Как известно, для тех граждан, кто работает официально и уплачивает НДФЛ, государство дает возможность вернуть часть затрат на приобретение недвижимости, лечение или обучение. Оформление всех видов вычетов происходит всегда по одной и той же схеме. Самым сложным моментом в оформлении вычета является заполнение декларации 3НДФЛ. Рассмотрим как заполнить декларацию на вычет по затратам на учебу.
Кто может получить вычет за обучение
Возможность получения налогового вычета регулируется налоговым кодексом. Исходя из названия вычета, его могут получить те, кто потратился на получение образовательных услуг.
Образование могут получать как дети, так и взрослые. Однако, поскольку работают и уплачивают налоги только взрослые члены общества, подать документы на вычет могут только они, в том числе и по суммам, потраченным на образование несовершеннолетних.
Итак, вычет можно оформить при получении образования в следующих случаях:
- Обучение самого гражданина, не зависимо от формы обучения
- Очное образование для своих детей, до 24 лет
- Опекуны могут получить вычет за образование подопечных до 18 лет по очной форме обучения
- Вычет можно получить даже на образование братьев и сестёр до 24 лет, если они обучаются по очной форме
Как видим, вычет на самого налогоплательщика можно оформить независимо от формы обучения и возраста обучаемого.
Относительно детей вычет может быть предоставлен только при получении образования до определенного возраста и только при обучении на очной форме.
Учреждения, образование в которых позволяет получить вычет
Тот круг учреждений, за образование в которых можно получить налоговый вычет, закреплен законодательно. Получать образовательные услуги можно:
- При посещении детского сада
- Проходя обучение в школе
- Обучаясь в автошколе
- Обучение в средних специальных учебных заведениях
- Получение образования в высшем учебном заведении
- Повышение квалификации или дополнительное образование
Обучаться можно как в государственных учреждениях, так и в частных организациях. Главное, чтобы образовательное учреждение имело лицензию на оказание таких услуг.
Что влияет на размер вычета
Любой налоговый вычет имеет свой максимальный размер. В отношении вычета на обучение, его размер определяется с учетом двух моментов:
- Поскольку любой вычет зависит от уплаченного в бюджет налога НДФЛ, то его размер не может быть больше суммы перечисленного налога
- Верхний потолок расходов по обучению составляет 120000,00 рублей. Касательно детей и подопечных, эта сумма составляет 50000,00 рублей на каждого. Из величины расходов вернуть можно 13%. То есть со 120000,00 рублей расходов, можно максимально возместить 15600,00 рублей в год. А с суммы 50000,00 рублей – 6500,00 рублей в год
Получается, что невыгодно оплачивать обучение сразу большими суммами, лучше платить постепенно и получать вычет ежегодно.
Документы для получения вычета
Итак, какие же документы нужно предоставить в налоговую инспекцию, чтобы получить вычет за обучение.
| Документ | Пояснение |
| Декларация 3НДФЛ | Декларация подается при оформлении любого налогового вычета. Не зависимо от того, кто конкретно обучался – взрослый или ребенок, декларация подается в налоговый орган в любом случае |
| Справка 2НДФЛ | Такая справка подтверждает, что получен именно доход, указанный в декларации и что налог удержан и перечислен в бюджет. Справку необходимо получить в бухгалтерии организации |
| Справка с места учебы | Такая справка подтверждает факт обучения |
| Копия договора, лицензии | При получении платных образовательных услуг обязательно нужно заключить договор с учреждением. Для того, чтобы учреждение могло оказывать услуги в области образования, ему необходимо получить лицензию. Без предоставления копии лицензии вычет получить нельзя |
| Свидетельство о рождении | Если вычет оформляется на обучение ребенка, то необходима копия свидетельства. Оно послужит подтверждением родства |
| Документы, подтверждающие факт опекунства | Для того, чтобы доказать факт опекунства нужно предоставить соответствующие документы |
| Справка о родстве | Такая справка предоставляется в составе пакета документов, если вычет оформляется на обучение брата или сестры заявителя |
Заполнение титульного листа и раздела 1 декларации
Для начала следует отметить, что при составлении декларации 3НДФЛ заполняются следующие листы декларации:
- Титульный лист
- Раздел 1
- Раздел2
- Лист А раздела 2
- Лист Е раздела 2
Рассмотрим заполнение титульного листа декларации.
Обычно все титульные листы деклараций для налоговой инспекции составляются идентично. Заполнение производится печатными буквами, по одному символу в каждой клетке.
Заполнение листа начинается с проставления ИНН налогоплательщика и номеров страниц. Далее записываем номер корректировки. Если декларация за период составляется впервые, то в этом поле проставляется 0. Также нужно записать год, в котором были произведены затраты.
Далее, опять же в виде кода, проставляем налоговую инспекцию, куда подается декларация.
В блоке сведений о налогоплательщике нужно проставить код налогоплательщика. Для физических лиц его значение 760. Также указываем фамилию, имя, отчество, дату и место рождения. Далее записываем паспортные данные и телефон заявителя.
Декларация заверяется подписью налогоплательщика и ставится дата подачи.
Раздел 1 содержит информацию о КБК и коде ОКТМО. Также здесь указывается сумма, которую бюджет должен возместить налогоплательщику.
Заполнение листа А раздела 2 декларации
Раздел 2 посвящен расчету налоговой базы и величины налога.
Для заполнения раздела понадобится справка 2НДФЛ. Нужно указать общую сумму дохода, полученную налогоплательщиком за год, величину вычетов, далее выводим налоговую базу и высчитываем сумму налога по ставке 13% (удержанный и перечисленный). Из разницы начисленного и перечисленного налога выводится сумма, которую можно вернуть из бюджета.
Лист А заполняется данными об организации, в которой был получен доход. Здесь указывается общая величина дохода и облагаемого дохода, величина начисленного и перечисленного в бюджет НДФЛ.
Заполнение листа Е раздела 2 декларации
В листе Е1 отражается информация о социальных и стандартных вычетах.
Заполнение данного листа отличается в зависимости от того, за чьё обучение будет предоставлен вычет.
Если работник обучался сам, то заполняется строка 130. В ней отражаются затраты на обучение. Строка 170 содержит обобщенный показатель по всем социальным вычетам.
Если вычет предоставляется на обучение детей, то расходы нужно отразить в строке 100. Такая же сумма ставится в строке 120.
Строка 180 обобщающая. В ней отражаются суммы как по обучению самого налогоплательщика, так и его детей, братьев, сестер или подопечных.
В строке 190 отражается сумма вообще всех вычетов, причитающихся налогоплательщику.
Таким образом видим, что заполнение декларации для получения вычета на обучение подобно оформлению вычета на покупку квартиры. Составление декларации отличается только составом листов в разделе 2. Следует учесть, что при заполнении листа Е имеет значение кто именно проходил обучение – сам налогоплательщик или несовершеннолетние. При этом заполняются разные строки листа. Если декларация составлена правильно и предоставлены все необходимые документы, то через 4 месяца налогоплательщик получит на свой счет возврат налога.
Загрузка...