Можно ли узнать наличие налоговой задолженности? И как узнать долги ИП по налогам? На эти вопросы будут представлены ответы в данной статье.
Почему может возникнуть налоговая задолженность?
Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны:
- уплачивать законно установленные налоги;
- встать на учет в налоговых органах;
- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
- представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты);
- представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций;
- представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года;
- представлять в налоговые органы и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
- выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
- в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.
В случае отсутствия своевременной уплаты налогов, ошибок в платёжном поручении, в результате чего платёж оказался среди невыясненных и ряду других причин у налогоплательщика возникает задолженность по налогам.
Помимо вины налогоплательщика задолженность по налогам моет возникнуть в результате технического сбоя со стороны налоговых органов.
Читайте так же ⇒ «Налоги ИП на патенте в 2024 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью»
Что следует за налоговой задолженностью?
В результате налоговой задолженности ИП могут быть начислены штрафы, пени, но и ряд иных взысканий:
| Взыскание | Обоснование |
| Обращение взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства | ст. 46 НК РФ |
| Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств | ст. 76 НК РФ |
| Арест имущества | ст. 77 НК РФ |
| Взыскание налога за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя | ст. 47 НК РФ |
| Взыскание налога в судебном порядке | ст. 45 НК РФ |
Читайте так же ⇒ «Налоги ИП с работниками в 2024 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью»
Как узнать долги ИП по налогам?
Каждому индивидуальному предпринимателю при постановке на налоговый учёт присваивается ИНН, который идентифицирует ИП.
В соответствии со ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу:
- справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам (утверждены приказом ФНС России от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@ «Об утверждении форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, порядка их заполнения и форматов представления справок в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 25.01.2017 № 45396);
- справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа (утверждена приказом ФНС России от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20@).
Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам передается (направляется) указанному лицу (его представителю) в течение пяти дней, справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов — в течение десяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса.
В справках может быть информация как о наличии задолженности, так и о её размере.
Помимо справок информацию о долгах ИП по налогам можно узнать следующим образом:
- сайт Федеральной налоговой службы https://www.nalog.ru
- портал государственных услуг Российской Федерации https://www.gosuslugi.ru
- сайт Федеральной службы судебных приставов https://fssprus.ru
На сайте ФНС содержится информация о налоговой задолженности как юридических лиц, так и физических лиц. Информация о задолженности контрагентов доступна после регистрации в Личном кабинете, которая возможна с помощью:
- учётной записи на сайте Госуслуг;
- квалифицированной электронной подписи;
- логина, пароля, полученных в ИФНС.
На сайте Госуслуг регистрация происходит следующим образом:
- Заполнить регистрационную форму, пароль.
- Подтвердить личные данные – создать Стандартную учётную запись, предоставив данные документа, удостоверяющего личность и СНИЛС.
- Подтвердить личность – создать Подтверждённую учётную запись. Для этого необходимо выбрать один из предложенных вариантов:
- посетить Центр обслуживания;
- получить код подтверждения личности почтовым отправлением;
- воспользоваться Усиленной квалифицированной электронной подписью или Универсальной электронной картой (УЭК).
В случае, если пользователь решил пройти регистрацию в Центре обслуживания – будет сразу создана Подтверждённая учётная запись.
На сайте ФССП узнать долги можно лишь в том случае, когда сведения переданы судебным приставам. Для получения сведений достаточно знать фамилия, имя, дату рождения физического лица или ИНН ИП.
Читайте так же ⇒ «Налоги ИП без работников в 2024 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью»
Вопросы и ответы
- Могу ли я открыть ИП в том случае, если у меня есть задолженность как у физического лица? Задолженность «висит» на сайте судебных приставов.
Ответ: Скорее всего в данном случае в регистрации ИП Вам будет отказано.
- У меня, как ИП, есть долги по налогам. Могу ли я закрыть ИП с долгами?
Ответ: Да, у Вас есть право закрыть ИП при наличии задолженности по налогам.
Загрузка...