Выписка из бухгалтерского баланса — образчик ее достаточно все распространен в Сети, так как подобный документ имеет возможность потребоваться всякому бухгалтеру. Для чего необходима выписка и как ее заполнить? Ответы вы отыщете в данной заметке.
Для чего необходима выписка из бухгалтерского баланса
Каких лишь только пояснений и выписок ни приходится оформлять бухгалтерам в процессе собственной работы! Кое-какие из их обязаны быть оформлены по строго установленным эталонам, другие — в случайной форме.
Одним из этих «произвольных» документов считается выписка из бухбаланса. Определенной формы для нее нет — любая выписка своеобразна и находится в зависимости от такого, какая информация и в каком размере потребуется юзеру.
Остановимся на более все распространенной истории, когда необходима выписка из баланса в связи с заключением фирмы пользоваться правом не выплачивать НДС (ст. 145 НК РФ).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Это право предоставлено п. 1 ст. 145 НК РФ для тех, чья прибыль без НДС за 3 прошлых месяца по порядку не превысила 2 000 000 руб.
Читайте также статью ⇒ Договор на аутсорсинг бухгалтерских услуг: образец.
Готовим данные для выписки
Дабы не выплачивать НДС на легитимных причинах, фирмы надо собрать сверток документов и передать его налоговикам (п. 6 ст. 145 НК РФ). В состав сего пакета, во что количестве заходит выписка из бухбаланса. Но практически информацию, которая обязана быть в ней приведена, из баланса арестовать не выйдет. Для чего потребуется собрать данные о спасении, а получить ее возможно из учетных регистров.
Для наполнения выписки потребуются данные об размере проданных продуктов (работ, услуг), как облагаемых, например и не облагаемых НДС. Сюда же надо подключить спасение по операциям, облагаемым по ставке 0%.
В случае если у вас наличествует прибыль от реализации продуктов (работ, услуг), пространством реализации коих не считается Русская Федерация, то ее также надо принимать во внимание — например советует Минфин РФ в послании от 29.01.2013 № 03-07-11/1592.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Минфин РФ настаивает на неотъемлемом подключении в спасение поступлений от реализации земли (письмо от 15.10.2012 № 03-07-07/107), но арбитра с ним не согласны (постановление президиума ВАС РФ от 27.11.2012 № 10252/12).
При данном в размере спасения кое-какие поступления принимать во внимание не надо. К примеру, полученную предоплату (письмо УФНС РФ по Столице от 23.04.2010 № 16-15/43541) или же продукты, переданные бескорыстно (письмо Минфина РФ от 30.09.2013 № 03-07-15/40261).
Когда данные для выписки подготовлены, возможно приступить к ее наполнению.
Выписка из бухгалтерского баланса: заполняем бланк
Приведем пример. Руководство ООО «Медведь» приняло решение воспользоваться с 01.10.2017 своим правом по ст. 145 НК РФ. Бухгалтер собрал информацию о выручке и оформил выписку.
| В ИФНС № 19 по городу Москве
от ООО «Медведь» ИНН 7702678342 Выписка из бухгалтерского баланса Выручка ООО «Медведь» за 3 месяца, с 01.07.2024 по 30.09.2024 (без НДС), составила 1 540 000 рублей. Расшифровка выручки по месяцам:
Директор Симаков Симаков И. В. Главный бухгалтер Федорова Федорова Л. А. 10.10.2024 |
Все последующие 12 месяцев ООО «Салют» будет использовать освобождение от НДС, а бухгалтеру следует отслеживать объем выручки, чтобы не превысить установленное ст. 145 НК РФ ограничение.
