Далеко не все официально трудоустроенные граждане владеют информацией о своем праве на налоговую льготу, которая дает возможность возвратить уплаченный ими подоходный налог. Возврат подоходного налога возможен в случаях, когда произведенные расходы были направлены на приобретение жилья, а также на социальные нужды по специальному перечню.
В отличие от стандартных вычетов, автоматически исключающихся из налогооблагаемой базы при расчете заработной платы в бухгалтерии предприятия-работодателя, возмещение подоходного налога по имущественным и социальным вычетам носит заявительный характер, то есть «по требованию». Поэтому достаточно часто граждане, не владеющие информацией о такой возможности, теряют реальные денежные средства, которые государство гарантирует им в виде льготы при уплате подоходного налога. Как вернуть подоходный налог?
В каких случаях можно рассчитывать на налоговый вычет?
Действующим законодательством возможность возврата подоходного налога предусмотрена в следующих случаях:
При покупке или строительстве любого жилья: квартиры, комнаты, доли в квартире или дома.
В сумму, подлежащую льготированию, может быть включена стоимость затрат на составление проектно-сметной документации и строительных материалов, а также расходы на оплату услуг рабочих, занятых строительством или ремонтом.
В случае покупки жилья с привлечением заемных средств дополнительному льготированию подлежит вся сумма фактически уплаченных в отчетном периоде процентов по кредиту.
Право на имущественный налоговый вычет может быть реализовано один раз в жизни. В настоящее время его размер равен 2 миллионам рублей, то есть максимальная сумма, подлежащая возврату из бюджета, может составить 260 тысяч рублей без учета расходов по уплате процентов по кредиту.
При расходах на обучение, как собственное, так и обучение детей до достижения ими 24 лет. Возврат подоходного налога на обучение возможно при условии получения образования на дневной форме в учебных заведениях, имеющих соответствующую лицензию, в размере не более 50 тысяч на одного ребенка в совокупности для обоих родителей.
При расходах на личное негосударственное пенсионное обеспечение в части фактически произведенных платежей за себя лично, так и в пользу родителей, детей и супруга (супруги).
При расходах на лечение и на приобретение лекарств для себя, родителей, детей или супруга (супруги) в медицинских учреждениях любой формы собственности, имеющих лицензию на право предоставления медицинских услуг. К сумме, подлежащей льготированию, могут быть отнесены расходы по личному добровольному страхованию, а также страхованию близких родственников, поименованных выше.
При расходах на благотворительность в размере не более четверти фактического дохода, полученного в отчетном периоде.
Законодательством ограничена общая сумма затрат на социальные нужды, которая может быть принята к льготированию, 120 тысячами рублей, поэтому при наличии в отчетном периоде нескольких статей расходов социального характера, налогоплательщик выбирает их сам в пределах установленной суммы. Максимальная сумма возмещения по расходам социального характера может составить 15,6 тысяч рублей.
Также необходимо отметить, что при невозможности возмещения всей суммы причитающейся льготы по имущественному налоговому вычету в одном отчетном периоде, налогоплательщику предоставляется право перенести оставшуюся сумму на последующие годы вплоть до полного использования. Вычет по социальным расходам на следующий год не переносится.
Право на получение всех вышеперечисленных налоговых льгот предусмотрено только для тех граждан, чей доход облагается налогом по ставке 13%.
Как вернуть подоходный налог?
В случае возникновения в отчетном году расходов, попадающих под действие льготного налогообложения, каждому официально трудоустроенному гражданину предоставляется право на имущественный налоговый вычет или социальный. Для его получения необходимо обратиться в соответствующую месту проживания налоговую инспекцию для подачи установленного законом пакета документов.
В него входят: декларация о доходах форма 3-НДФЛ (скачать ее можно здесь, там же вы найдете образец заполнения декларации при покупке квартиры) с обязательным приложением всех документов, подтверждающих расходы, заявление на налоговый вычет и заявление на возврат подоходного налога, соответствующей декларации, суммы подоходного налога с указанием платежных реквизитов налогоплательщика для перечисления денежных средств. Читайте также стать: → «Скачать образец заявления на возврат НДФЛ на обучение«.
Так как для подачи документов на получение налогового вычета не установлено жестких сроков, то, во избежание значительных затрат времени, целесообразнее обратиться в налоговую инспекцию после сдачи годовых отчетов прочими налогоплательщиками, то есть в любое время в течение календарного года с мая по декабрь. Законом предоставляется возможность получения налогового вычета и за предыдущие годы, но не более чем за три последних года и при наличии справки о доходах за соответствующий период.
Согласно установленному регламенту, на проверку налоговой декларации установлен срок 1 месяц и, в случае отсутствия ошибок, в течение 3 месяцев будет произведена оплата причитающейся суммы на лицевой счет налогоплательщика. Как правило, денежные средства поступают в срок не более 6 месяцев с момента подачи документов.
В заключении стоит отметить, что процедура возврата подоходного налога, хоть и кажется, на первый взгляд, достаточно сложной и длительной по времени, несомненно, необходима и выгодна для налогоплательщиков. Тем более что сегодня на рынке существует достаточное количество предложений профессиональных бухгалтеров и фирм, оказывающих подобные услуги по вполне доступным расценкам.
Документы для возврата подоходного налога в инфографике
На рисунке ниже в инфографике рассмотрены типы и виды налоговых вычетов, какие необходимо предоставить документы помимо 3-НДФЛ и заявления для возврата подоходного налога для различных практических ситуаций ⇓
Загрузка...