно, то налоги, возможно, попадут не туда, соответственно о своевременно уплаченном налоге говорить не приходится. Правила заполнения платежных поручений содержатся в Приказе Минфина России № 107н от 12.11.13. Основные поля платежного поручения приведены в таблице.

Обозначение поляЧто необходимо указывать
1Название документа, например платежное поручение или платежное требование
2Номер формы по ОКУД
3Номер платежного поручения
4Дата платежного поручения
5Вид платежа, например, «срочно» (указывается при платежах по системе БЭСП)
6Сумма, которая будет перечислена, указывается прописью
7Сумма, которая будет перечислена, указывается цифрами
8Название плательщика налога
9Расчетный счет плательщика налога
10Банк плательщика налога
11БИК банка плательщика налога
12Корреспондентский счет плательщика налога
13Банк получателя налога, например, налогового органа
14БИК банка получателя налога
15Расчетный счет получателя налога
16Наименование получателя налога
17Корреспондентский счет получателя налога
18Если это платежное поручение ставится 01, если инкассовое поручение ставится 06, если платежное требование ставится 02
19Значение не указывается
20Значение не указывается
21Заполняется согласно пункта 2 статьи 855 Гражданского Кодекса РФ
22Уникальный идентификатор платежа. Например, если это текущий платеж, то ставится 0
23Значение не указывается
24Наименование платежа
43Печать плательщика налога
44Подпись плательщика налога
45Штамп банка, например «Исполнено»
60ИНН плательщика налога
61ИНН получателя налога
62Дата поступления в банк платежного поручения
71Дата списания средств со счета
101Код налогоплательщика, например, у индивидуальных предпринимателей код 09
102КПП плательщика налога
103КПП получателя налога
104Код бюджетной классификации (КБК)
105код ОКТМО. Например, код ОКТМО у индивидуального предпринимателя, указывается по его месту жительства
106Текущие платежи ставится ТП, требования ИФНС ставится ТР, задолженность, недоимка  ставится ЗД
107Период оплаты налога, например, КВ.03.2019 (платеж за 3 квартал 2019 года)
108При оплате налога, аванса ставится 0. При оплате по требованию налоговых органов ставится номер требования
109Оплата аванса ставится 0, оплата налога ставится дата подписания декларации или 0, если нет таких данных, оплата требования ИФНС ставится дата требования
110С 2016 года не заполняется

 Отличия заполнения платежных поручений в 2019 и в 2019 году

Правила заполнения в 2019 году остались такими же, как и в 2019 году. Изменились только коды КБК. КБК можно уточнить в налоговой инспекции или найти в интернете. При его указании, необходимо проявлять внимательность, потому что если его неправильно указать налог поступит в другой бюджет. Соответственно нужно будет его оттуда возвращать. Реквизиты для перечисления налога тоже лучше уточнить в налоговой инспекции. Налог по ЕНВД платится в налоговую инспекция, которая территориально находится в том месте, где и объект, который попадает под обложение ЕНВД. По определенным видам деятельности ситуация немного другая. Например, для организаций и ИП, которые занимаются размещение рекламы на транспортных средствах, развозной или разносной торговлей, а также грузовыми и пассажирскими перевозками, нужно перечислять налог в ту налоговую инспекцию, которая территориально находится там же, где и их головной офис.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Срок оплаты налога на ЕНВД

В новом году необходимо будет заплатить четыре платежа по налогу на ЕНВД. Отчетным периодом по этому налогу является квартал. Налог оплачивается  до 25 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом. График платежей указан в таблице.

Отчетный периодСрок платежа
4 квартал 2019 года25 января 2019 года
1 квартал 2019 года25 апреля 2019 года
2 квартал 2019 года25 июля 2019 года
3 квартал 2019 года25 октября 2019 года

Если 25 число приходится на выходной или праздничный день, то крайним сроком уплаты налога на ЕНВД является первый рабочий день.

Какой КБК нужно указывать в платежном поручении

КБК, как уже было сказано, это сокращение от названия «Коды бюджетной классификации». КБК – это числовой код бюджета. КБК устанавливается законодательством, поэтому необходимо отслеживать актуальность данных кодов. В новом 2019 году КБК установлены Приказом Минфина № 132н от 08.06.18.  Основные КБК, связанным с налогом на ЕНВД, приведены в таблице.

Платежи по ЕНВДКБК
Сумма налога182 1 05 02010 02 1000 110
Пени по налогу182 1 05 02010 02 2100 110
Проценты по соответствующему платежу182 1 05 02010 02 2200 110
Суммы штрафов, взысканий182 1 05 02010 02 3000 110
Сумма налога за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года182 1 05 02020 02 1000 110
Пени налогу за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года182 1 05 02020 02 2100 110
Проценты по соответствующему платежу за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года182 1 05 02020 02 2200 110
Суммы штрафов, взысканий за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года182 1 05 02020 02 3000 110

 Ошибки в платежных поручениях при перечислении налога

Основными ошибками при заполнении платежных поручений является неверное указание реквизитов налоговых органов и КБК. Поэтому перед тем как делать платежку, уточните все реквизиты.

Распространенные вопросы, связанные с уплатой ЕНВД

Вопрос. Какие санкции предусмотрены при несвоевременной оплате налога на ЕНВД?

Ответ. Если налог будет оплачен не вовремя, налогоплательщик попадает под штраф и пени. Пени начисляются за каждый день просрочки налога, в том числе за выходные и праздничные дни. Пеня определяется в % от неуплаченной суммы налога. При этом % определяется:

  1. для ИП как 1/300 от действующей в этот период ставки рефинансирования Центрального банка РФ;
  2. для организаций как:
  • 1/300 от действующей в этот период ставки рефинансирования Центрального банка РФ, если просрочка составляет до 30 календарных дней;
  • 1/150 от действующей в этот период ставки рефинансирования Центрального банка РФ, если просрочка больше 30 календарных дней. Расчет начинается с 31 дня просрочки.

Такой порядок описан в пункте 4 статьи 75 налогового Кодекса РФ. Начиная с 28 декабря 2019 года, сумма пеней не может быть больше самого налога. Также необходимо знать, что пени начисляются по день исполнения обязанности по уплате налога включительно.

Помимо этого в Налоговом Кодексе РФ существует понятие умышленной неуплаты и умышленной неуплаты налога. Для налогоплательщиков, которые попадают под понятие неумышленной неуплаты, предусмотрен штраф в размере 20%, для налогоплательщиков, которые умышлено уклонялись от уплаты налога, предусмотрен штраф уже 40% от суммы неоплаченного налога.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи