В связи с новыми сроками уплаты в бюджет удержанного НДФЛ многих интересует вопрос: как в расчете 6-НДФЛ отразить отпускные, выплаченные в период с 23 по 31 марта 2024 года.
Сразу напомним, что в 2024 году сроки перечисления НДФЛ для всех выплат одинаковые:
-
налог, удержанный в период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, должен быть уплачен не позднее 28-го числа текущего месяца;
-
налог, удержанный с 1 по 22 января, нужно заплатить не позднее 28 января;
-
налог, удержанный в период с 23 по 31 декабря, заплатить необходимо не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Нюансы заполнения расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года
Расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года состоит из:
-
титульного листа;
-
раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
-
раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ».
В разделе 1 суммы НДФЛ распределены именно по сроку перечисления налога. Для первого квартала строки такие:
-
строка 021 – сумма НДФЛ, удержанная с 1 по 22 января;
-
строка 022 – сумма НДФЛ, удержанная с 23 января по 22 февраля;
-
строка 023 – сумма НДФЛ, удержанная с 23 февраля по 22 марта.
-
строку 024 – заполнять не нужно.
Обратите внимание, в строке 023 отражаем налог, удержанный до 22 марта!
А в разделе 2 нужно отражать выплаты за отчетный период — с 01.01.2024 по 31.03.2024 г. То есть в полях 110 и 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года указывают обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода и суммы исчисленного НДФЛ за период с 01.01.2024 по 31.03.2024.
Так разъяснила ФНС России в письме от 6 марта 2024 г. № ЗГ-3-11/3160@.
Как в расчете 6-НДФЛ отразить отпускные, выплаченные в период с 23 по 31 марта 2024 года?
Значит, отпускные, выплаченные в период с 23 по 31 марта 2024 года, и НДФЛ с них попадают только в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года. А именно в:
-
строки 110 и 112 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года;
-
строку 140 – сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года;
-
строку 160 – сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
Удержанный НДФЛ с таких отпускных попадает в раздел 1 отчета 6-НДФЛ за полугодие 2024 года.
Загрузка...