Календарь бухгалтера 2020 – УСН

Автор статьи

Виктория Ананьина

13 минут на чтение
2 703 просмотров
Содержание Содержание

Подходит к окончанию 2020 год и по результатам работы за год необходимо сдать отчетность всем юридическим и физическим лицам, работающим на таком спецрежиме как УСН. В законодательстве установлены крайние сроки по уплате налогов и взносов, которые могут сдвигаться в соответствии с принятым на 2020 год производственным календарем, где указаны все праздничные дни и их переносы, при необходимости. Календарь бухгалтера формируется для своевременной сдачи отчетности, потому что какая-либо просрочка может грозить штрафами, причем налагаемыми и на должностное лицо, и на компанию в целом. Рассмотрим, какие даты, установленные нормативными актами, определены для УСН.

Применение УСН

УСН является одним из спецрежимов, который предполагает определенный порядок выплаты налогов и ориентирован такой режим на предпринимателей малого и среднего бизнеса. Юридические лица и ИП вправе сделать выбор в пользу какого-либо варианта налогообложения: общую либо упрощенную. При этом выбор не устанавливается на весь срок работы компании или ИП, всегда можно перейти на другую систему добровольно или потерять право применять УСН по причине смены условий применения.

Условиями для применения УСН для компаний и ИП являются:

  1. число работников до100чел.
  2. выручка до 150 млн.руб.
  3. остаточная стоимость до 150 млн. руб.

Выделяются условия для организаций на УСН:

  1. доля других организаций до 25%
  2. отсутствие филиалов

Компания может сменить режим на УСН если выручка за 9 месяцев не свыше 112,5 млн. руб. В этой ситуации можно поддать уведомление о переходе на УСН.

Применение УСН заменяет отдельные виды налогов:

Для организаций: (нажмите для раскрытия)
  • на прибыль (кроме налога с доходов по дивидендам и долговых обязательств)
  • на имущество организаций (кроме тех, которые рассчитываются по кадастровой стоимости)
  • на добавленную стоимость.  

Для ИП:

  • на доходы физлиц в отношении себя
  • на имущество физлиц, используемому в предпринимательстве
  • на добавленную стоимость (кроме НДС, уплачиваемого при импорте на таможне)

Важно! УСН не дает освобождения от функций по НДФЛ с заработной платы наемных работников.

Порядок перехода на УСН

Если при регистрации в 30-дневный срок не подано заявление на применение УСН, автоматически применяется ОСНО. Компания или ИП вправе перейти на УСН, подав соответствующее уведомление (в произвольной или рекомендованной ФНС форме) до 31 декабря.

Объект налогообложения при УСН

Налогоплательщик по УСН имеет право на выбор объекта налогообложения:

1.                  доходы 6%, регионы могут снизить ставку до 1%
2.                  «доходы минус расходы» 15% (но не менее 1% от доходов), регионы могут снизить ставку от 5 до 15%

Аналогично переходу на УСН можно также и сменить объект со следующего года, уведомив ФНС до 31 декабря.

Субъекты РФ могут устанавливать на 2 года ставку в размере 0% для ИП, впервые зарегистрированных и срок действия – до 2020 г. Например, в Республике Башкортостан действует закон от 28.04.2015 № 221-з «Об установлении на территории Башкортостана налоговой ставки в размере 0 % для налогоплательщиков – ИП, применяющих ПСН и УСН».

Пример расчета размера платежа по объекту «доходы минус расходы»

За год ИП получил доходы в размере 18000000 руб., а его расходы составили 15000000  руб.

Налоговая база 18000000 – 15000000 = 3000000 руб.
Сумма налога 3000000 * 15% = 450000 руб.
Минимальный налог 18000000 * 1% = 180000 руб.

Выплате подлежит сумма 450000 руб. ,т.к. она больше минимального налога.

Выплата налога и представление декларации

Основным документом отчетности для применяющих УСН является соответствующая декларация. Налогоплательщики на УСН выплачивают налог авансом ежеквартально в течение 25 дней с окончания квартала. Аванс засчитывается в счет налога за год, который может быть выплачен до крайнего срока подачи декларации.

По результатам работы за год представляется отчетность: (нажмите для раскрытия)
Вид До конца даты следующего года Место сдачи
Организации 31 марта по месту нахождения
ИП 30 апреля по месту жительства

Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ утверждена форма декларации по УСН.

Контрольные соотношения в декларации

ФНС проводит проверку в соответствии с письмом ФНС России от 30 мая 2016 г. № СД-4-3/9567@ утверждены контрольными соотношениями в декларации по УСН. При том, что вся информация взаимосвязана, на основании этого и разработаны контрольные соотношения (внутри документа и междокументарные). Они опубликованы в открытом доступе на официальном сайте ФНС. Даже если учесть, что эти соотношения разработаны для ФНС, и желательно использовать и лицам, готовящим отчеты для предупреждения разногласий. Если отдельные соотношения не сходятся, ФНС имеет право потребовать разъяснения по отчету, которые необходимо представить в срок 5 дней и приложить подтверждающие документы.

Сроки сдачи других форм отчетности для применяющих УСН

Применение УСН не освобождает от сдачи других форм отчетности. Рассмотрим сроки сдачи в 2020 году

Что сдается Куда сдавать 4 кв. 2020 г. и 2020 г. 1 квартал 2020 2 квартал 2020 3 квартал 2020 4 квартал 2020 и 2020 г.
СЗВМ за декабрь 2020 и далее – ежемесячно ПФР 15 числа следующего за отчетным месяца
Сведения о среднесписочной численности за 2020 год – ежегодно ФНС 21.01.2020 20.01.2020
Единая упрощенная налоговая декларация за 2020, если нет движений по счетам и объектов налогообложения ФНС 22.04.2020 22.07.2020 21.10.2020 20.01.2020
4-ФСС на травматизм за 2020 на бумаге ФСС
4-ФСС на травматизм за 2020 в электронном виде ФСС 25.01.2020 25.04.2020 25.07.2020 25.10.2020 25.01.2020
РСВ за 2020 ФНС 30.01.2020 30.04.2020 30.07.2020 30.10.2020 30.01.2020
Декларация по УСН ИП ФНС
Декларация по транспортному налогу за 2020, если имеются ТС ФНС 01.02.2020 01.02.2020
Декларация по земельному налогу, если имеются земельные участки
Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2020, если есть наемные работники ФНС 01.03.2020 01.03.2020
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 ПФР
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество (если есть) ФНС 30 числа следующего месяца по окончании квартала
Декларация по налогу на имущество организаций за 2020 (если есть) ФНС 01.04.2020 01.04.2020
Расчет по форме 6-НДФЛ за 2020 при наличии работников ФНС 30.04.2020 31.07.2020 31.10.2020 01.04.2020
2-НДФЛ за 2020 при наличии работников ФНС
Декларация по УСН организаций за 2020 ФНС 01.04.2020

ИП – 30.04.2020

01.04.2020

ИП – 30.04.2020

Подтверждение основного ОКВЭД за 2020 ФСС 15.04.2020 15.04.2020

Организации – налогоплательщику УСН при отсутствии ведения деятельности рекомендуется представить налоговую декларацию по УСН с отражением нулевых показателей.

Действительный государственный советник РФ 3 класса С.В. Разгулин

Сдача отчетности в ФНС

Отчетность налогоплательщики вправе представить в:

  1. бумажном варианте
  2. электронном варианте

Необходимо сдавать отчетность своевременно: законодательством установлены сроки сдачи для всех налогоплательщиков. Последние дни сдачи – в рабочие дни и если этот день сдачи отчетности – выходной, то он переносится на ближайший за ним рабочий.

Ответственность за нарушения при сдаче отчетности

За задержку подачи декларации более чем 10 дней – приостановление операций по счету (заморозка).

Опоздание до 10 дней – штраф: 5-30% от неуплаченной суммы, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ) и пени в размере 1/300 процента ставки рефинансирования (7,75), от суммы взноса за каждый день просрочки.

Неуплата налога – 20-40% от неуплаченной суммы

Важно! При отсутствии бухгалтера в организации или у ИП – ответственность налагается на руководителя согласно ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

Ошибка при сдаче статистической отчетности

Также обязательной является сдача статистической отчетности, которая представлена большим количеством разных форм, сдача которых определяется видом экономической деятельности, а также субъекта РФ. На основании этого нужно о сроках сдачи и формах отчетов конкретизировать информацию в региональном отделении статистики чтобы не сдавать лишней отчетности.

Ошибка при сдаче отчетности ИП

Сроки сдачи отчетов установлены на законодательном уровне, но случается, что ИП не может представить отчетность лично. Такую обязанность может исполнить  любое другое лицо на основании доверенности, но даже близкие родственники не могут представить документы без нотариально заверенной доверенности и паспорта.

Другой выход – направление отчетов по почте с приложением подтверждающих документы и описи вложения

И третий вариант – по каналам связи.

Читайте также:

Бухгалтерские проводки по депозитам и процента.

Расходы будущих периодов в бухгалтерском учете.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: В каком порядке Уведомляется ФНС о переходе на другой режим при утрате права на УСН?

Ответ: При утрате права на УСН ФНС уведомляется путем подачи сообщения (форма № 26.2-2) в течение 15 календарных дней по окончании квартала, когда утрачено право на УСН. Аналогичные сроки и при отказе от применения УСН.

Вопрос №2: В какой срок нужно представить декларацию по УСН, если налогоплательщик прекратил ту деятельность, в отношении которой применялся этот спецрежим?

Ответ: Налогоплательщик обязан представить декларацию до 25 числа месяца, следующего за месяцем окончания деятельности на УСН по уведомлению. Такие же сроки устанавливаются для уплаты.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи