Новое в УСН в 2024 (последние новости)

Автор статьи

Виктория Ананьина

8 минут на чтение
1 386 просмотров
Содержание Содержание

С 2024 года в российском законодательстве  произошло очень много изменений. Основные изменения для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), находящихся на упрощенной системе налогообложения (УСН), приведены в таблице.

Изменения В чем суть Нормативные акты
Введен налог для самозанятых граждан России С 01.01.19 года введен налог для самозанятых граждан. Этот налог будет сначала действовать в нескольких регионах. закон № 422-ФЗ от 27.11.18
Расходы на путевки можно учитывать при расчете налога на прибыль С 01.01.19 в расходы по налогу на прибыль можно включать стоимость путевок на отдых в России для:

·         работников;

·         их супругов;

·         их детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет

пункт 1 статьи 1 закона № 113-ФЗ от  23.04.18
Плата за проезд большегрузов теперь учитывается в расходах С 01.01.19 организациям и ИП, находящимся на УСН разрешили включать в расходы всю сумму проезда большегрузов по федеральным трассам
Отменены все льготы по взносам для упрощенцев С 01.01.19 отменены льготы для упрощенцев, указанных в пункте 1 статьи 427 Налогового Кодекса РФ Статья 427 Н РФ
Для ИП увеличился размер фиксированных страховых взносов С 01.01.19 года взносы:

·         в ПФР — 29 354 рублей;

·         в ФФОМС — 6 884 рублей

Статья 430 НК РФ
Изменились ставки по НДС С 01.01.19 ставки по НДС выросли с 18% до 20% Пункт 4 статьи 1 закона № 303-ФЗ от 03.08.18
Поменялся формат передачи данных касс С 01.01.19 все кассы должны перейти на новый формат передачи данных, а именно формат  1.05 и формат 1.1. Приказ ФНС № ММВ-7-20/609@ от 22.10.18
Изменились размеры пособий Все изменения указаны в таблице ниже  
Внесены изменения в КБК С 01.01.19 изменились КБК по взносам и пеням  индивидуальных предпринимателей Приказ Минфина № 132н от 08.06.18  
Увеличился МРОТ С 01.01.19 МРОТ стал больше и теперь равен 11 280 рублей. И в связи с этим все работодатели должны повысить зарплату сотрудникам закон № 481-ФЗ от 25.12.18, Приказ Минтруда № 550н от 24.08.18
Удержания по исполнительным листам С 08.01.19 взыскатель может направить исполнительный лист работодателю должника, если сумма дне превышает 100 000 рублей закон № 539-ФЗ от 27.12.18

Отмена льгот по взносам для организаций и ИП, применяющим УСН

ВАЖНО! Начиная с 01.01.2024 все льготы для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, которые указаны в пункте 1 статьи 427 Налогового Кодекса РФ, отменены.

Начиная с 2024 года, налогоплательщики уплачивают все взносы в размере 30%, а именно:

  • в ПФР -22% и 10% с выплат сверх базы;
  • в ФСС – 2,9%;
  • в ФМС – 5,1%

Для временно пребывающих иностранцев выплаты составляют ФСС — 1,8 %, а ФМС — 5,1 %.

Пониженные тарифы применяются для определенной категории налогоплательщиков. В частности пониженные тарифы могут применять:

  • участники проекта «Сколково»;
  • некоммерческие и благотворительные организации и фонды;
  • аккредитованные IT компании;
  • другие категории налогоплательщиков.

Изменения в налоговых декларациях в 2024 году

Название отчетности

Что изменилось
Бухгалтерская отчетность с 01.01.19 бухгалтерскую отчетность еще необходимо сдавать и в налоговую инспекцию  и в статистику. А вот с 2024 года только в налоговую
Справка о доходах 2-НДФЛ с 01.01.19 изменилась форма справки 2-НДФЛ. Теперь их две. Одну нужно будет выдавать сотрудникам, вторую сдавать в налоговую инспекцию. За 2024 год справки нужно сдавать и отдавать сотрудникам по новой форме.
Декларация по имуществу с 01.01.19 изменилась форма отчетности налога по имуществу. Необходимо отметить, что организации и ИП, применяющие УСН, должны сдавать декларацию по имуществу только в том случае, если платят налог с кадастровой стоимости
СЭВ-СТАЖ с 01.01.19 форма СЭВ-СТАЖ немного поменялась, а также поменялись правила ее заполнения
Расчет по страховым взносам с 1 квартала 2024 необходимо сдать эту отчетность по новой форме
Декларация по земельному налогу с 01.01.2024 изменилась форма декларации по земельному налогу
Декларация по транспортному налогу с 01.01.19 также изменилась форма декларации по транспортному налогу
Декларация по НДС декларацию по НДС за 1 квартал 2024 года необходимо сдавать по новой форме. Это касается тех фирм-упрощенцев, которые выставляют счета-фактуры своим покупателям или являются налоговыми агентами по НДС
Декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ с 01.01.19 изменилась форма декларации

3-НДФЛ

Экологическая отчетность с 01.01.19 малый бизнес освобожден от сдачи отчетности, если ни ведут деятельность на объектах 4 категории

Поменялся формат фискальных данных ККТ

С 01.01.2024 поменялся формат передачи данных касс. Теперь необходимо, чтобы формат передачи данных был 1.05 и 1.1, а не 1.0 как в 2024 году. В случае данного нарушения минимальный штраф будет равен 30 000 рублей. Все организации и ИП, у которых была введена отсрочка по применению касс до 01.07.2024, в 2024 году должны будут начать их применять. Применять кассу с 01.07.2024 необходимо следующим категориям налогоплательщиков:

  • тем, которые выполняют работы и оказывают услуги населению, например, таксистам;
  • тем, у которых нет сотрудников, и которые используют торговые автоматы;
  • при приеме оплаты от физлиц в безналичном порядке;
  • при приеме оплаты за аренду жилья и коммунальных услуг;
  • при зачете и возврате авансов;
  • при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг
  • в других случаях

Также в чеке придется указывать больше информации, например, код товара. Код товара не нужно указывать, если оказываются какие-либо услуги. Если продукция подлежит обязательной маркировке, то  в чеке необходимо указать уникальный код из средства идентификации на товар, если продукция не подлежит маркировке, то в чеке надо указать код товарной позиции согласно «Товарной номенклатуре ВЭД ЕАЭС». Также нужно знать, что утвержден список товаров, подлежащих обязательной маркировке. В 2024 году добавлены еще 10 групп. К ним относятся лекарства, табак, обувь и т.д. согласно закону № 425-ФЗ от 28.12.2017.

Новые КБК по взносам и пеням в 2024 году

 С 01.01.2024 внесены изменения в КБК по взносам и пеням ИП и по страховым взносам с зарплаты сотрудников. Изменения начали применяться уже при уплате взносов за декабрь 2024 года.

Увеличился размер пособий в 2024 году

С 01.01.2024 изменились многие пособия. Все изменения отражены в таблице.

Пособия Что изменилось
размер пособий по безработице пособия по безработице увеличились. Минимальная сумма пособия составляет 1 500 рублей, а максимальная 8 000 рублей
максимальное пособие по беременности и родам максимальные пособия по беременности и родам увеличились и в 2024 году составляют

·         301 095,2 рублей при обычных родах;

·         335 506, 08 рублей при осложненных родах;

·         417 231,92 при многоплодной беременности

максимальное пособие за ребенком до 1,5 лет максимальное пособие по уходу за ребенком до полутора лет увеличилось и в 2024 году составляет 26 152, 27 рублей
индексация детских пособий в 2024 году пособия нужно увеличиваются на коэффициент равный 1,034, а именно:

·         единовременное пособие женщинам, которые встали на учет в ранние сроки беременности;

·         единовременное пособие при рождении (усыновлении) ребенка;

·         ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет

максимальный средний дневной заработок максимальный средний дневной заработок увеличился и в 2024 году составляет 2 150, 68 рублей

 Опасные ситуации в 2024 году

Ситуация Чем грозит
В организации уволили предпенсионера В данной ситуации организацию или ИП могут теперь привлечь к уголовной ответственности
6-НДФЛ сдали с просрочкой, но без ошибок, но сами перечислил налог и пени Если это произошло до того, как налоговая инспекция узнала об этом, то налоговики теперь не вправе штрафовать за такую просрочку

 Что еще нового в 2024 году

Другие изменения, которые будут действовать в 2024 году:

  1. утвержден новый порядок заверения документов, которые налогоплательщики УСН, предоставляют на проверку. Теперь можно сшивать вместе не более 150 листов, кроме многостраничных документов;
  2. налоговая инспекция может потребовать документы для проверки у аудиторов, если организация отказалась предоставлять документы, но проводила у себя аудит;
  3. пени теперь начисляются и в тот день, когда компания заплатила недоимку;
  4. размер пеней теперь не может превышать размер недоимки;
  5. для малого бизнеса продлят надзорные каникулы на 2024-2024 годы, их освободят от плановых проверок.

Правовое регулирование трудовых отношений отдельных категорий работников С 2024 года Трудовой кодекс РФ не будет распространяться на самозанятое население и физлиц, нанимающих работников для личного обслуживания и помощи в ведении домашнего хозяйства. Работодатели-физические лица, не являющиеся ИП, смогут заключать акты и создавать производственные советы (поправка к статье 22 ТК РФ). На работодателей-физических лиц будет возложена обязанность вести трудовые книжки, если трудовые обязанности, выполняемые работником для физического лица являются его основным местом труда (поправка к статье 66 ТК РФ).

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи