Необходимо разобраться, какие важные реквизиты нужны для счета-фактуры, какие опасные и какие безопасные реквизиты.
Что такое счет-фактура
Счет-фактура-это документ налоговой отчетности, акт, подтверждающий подлинную отгрузку продуктов либо предоставление услуг и их цена. Счет-фактуру выставляют как поставщики в случаи отгрузки, так и в случаи авансового платежа. Выставляется счет – фактуры в двух экземплярах.
Подписывает счет-фактуру, тот человек кто выставляет этот счет. Необходимо правильно и очень внимательно заполнять реквизиты счета-фактуры.
Обязательные реквизиты счета-фактуры
Счет-фактура должен быть составлен на бланке (бумажный носитель или электроном).
- Обозначение порядкого номера и даты выписки счета-фактуры;
- Реквизиты идентифицированного номера налогоплательщика, адрес и наименование;
- Адрес грузоотправителя и грузополучателя, наименование;
- Номер платежно-расчетного документа;
- Наименование поставок от отгрузки товара или описание выполненных работ, оказание услуг;
- Количество поставок на отгрузку по счету-фактуре товара или работ, услуг;
- Цена за единицу измерения без учета налога;
- Стоимость товаров или работ, услуг;
- Сумма акциза;
- Налоговая ставка;
- Сумма НДС;
- Сумма всего количества отгруженного товара;
- Страна производителя;
- Номер декларации на таможни.
Подписывать счет — фактур может поручиться уполномоченный на это соответствующий приказ. После подписи нужно указывать фамилию и инициалы человека, который подписал документ.
Читайте также статью⇒ Срок выставления счета-фактуры. Примеры, ответы на вопросы.
Счет – фактура нововведение в 2024году
- В шапке появилось графа «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» – такое поле нужно заполнять при наличии данных;
- В табличной части появилось «код вида товара» — его необходимо заполнить, если документ отправляется в Беларусью, Армению, Казахстан или Киргизию;
- В графе таможенная декларация добавили слово «регистрационный»
- Дополнили поле для подписи ИП словами «или иное уполномоченное лицо», теперь при доверенности может подписывать документ, представляющие интересы ИП;
Реквизиты счета-фактуры на продажу
Такой счет используют очень часто, и для него необходим полный набор реквизитов:
- Дата и номер документа;
- Данные покупателя и продавца (название, адрес, ИНН);
- Адрес и названия грузоотправителя;
- Адрес и название грузополучателя;
- Реквизиты платежно-расчетного документа;
- Валюты, в которой будут оформляться документ;
- Идентификатор договора;
- Название товара, работ, услуг и указать код вид товара;
- Сумма общая товара без НДС, сумма акциза, ставка и сумма НДС;
- Итоговая сумма с налогами;
- Страна происхождения товара;
- Подпись ответственных лиц;
В документах может отсутствовать:
- КПП покупателя;
- КПП продавца;
- Данные грузоотправителя, и грузополучателя, если будет продан не товар;
- Реквизиты платежного документа, если не будет поступать аванс;
- Единицы измерения — если не определена единица;
- Количество и цена единицы — если не определенна единица;
- Код товара, если товар привозиться в страны (ЕАЭС);
Чем отличается авансовый счет-фактура
Заполняется авансовый счет — фактуры с рядом следующих правил:
- Отсутствуют реквизиты грузополучателя и грузоотправителя:
- Необходимо указать данные платежного документа:
- При 100%предоплате данные о единице измерения, цен товара и количестве могут быть указаны. В других случаях их не будет;
- Особая ставка по авансу для расчета НДС(18/118,10/110);
- Если товар не облагается НДС или же облагается ставке 0%,документ не составляют.
Особенность корректировочного счета-фактуры
В корректировочном документе должны присутствовать:
- Дата и номер корректировки;
- Исходные данные изменяемого документа;
- Данные о цене или количестве (как в исходном, так и корректировочном документе);
- Данные если изменилась стоимость продажи без НДС и с НДС;
- Если изменилась величина налога.
Опасные реквизиты счета-фактуры
Что нельзя пропускать:
| Дата составления счета-фактуры | Эти данные нужны для того чтобы определить срок оплаты налога, пропускать не стоит и ошибиться тем более; |
| Ф.И.О или название сделки | Позволяет найти налогоплательщика в базе; |
| Адрес покупателя и продавца | Нужно указать:
1. Если это физ. лицо-место прописки 2. Если это юридическое лицо-место регистрации Ошибкой будет являться адрес деятельности сторон
|
| ИНН и КПП | Код позволяет найти в базе данных, без кода документ будет не рассмотрен |
| Данные об отправителе и получателя груза | Если выполняют продавец и покупатель, то делаем пометку «ОН ЖЕ»; |
| Подпись владельца | Подпись должен ставить предприниматель, собственноручно; |
| Объем товаров и их стоимость | Эти данные нужны для установки расчета НДС; |
| Тип продуктов | Если товар облагается по разным ставкам, то прописываем отдельно; |
| Страна выпуска товара | Необходимо прописывать страну товара, для того чтобы установить плательщику НДС; |
| Реквизиты платежного документа | Чтобы в ходе проверок была возможность сравнить данные в счете быть первичные документы (квитанции, ордера, чеки); |
Безопасные реквизиты счета-фактуры
Есть ряд безопасных реквизитов, которые не повлекут за собой отказ в налоговой инспекции по вычету НДС:
| Дополнительные реквизиты | Можно прописать в документе дополнительную информацию, например: номер товара, номер прейскуранта; |
| Единицы измерения | Нужно указать ,только если товар можно измерять в каких-либо единицах; |
| Номер документа | Можно нумеровать счета-фактуры, так как удобно для организации; |
Часто задаваемые вопросы
- Если отсутствуют «единицы измерения», как следует заполнять?
Ответ: При возможности указать, в случаи отсутствия ставиться прочерк;
- Нужно ли писать в авансовый счет-фактура грузоотправителя и грузополучателя?
Ответ: Нет, не нужно, ну а если и написать грузоотправителя и грузополучателя, то вычет по НДС это не помешает
Читайте также статью⇒ Переход на электронные счета-фактуры: как перейти.
Подведем общий итог
Все перечисленные обязательные реквизиты счета-фактуры предусмотрены в налоговом кодексе, самое главное их правильно заполнить. Есть «безопасные реквизиты», которые не повлекут за собой никакой отказ по вычету. И существуют «опасные реквизиты» где нужно, очень внимательно отнестись к заполнению счета-фактуры.
Нужно особенно подойти к корректировочному счету-фактуры, правильно заполнить корректировку.
Загрузка...