Календарь бухгалтера 2019 – УСН

Автор статьи

Виктория Ананьина

13 минут на чтение
1 819 просмотров
Содержание Содержание

Подходит к окончанию 2019 год и по результатам работы за год необходимо сдать отчетность всем юридическим и физическим лицам, работающим на таком спецрежиме как УСН. В законодательстве установлены крайние сроки по уплате налогов и взносов, которые могут сдвигаться в соответствии с принятым на 2019 год производственным календарем, где указаны все праздничные дни и их переносы, при необходимости. Календарь бухгалтера формируется для своевременной сдачи отчетности, потому что какая-либо просрочка может грозить штрафами, причем налагаемыми и на должностное лицо, и на компанию в целом. Рассмотрим, какие даты, установленные нормативными актами, определены для УСН.

Применение УСН

УСН является одним из спецрежимов, который предполагает определенный порядок выплаты налогов и ориентирован такой режим на предпринимателей малого и среднего бизнеса. Юридические лица и ИП вправе сделать выбор в пользу какого-либо варианта налогообложения: общую либо упрощенную. При этом выбор не устанавливается на весь срок работы компании или ИП, всегда можно перейти на другую систему добровольно или потерять право применять УСН по причине смены условий применения.

Условиями для применения УСН для компаний и ИП являются:

  1. число работников до100чел.
  2. выручка до 150 млн.руб.
  3. остаточная стоимость до 150 млн. руб.

Выделяются условия для организаций на УСН:

  1. доля других организаций до 25%
  2. отсутствие филиалов

Компания может сменить режим на УСН если выручка за 9 месяцев не свыше 112,5 млн. руб. В этой ситуации можно поддать уведомление о переходе на УСН.

Применение УСН заменяет отдельные виды налогов:

Для организаций: (нажмите для раскрытия)
  • на прибыль (кроме налога с доходов по дивидендам и долговых обязательств)
  • на имущество организаций (кроме тех, которые рассчитываются по кадастровой стоимости)
  • на добавленную стоимость.  

Для ИП:

  • на доходы физлиц в отношении себя
  • на имущество физлиц, используемому в предпринимательстве
  • на добавленную стоимость (кроме НДС, уплачиваемого при импорте на таможне)

Важно! УСН не дает освобождения от функций по НДФЛ с заработной платы наемных работников.

Порядок перехода на УСН

Если при регистрации в 30-дневный срок не подано заявление на применение УСН, автоматически применяется ОСНО. Компания или ИП вправе перейти на УСН, подав соответствующее уведомление (в произвольной или рекомендованной ФНС форме) до 31 декабря.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Объект налогообложения при УСН

Налогоплательщик по УСН имеет право на выбор объекта налогообложения:

1.                  доходы6%, регионы могут снизить ставку до 1%
2.                  «доходы минус расходы»15% (но не менее 1% от доходов), регионы могут снизить ставку от 5 до 15%

Аналогично переходу на УСН можно также и сменить объект со следующего года, уведомив ФНС до 31 декабря.

Субъекты РФ могут устанавливать на 2 года ставку в размере 0% для ИП, впервые зарегистрированных и срок действия – до 2020 г. Например, в Республике Башкортостан действует закон от 28.04.2015 № 221-з «Об установлении на территории Башкортостана налоговой ставки в размере 0 % для налогоплательщиков – ИП, применяющих ПСН и УСН».

Пример расчета размера платежа по объекту «доходы минус расходы»

За год ИП получил доходы в размере 18000000 руб., а его расходы составили 15000000  руб.

Налоговая база18000000 – 15000000 = 3000000 руб.
Сумма налога3000000 * 15% = 450000 руб.
Минимальный налог18000000 * 1% = 180000 руб.

Выплате подлежит сумма 450000 руб. ,т.к. она больше минимального налога.

Выплата налога и представление декларации

Основным документом отчетности для применяющих УСН является соответствующая декларация. Налогоплательщики на УСН выплачивают налог авансом ежеквартально в течение 25 дней с окончания квартала. Аванс засчитывается в счет налога за год, который может быть выплачен до крайнего срока подачи декларации.

По результатам работы за год представляется отчетность: (нажмите для раскрытия)
ВидДо конца даты следующего годаМесто сдачи
Организации31 мартапо месту нахождения
ИП30 апреляпо месту жительства

Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ утверждена форма декларации по УСН.

Контрольные соотношения в декларации

ФНС проводит проверку в соответствии с письмом ФНС России от 30 мая 2016 г. № СД-4-3/9567@ утверждены контрольными соотношениями в декларации по УСН. При том, что вся информация взаимосвязана, на основании этого и разработаны контрольные соотношения (внутри документа и междокументарные). Они опубликованы в открытом доступе на официальном сайте ФНС. Даже если учесть, что эти соотношения разработаны для ФНС, и желательно использовать и лицам, готовящим отчеты для предупреждения разногласий. Если отдельные соотношения не сходятся, ФНС имеет право потребовать разъяснения по отчету, которые необходимо представить в срок 5 дней и приложить подтверждающие документы.

Сроки сдачи других форм отчетности для применяющих УСН

Применение УСН не освобождает от сдачи других форм отчетности. Рассмотрим сроки сдачи в 2019 году

Что сдаетсяКуда сдавать4 кв. 2019 г. и 2019 г.1 квартал 20192 квартал 20193 квартал 20194 квартал 2019 и 2019 г.
СЗВМ за декабрь 2019 и далее – ежемесячноПФР15 числа следующего за отчетным месяца
Сведения о среднесписочной численности за 2019 год – ежегодноФНС21.01.201920.01.2020
Единая упрощенная налоговая декларация за 2019, если нет движений по счетам и объектов налогообложенияФНС22.04.201922.07.201921.10.201920.01.2020
4-ФСС на травматизм за 2019 на бумагеФСС
4-ФСС на травматизм за 2019 в электронном видеФСС25.01.201925.04.201925.07.201925.10.201925.01.2020
РСВ за 2019ФНС30.01.201930.04.201930.07.201930.10.201930.01.2020
Декларация по УСН ИПФНС
Декларация по транспортному налогу за 2019, если имеются ТСФНС01.02.201901.02.2020
Декларация по земельному налогу, если имеются земельные участки
Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2019, если есть наемные работникиФНС01.03.201901.03.2020
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1ПФР
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество (если есть)ФНС30 числа следующего месяца по окончании квартала
Декларация по налогу на имущество организаций за 2019 (если есть)ФНС01.04.201901.04.2020
Расчет по форме 6-НДФЛ за 2019 при наличии работниковФНС30.04.201931.07.201931.10.201901.04.2020
2-НДФЛ за 2019 при наличии работниковФНС
Декларация по УСН организаций за 2019ФНС01.04.2019

ИП – 30.04.2019

01.04.2020

ИП – 30.04.2020

Подтверждение основного ОКВЭД за 2019ФСС15.04.201915.04.2020

Организации – налогоплательщику УСН при отсутствии ведения деятельности рекомендуется представить налоговую декларацию по УСН с отражением нулевых показателей.

Действительный государственный советник РФ 3 класса С.В. Разгулин

Сдача отчетности в ФНС

Отчетность налогоплательщики вправе представить в:

  1. бумажном варианте
  2. электронном варианте

Необходимо сдавать отчетность своевременно: законодательством установлены сроки сдачи для всех налогоплательщиков. Последние дни сдачи – в рабочие дни и если этот день сдачи отчетности – выходной, то он переносится на ближайший за ним рабочий.

Ответственность за нарушения при сдаче отчетности

За задержку подачи декларации более чем 10 дней – приостановление операций по счету (заморозка).

Опоздание до 10 дней – штраф: 5-30% от неуплаченной суммы, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ) и пени в размере 1/300 процента ставки рефинансирования (7,75), от суммы взноса за каждый день просрочки.

Неуплата налога – 20-40% от неуплаченной суммы

Важно! При отсутствии бухгалтера в организации или у ИП – ответственность налагается на руководителя согласно ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

Ошибка при сдаче статистической отчетности

Также обязательной является сдача статистической отчетности, которая представлена большим количеством разных форм, сдача которых определяется видом экономической деятельности, а также субъекта РФ. На основании этого нужно о сроках сдачи и формах отчетов конкретизировать информацию в региональном отделении статистики чтобы не сдавать лишней отчетности.

Ошибка при сдаче отчетности ИП

Сроки сдачи отчетов установлены на законодательном уровне, но случается, что ИП не может представить отчетность лично. Такую обязанность может исполнить  любое другое лицо на основании доверенности, но даже близкие родственники не могут представить документы без нотариально заверенной доверенности и паспорта.

Другой выход – направление отчетов по почте с приложением подтверждающих документы и описи вложения

И третий вариант – по каналам связи.

Читайте также:

Бухгалтерские проводки по депозитам и процента.

Расходы будущих периодов в бухгалтерском учете.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: В каком порядке Уведомляется ФНС о переходе на другой режим при утрате права на УСН?

Ответ: При утрате права на УСН ФНС уведомляется путем подачи сообщения (форма № 26.2-2) в течение 15 календарных дней по окончании квартала, когда утрачено право на УСН. Аналогичные сроки и при отказе от применения УСН.

Вопрос №2: В какой срок нужно представить декларацию по УСН, если налогоплательщик прекратил ту деятельность, в отношении которой применялся этот спецрежим?

Ответ: Налогоплательщик обязан представить декларацию до 25 числа месяца, следующего за месяцем окончания деятельности на УСН по уведомлению. Такие же сроки устанавливаются для уплаты.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи