Правила заполнения строки «070» в обязательных разделах расчета КНД 1151111
Стандартно ИП и организации, которые платят своим работникам за работу (услуги), должны оформлять и представлять ФНС расчет СВ (КНД 1151111) в составе: разд. 1 и 3, под. 1.1 и 1.2 прил. 1 первого раздела, а также прил. 2 к разд. 1. Строка «070» содержится лишь в некоторых из них. Также ее можно встретить в иных отдельных частях расчета, которые сдаются по необходимости (Читайте также статью ⇒ Как заполнить строку «040» в расчете страховых взносов в 2024).
Об этом и о требованиях к заполнению данного вида отчетности — в Порядке, одобренном приказом ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 (далее по тексту — Порядок).
| Строка «070» в составе рубрицированных частей расчета СВ | Какие сведения содержит
(по избранным строкам) |
Правила заполнения
(первоисточник) |
| Разд. 1
|
«070» — совокупный размер взносов ОПС по добавочным тарифам, начисленных нарастающим итогом за расчетный (отчетный) период;
«071-073» — размер взносов ОПС по добавочным тарифу за каждый из трех последних месяцев рассматриваемого периода |
Порядок, ч. 5, п. 5.11 и 5.12 |
| Прил. 2 к разд.1
|
«070» (ячейки 1—5) — величина произведенных затрат на соцвыплаты (ОСС в части ВН и М) | Порядок, ч. 11, п. 11.2 и 11.13;
заполняют наниматели, которые применяют зачетную систему платежей |
| Прил. 3 к разд. 1 | «070» — фиксируются затраты страхователя на оплачивание добавочных выходных для ухода за детьми—инвалидами:
· ячейка 1 — число выплат (работников, которым оплачивали выходные); · ячейка 2 —оплаченные дни; · ячейка 3 — размер затрат; · ячейка 4 — размер трат, осуществленных за счет федеральных бюджетных средств |
Порядок, ч. 12, п. 12.3 и 12.17; данные вносят наниматели, у которых имеются траты на ОСС (ВН и М); не оформляют прил.3 участники пилотного проекта, а те из них, кто стал участником не с начала рассматриваемого периода, отчитываются по этому разделу за период до своего участия в проекте |
|
Прил.6 к разд. 1 |
«070» — величина доходов от реализованных услуг (продукции) по доминирующему виду деятельности | Порядок, ч.15, п. 15.3;
оформляют страхователи с кодом тарифа «08» |
| Прил. 9 к разд. 1 | «070» — персональная информация по иностранному работнику (апатриду) | Порядок, ч.18, п. 18.3 |
| Прил. 10 к разд. 1 | «070» — № документа, свидетельствующего о членстве в студенческом отряде | Порядок, ч. 19, п. 19.2 и 19.5 |
| Прил. 1 к разд. 2 | «070» — датировка по вступлению физлица в члены КФХ | Порядок, ч.21, п. 21.1 и 21.6
|
| Разд. 3.
|
«070» — уникальный СНИЛС (11 цифр, лицевой счет в ССОПС) гражданина в системе ОПС | Порядок, ч. 22, п. 22.10 |
При внесении данных страхователям следует обратить внимание на ряд общепринятых правил:
- суммовые показатели записываются полностью, прописываются рубли с копейками;
- на месте пустующих ячеек в рукописном варианте отчетности проставляются прочерки;
- «0» ставится при отсутствии значения.
Названые выше обязательные рубрицированные части расчета СВ сдают всех, включая тех, кто сдает «нулевую» отчетность (Читайте также статью ⇒ Органы контроля за уплатой страховых взносов на 2024).
Распространенные ошибки, которые совершают страхователи в строке «070»
Ввиду того, что новая форма страховой отчетности введена и используется не так уж и давно, наниматели по-прежнему совершают ошибки относительно ее оформления. Многие из них стали уже привычными. Как-то: «несоответствие «ФИО-ИНН-СНИЛС», не правильный КБК и др. Если расчет с отсутствующим ИНН налоговики примут, то с неверным, ошибочным ИНН либо СНИЛС вернут обратно и потребуют уточнить данные.
| Описание ошибки | Правильное решение |
| В прил.2 к разд. 1 расчета СВ неправильно указан суммовой показатель пособий по болезни, которые выплачивались нанимателем за счет средств ФСС в конкретном периоде, а именно:
в строке «070» прописана полная сумма компенсации по пособию за все дни болезни работника за рассматриваемый период |
Необходимо уточнить информацию. Правила оформления прил.2 и, конкретно, строки «070» определяет Порядок, ч. 11, п. 11.2, 11.13;
с учетом регламента Порядка, строка «070» должна включать сумму трат нанимателя на выплаты по части ОСС, при этом: не отображают траты за первые 3 дня болезни и не удерживают из пособий НДФЛ |
| Расхождение сведений о СНИЛС застрахованного работника у страхователя и ФНС
(разд. 3 строка «070») |
Расчет не примут и отправят не доработку. Возможны 2 варианта решения вопроса:
1. Страхователь проверяет СНИЛС по расчету и информации, представленной работником. При выявлении ошибки вносит нужные правки, затем сдает уточненный вариант отчетности. 2. Если при самостоятельной проверке окажется, что у страхователя точные сведения о СНИЛС работника, значит, ошибка имеется в данных ФНС. Следовательно, нужно проводить сверку о ФИО, СНИЛС работников с налоговыми органами |
Минимизировать число ошибок позволяет использование электронных сервисов для составления бухгалтерской отчетности типа «Контур. Экстерн». Система автоматически проверяет документы, обнаруживает ошибки, выдает подсказки об их исправлении (Читайте также статью ⇒Как заполнить строку «050» расчета страховых взносов в 2024).
Экспертное мнение к вопросу о порядке заполнения строки «070» прил. 2 КНД 1151111
ФНС подготовила письмо № ПА-4-11/25227 от 28.12.2016, где разъяснила порядок внесения сведений о физлице, которое не обладает статусом ИП. Попутно здесь же затронут вопрос о заполнении строки «070» прил. 2. к разд.1 (о расчете величины взносов на ОСС по части ВН и М).
ФНС обращает внимание, что по рассматриваемой строке прил. 2 к разд. 1 расчета СВ отображают размер тех трат страхователя, которые связаны с оплатой страхового обеспечения по ОСС (ВН и М). Отмечено также, что речь идет о фактических тратах, которые совершались в счет начисляемых общеобязательных взносов (ОСС, ВН и М). Не отображают здесь выплаты по больничным листам за первые три дня болезни работника, которые производились за счет страхователя.
Автором настоящего письма является А. С. Петрушин, действительный государственный советник РФ 2 класса.
Пример 1. Внесение личных данных по работнику: правильное заполнение строки «070» разд. 3 расчета СВ
ООО «Проект» необходимо внести личные сведения по работнику Валентине Александровне Марковой в разд. 3. По строке «070» записывается СНИЛС работника из 11 цифр. Это обязательная для заполнения позиция персонифицированного раздела. Личный номер В. А. Марковой: «444-054-843-21». Он и записывается в ячейках строки «070».
В случае указания неверного, ошибочного СНИЛС, ФНС вправе не принять расчет и оправить его на доработку. При возврате страхователю придется корректировать индивидуальные данные В. А. Марковой, записывать правильный СНИЛС, сдавать уточняющий расчет СВ.
Пример 2. Образец заполнения строк «070», «071», «072», «073» в разд. 1 расчета СВ (ООО «Василек» с одним директором)
ООО «Василек» на УСН с одним директором (С. Н. Колосова), отчитываясь по взносам за 4 квартал 2017 года, оформляет расчет СВ. За рассматриваемый период начислялись взносы ОПС, ОМС, ОСС по обычным тарифам.
В разд. 1 обязанному лицу нужно прописать размер общеобязательных взносов для оплачивания (автономно для ОПС, ОМС, на дополнительное соцобеспечение), а также заполнить позиции «070 — 073».
| № строки
разд. 1 расчета СВ |
Какие сведения включает
(суммовые показатели) |
Руководство для заполнения |
| 070 | Платежи ОПС по добавочному тарифу для оплачивания за рассматриваемый период (4 квартал 2017 года). | |
| 071 | Платежи ОПС по добавочному тарифу за сентябрь 2017 | Порядок, ч. 5, п. 5.11 и 5.12 |
| 072 | Платежи ОПС по добавочному тарифу за октябрь 2017 | |
| 073 | Платежи ОПС по добавочному тарифу за ноябрь 2017 |
Поскольку общеобязательные взносы за единственного работника ООО «Василек» С. Н. Колосову начислялись по единому тарифу, а не добавочному, то в ячейках строки «070» проставляются «0», а пустующих ячейках — прочерки. Далее подчиненно, построчно «071», «072», «073» (данные по суммам за последние 3 месяца рассматриваемого периода) также ставятся «0» и прочерки.
Бухгалтерия делает записи:
- по начислению взносов ОПС (ДТ 20.1 КТ 69.2);
- их уплате (ДТ 69.2 КТ 51).
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Можно ли не включать сведения о единственном директоре (учредителе) в разд.3 первичного (нулевого) расчета СВ?
Нельзя. Единственный учредитель (директор) включается в число застрахованных граждан. На него составляется разд. 3, даже если ему не начисляли заработок.
Если выплат в конкретном периоде не было, подается нулевой расчет СВ с нулевыми показателями. Тем самым обязанное лицо подтверждает, что облагаемых взносами выплат, вознаграждений в конкретном периоде не было. Соответственно, сумм по общеобязательным взносам не имеется.
Вопрос №2: Что делать, если у работника нет СНИЛС? Можно ли в этой ситуации сдать расчет СВ без него?
Нет, т. к. лицевой счет в ССОПС (СНИЛС) — это обязательный элемент персонифицированного раздела 3. Поэтому при его отсутствии либо неточном указании ФНС расчет не примет. Нанимателю следует отправить такого работника в отделение пенсионного фонда по месту проживания за СНИЛС. Как вариант, работник может обратиться туда самостоятельно.
Загрузка...