В октябре 2024 года для подтверждения своего права не платить НДС нужно оформить вторую аналогичную выписку.
| В ИФНС № 19 по городу Москве
от ООО «Салют» ИНН 7702678342 КПП 770201001 Выписка из бухгалтерского баланса За 12 месяцев применения освобождения от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ (с 01.10.2017 по 30.09.2024) выручка ООО «Салют» не превышала 2 000 000 рублей за каждые 3 месяца:
Директор Симаков Симаков И. В. Главный бухгалтер Федорова Федорова Л. А. |
Предназначение выписка из бухбаланса
Действующее законодательство о налогах и сборах предусматривает для некоторой категории налогоплательщиков возможность получить определенного рода льготы по НДС, а точнее, освобождение от уплаты данного налога (ст. 145 НК РФ). Но для его получения нужно соответствовать определенным требованиям, главным из которых является выручка организации или ИП, не превышающая 2 млн руб. за 3 последних месяца, предшествующих месяцу освобождения.
Помимо этого, налогоплательщику необходимо собрать определенный пакет документов и представить его в налоговый орган вместе с уведомлением о применении освобождения по ст. 145 НК РФ. Одним из документов, подтверждающих сумму выручки, является выписка из бухгалтерского баланса.
Что входит в состав выписки?
При составлении выписки следует обязательно отразить в составе выручки доходы по операциям, облагаемым по ставке 0%, а также доходы, полученные от продажи товаров за рубежом. А вот суммы авансов или стоимость товаров, переданных безвозмездно, указывать не нужно.
Отдельно стоить отметить, что существует группа таких доходов, куда входит выручка от продажи земельных участков, отражение которых находится под вопросом. Так, Минфин РФ в письме от 15.10.2012 № 03-07-07/107 указал на то, что такие доходы должны учитываться в составе выручки при определении возможности получения освобождения, а суды настаивают на противоположном (постановление президиума ВАС РФ от 27.11.2012 № 03-07-15/40261).
Выписка из книги продаж
Специального бланка для такой выписки нет. Поэтому ее составляют в произвольной форме. Например, она может выглядеть так:
ЗАО «Актив»
6 октября 2002 года
Выписка из книги продаж
По книге продаж за период с 1 июля по 30 сентября 2002 года у ЗАО «Актив» были следующие показатели:
- – доходы от продаж с учетом НДС – 900 000 (Девятьсот тысяч) рублей 00 копеек;
- – сумма НДС, начисленная с полученных доходов,
- – 150 000 (Сто пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек;
- – доходы от продаж без НДС – 750 000 (Семьсот пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек.
Генеральный директор /Сорокин А.П./
Главный бухгалтер / Иванова А.А/
М.П.
Куда предоставляется
Положения федеральных законов устанавливают, что форма 1 бухбаланс и форма 2 отчет о прибылях и убытках, а в установленных случаях и другие формы, должны подаваться обязательно:
- ИФНС — отчетность нужно сдавать по месту регистрации компании. Поэтому филиалы и другие обособленные подразделения не подают ее, а консолидированную отчетность сдает лишь материнская компания. Это нужно делать по месту постановки ее на учет с учетом данных подразделений.
- Росстат — в настоящее время представление отчетности в органы статистике является обязательным. Если этого не делать, то так же как и в первом случае компания и должностные лица могут быть привлечены к соответствующей ответственности.
- Учредителям и иным собственникам фирмы — это связано с тем, что каждый годовой отчет организации должен утверждаться ее владельцами.
- Другим органам, если соответствующими нормами определяется такая обязанность.
Внимание! Отчетность могут попросить предоставить банки при оформлении у них различного рода кредитов и займов.
Читайте также статью ⇒ Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете.
Способы предоставления
Форма по ОКУД 0710001, которая входит в состав годового отчета может представляться в ИФНС и Росстат следующими способами:
- Лично представителем компании инспектору или специалисту Росстата.
- Путем отправления через почтовую службу— в этом случае к письму предъявляются требования по содержанию в нем описи, а также оно должно быть ценным.
- Через систему электронного документооборота— в этом случае у компании должна быть соответствующая электронная цифровая подпись (ЭЦП) и заключен договор со спецоператором. Отправить электронный файл с отчетностью можно и через сайт налоговой, потребуется также усиленная ЭЦП.
Подведем итог
Выписку из бухгалтерского баланса проделывают по форме, разработанной автономно с целью освещения такого вопроса, из-за которого необходима выписка.
Загрузка...