Образец заполнения 3-НДФЛ

Автор статьи

Виктория Ананьина

11 минут на чтение
498 просмотров
Содержание Содержание

3-НДФЛ – это декларация по уплате подоходного налога или, по-другому, налога на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ). Подоходный налог – это налог, который исчисляется в процентах с дохода, полученного физическим лицом. Декларация 3-НДФЛ заполняется в том случае, если в налоговом периоде физическое лицо получило доходы, которые попадают под налогообложение подоходным налогом. К таким доходам относятся, например, продажа недвижимости, сдача недвижимости в аренду, получение выигрышей и т.д. Подробный перечень доходов, облагаемых подоходным налогом, перечислен в статье 208 Налогового Кодекса РФ.

К лицам, которые сами должны платить подоходный налог, относятся:

  1. ИП (индивидуальные предприниматели) в отдельных случаях;
  2. лица, занимающиеся частной практикой, например, нотариусы;
  3. физические лица, которые получили доход от продажи имущества;
  4. физические лица, получившие доход в виде выигрышей;
  5. физические лица, получившие в дар имущество от близких родственников;
  6. другие лица.

Доходы в целом можно разделить на две категории — на доходы, которые облагаются НДФЛ и доходы, которые не облагаются НДФЛ

Доходы, которые облагаются НДФЛ Доходы, которые не облагаются НДФЛ
продажа имущества, которая находилась в собственности меньше 3 лет или 5 лет продажа имущества, которая находилась в собственности больше 3 лет или 5 лет
сдача имущества в аренду

 

наследство
доходы, которые были получены от источников за пределами России доходы, полученные в дар от близких родственников
доходы в виде выигрышей другие доходы

 

другие доходы

 В каких случаях оформляется декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ оформляется в двух случаях:

  • если в налоговом периоде получены доходы, которые необходимо декларировать;
  • если есть желание возместить НДФЛ из бюджета, так называемый имущественный или социальный вычет.

Как правильно заполнять декларацию 3-НДФЛ

Важно! Декларация сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2024. Декларация состоит из двух разделов и нескольких приложений. Необходимо заполнять только те приложения, которые соответствуют ситуации

Строки декларации Что нужно указывать
Титульный лист
ИНН на всех листах указывается идентификационный номер налогоплательщика. Если ИНН нет, то в этих ячейках ставятся прочерки или нули
Номер корректировки «000» указывается в том случае, если декларация подается впервые. Для уточненных деклараций необходимо указывать «001», «002» и т.д. в зависимости от количества корректировок
Налоговый период (код) Для каждого налогового периода существует свои числовые обозначения, а именно:

·         первый квартал — 21;

·         полугодие — 31;

·         девять месяцев — 33;

·         год —34

Отчетный налоговый период здесь указывается год, за который сдается декларация
Представляется в налоговый орган (код) указывается номер налогового органа
Сведения о налогоплательщике
Код страны указывается гражданство налогоплательщика, например, для России нужно указать код 643
Код категории налогоплательщика Например, для ИП указывается 720, для нотариусов — 730, для физических лиц — 760 и т.д.
фамилия, имя, отчество (при наличии), дата рождения, место рождения указываются согласно документам, удостоверяющим личность
Сведения о документе, удостоверяющем личность (если указан ИНН налогоплательщика, то раздел не заполняется)
Код вида документа документы также кодируются в зависимости от вида документа, например, паспорт гражданина РФ — 21, паспорт иностранного гражданина — 10, вид на жительство в России — 12
Серия и номер, дата выдачи, кем выдан заполняется в том виде, в каком указан в документе
Код статуса налогоплательщика 1 означает налогового резидента России, 2 – нерезидента России. Понятие резидента и нерезидента даны в пункте 2.1 статьи 207 Налогового Кодекса РФ.
Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
Строка 010 в данной строке необходимо выбрать, какая сумма НДФЛ будет отражаться в декларации:

·         либо это будет возврат суммы налога из бюджета;

·         либо уплата налога в бюджет;

·         либо отсутствие и того и другого

 

Строка 020 здесь указывается код налога на доходы физических лиц
Строка 040 здесь необходимо указать сумму налога, которую необходимо уплатить в бюджет
Строка 050 здесь необходимо указать сумму налога, которую налогоплательщик планирует вернуть из бюджета
Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке
Строка 010 здесь указываются все доходы по Разделу 2
Строка 020 здесь указывается сумма, которая рассчитывается как сумма строки 71 Приложения 2 +сумма строки 72 Приложения 2 + строка 120 Приложения 4
Строка 030 здесь указывается сумма строк 010 и 020
Строка 040 здесь необходимо указать общую сумму вычетов по Приложениям 3,5,6,7,8 Раздела 2
Строка 050 здесь указывается сумма расходов, которая уменьшает доходы
Строка 051 здесь отражаются суммы прибыли контролируемых иностранных компаний
Строка 060 здесь указывается разница между строкойс030 и строкой 040. Если строка 030 меньше строки 040, то в строке ставится прочерк
Строка 080 здесь указывается сумма строк 080 Приложения 1 Раздела 2

В декларации 3-НДФЛ существуют разные разделы

Разделы Название раздела Для чего нужен раздел
Приложение 1

 

Доходы от источников в России
Приложение 2 Доходы от источников за пределами России
Приложение 3 Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса РФ здесь помимо доходов от частной практики указываются расходы тех людей, которые получают доходы по договорам ГПХ, по авторским вознаграждениям, по патентам
Приложение 4 Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению
Приложение 5 Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового Кодекса РФ стандартные налоговые вычеты указаны в статье 218, социальные вычеты указаны в статье 219, инвестиционные вычеты в статье 219.1 Налогового Кодекса РФ
Приложение 6 Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ здесь производится расчет вычета, который связан с продажей имущества. Это имущество указано в пункте 2 статьи 220 Налогового Кодекса РФ
Приложение 7 Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества здесь производится расчет вычета, который связан с покупкой имущества. Это имущество указано в пункте 1 статьи 220 Налогового Кодекса РФ
Приложение 8 Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества здесь учитываются также операции, согласно статьям 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 Налогового Кодекса РФ
Расчет к Приложению 1 Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества здесь производится расчет дохода от недвижимости, приобретенной  после 01.01.16,  за исключением доходов, указанных в статье 217.1 Налогового Кодекса РФ
Расчет к Приложению 5 Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ раздел предназначен для расчета сумм социальных налоговых вычетов, установленных пунктом 1 статьи 219 Налогового Кодекса РФ

 Сроки сдачи 3-НДФЛ в налоговую инспекцию

В 2024 году декларация о налоге на доход физического лица по форме 3-НДФЛ подается до 30 апреля 2024 года. Это следует из  пункта 1 статьи 229  и пункта 5 статьи 227 Налогового Кодекса РФ. С 2024 года сдавать 3-НДФЛ необходимо на новом бланке. Подать декларацию на получение вычета можно в любой момент года. Документы на получение вычета можно подавать в течение 3 лет после оплаты налога.

В каких случаях можно возместить подоходный налог

Декларация 3-НДФЛ предназначена также для получения налогового вычета. Часть подоходного налога, который был уплачен налогоплательщиками, можно вернуть. Возврату подлежат следующие затраты:

  • обучение;
  • медицинские расходы;
  • приобретение недвижимости;
  • выплата ипотечного кредита

Читайте также:

Подать декларацию 3-НДФЛ через сайт «Госуслуги».

ИП вносит деньги на расчетный счет – проводки.

Распространенные ошибки при заполнении 3-НДФЛ

Ошибка. Декларация 3-НДФЛ по сдаче в аренду недвижимости, сдается в ИФНС по месту нахождения имущества.

Как правильно. Если сдаете в аренду свою недвижимость и декларируете это, то сдавать такую отчетность необходимо по месту вашей регистрации.

Наиболее часто встречающиеся вопросы относительно 3-НДФЛ

Вопрос. Можно ли включить в расходы суммы материнского капитала?

Ответ. Материнский капитал не является личным доходом заявителя, поэтому включать материнский капитал в расходы недопустимо. Кроме этого заявители не могут включить в расходы средства, полученные по различным государственным программам, а также разные субсидии госслужащим и военным на покупку недвижимости.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи