Расчет 6-НДФЛ по обновленной форме, которая сдается за I квартал 2024 года, оказался «запутанным» и вызвал множество вопросов от бухгалтеров. Помимо всего прочего, подписчики группы Бухгалтерия.ру ВКонтакте, рассказали о том, что далеко не все бухгалтерские программы своевременно обновили 6-НДФЛ и составили правильные алгоритмы для ее заполнения. Полагаться приходится только на себя.
Бератор Практическая энциклопедия бухгалтера предлагает вам чек-лист по главным новшествам формы 6-НДФЛ, который поможет вам систематизировать и запомнить всё новое. Начнем с простых вопросов о сроках и форме.
Когда нужно сдать 6-НДФЛ за I квартал 2024 года?
Расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2024 года нужно сдать до 25-го апреля.
Как проверить новая или старая форма в бухгалтерской программе?
По номеру приказа ФНС. Новая Форма отчета утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@.
За какой период указать НДФЛ в отчете за 1 квартал 2024 года?
В расчете за первый квартал отражать нужно удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта включительно.
Как отражать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2022 года, выплаченную в январе 2024 года?
Если зарплата за вторую половину декабря 2022 года выплачена в январе 2024 года, такой доход относится к доходам 2024 года. Поэтому, эта часть декабрьской зарплаты попадает в расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года.
ПОДРОБНЫЙ ОТВЕТ В БЕРАТОРЕ:
Зарплата за декабрь 2022 года выплачена в 2024 году
Как отражать в 6-НДФЛ декабрьскую зарплату, если НДФЛ перечислен 09.01.2024?
В первый квартал 2024 года вторая часть зарплаты не попадает, т.к. выплачена она в декабре.
ПОДРОБНЫЙ ОТВЕТ В БЕРАТОРЕ:
Зарплата за декабрь 2022 года выплачена в конце 2022 года, НДФЛ перечислен 09.01.2024
В разделе 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. нужно отражать налог, удержанный до 22.03 или до 31.03?
Нужно отражать НДФЛ, удержанный с 1 января по 22 марта 2024 включительно.
ПОДРОБНЫЙ ОТВЕТ В БЕРАТОРЕ:
Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»
Строку 024 в 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года заполнять не нужно?
Да, заполнять не нужно. При сдаче расчета за первый квартал, полугодие и девять месяцев поле 024 не заполняется.
При этом Сумма полей 021 — 024 должна быть равно сумме, указанной в поле 020.
ДЕТАЛИ — В БЕРАТОРЕ:
Как заполнить строки 021-024 раздела 1
Что конкретно указывать с строке 110 «Сумма дохода, начисленная физическим лицам?
В строке 110 за первый квартал 2024 года указывается сумма дохода, начисленного и фактически выплаченного с 1 января по 31 марта.
ПОДРОБНОЕ ОПИСАНИЕ СТРОК В БЕРАТОРЕ:
Поля 110 и 140 раздела 2
Какие суммы НДФЛ нужно включать в строку 140 раздела 2 отчета 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года?
В строке 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 года указывают обобщенные по всем работникам суммы начисленного и фактически полученного дохода и суммы исчисленного НДФЛ за период с 01.01.2024 по 31.03.2024.
ПОДРОБНЕЕ В БЕРАТОРЕ:
Поля 110 и 140 раздела 2
Почему разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ не совпадают?
В полях 110 и 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года указывают обобщенные по всем физлицам суммы начисленного и фактически полученного дохода и суммы исчисленного НДФЛ за период с 01.01.2024 по 31.03.2024.
Если зарплата за март 2024 года выплачена 31.03.23, она вся попадает в раздел 2 в строки 110, 140 и 160.
В таком случае разделы 1 и 2 не совпадут, потому что НДФЛ, удержанный 31.03, попадет в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2024 года.
ПОДРОБНЕЕ В БЕРАТОРЕ:
Раздел 1 и раздел 2 формы 6-НДФЛ
Как в 6-НДФЛ отразить выплаченный долг по зарплате
В 6-НДФЛ нужно отражать только те суммы дохода, которые фактически выплачены и получены работниками. Зарплата, которая фактически не выплачена работникам организации (сумма задолженности по заработной плате), не отражают в отчете 6-НДФЛ.
Долги по заработной плате, выплаченные работникам организации в 2024 году, относится к доходам налогового периода 2024 года.
Поэтому ее нужно отразить:
- в расчете 6-НДФЛ за соответствующий период 2024 года,
- а также в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету 6-НДФЛ за 2024 год.
Если по старым долгам рассчитались в первом квартале 2024 года, это отражается в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
Кроме того, чтобы исключить суммы заработной платы, фактически не выплаченной работникам , нужно внести изменения в расчет 6-НДФЛ того периода, когда зарплату должны были выплатить и сдать уточненку.
По каким контрольным соотношениями проверить 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года?
Средняя зарплата не должны быть меньше МРОТ в расчете 6-НДФЛ. Она определяется по каждому работнику на основании «Сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» из приложения № 1 к 6-НДФЛ.
6-НДФЛ должен соотносится со Справками о доходах. Количество физлиц, получивших доход (строка 120) по соответствующей ставке (строка 100) должно соответствовать количеству разделов 2 приложений № 1 к 6-НДФЛ, представленных по этой ставке.
РСВ и 6-НДФЛ, как раньше, сходиться не будут.
ВСЕ КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ В БЕРАТОРЕ:
- Средняя зарплата не меньше МРОТ в расчете 6-НДФЛ
- Соотношения по Приложению № 1 к 6-НДФЛ (справки о доходах)
- Соотношения расчета со Справками о доходах
- 6-НДФЛ и РСВ
- Таблица. Контрольные соотношения для расчета 6-НДФЛ
Загрузка...