Как разработать финансовую политику предприятия

Любая организация независимо от вида деятельности будет успешно приносить прибыль и расширяться только в том случае, если ее руководство будет действовать по заранее четко составленной стратегии развития. Однако она определяет исключительно промежуточные и конечные цели компании, для достижения которых применяются различные инструменты. Одним из основных является строго регламентированная финансовая политика.

Финансовая политика предприятия: что это такое и для чего предназначено?

Финансовая политика предприятия — это своего рода система управления финансами и материальными активами компании, направленная на достижение максимально возможного показателя эффективности использования имеющихся ресурсов.

Финансовая политика призвана регулировать аспекты деятельности предприятия, связанная с:

1. Вопросами по управлению имуществом, а именно с оборотными и внеоборотными активами организации.
2. Вопросами по управлению капиталом (собственные средства, а также финансовые обязательства долгосрочного и краткосрочного характера).

Грамотно составленная система финансовой политики с учетом особенностей предприятия, при условии четкого соблюдения предусмотренных ее регламентом правил, позволяет бизнесу успешно решать такие вопросы, как:

• увеличение прибыли;
• эффективное использование имеющихся активов и имущества;
• обеспечение финансовой стойкости компании;
• повышение эффективности управления предприятием;
• увеличение привлекательности фирмы для инвесторов и т. д.

Анализ финансовой деятельности предприятия 

Так как основная цель системы финансовой политики заключается в повышении эффективности и рентабельности всех аспектов деятельности предприятия, то первым этапом методики ее разработки, естественно, будет являться подробный анализ этих самых аспектов.

Оценивать и определять текущее состояние финансово-хозяйственной деятельности предприятия следует посредством проведения:

• анализа отчетности;
• «горизонтального» анализа;
• «вертикального» анализа;
• трендового анализа;
• расчета финансовых коэффициентов.

Анализ отчетности

Анализ отчетности — это проверка финансовых показателей по полученной прибыли и по понесенным убыткам организации за интересующий период. В ходе его проведения аудиту необходимо подвергать такие параметры, как:

• математические преимущества компании в вопросе финансов и их источники формирования;
• размер имеющегося капитала (собственный и заемный в отдельности, а также общая их сумма);
• размер непогашенных дебиторских (кто-либо должен компании) и кредиторских (компания должна кому-либо) задолженностей;
• объем полученной выручки;
• объем полученной прибыли и объем понесенных убытков.

По результатам проведенного анализа отчетности можно определить текущее состояние показателей и их расхождение с заявленным планом.

«Горизонтальный» анализ 

«Горизонтальный» анализ — это сравнение окончательных финансовых показателей за интересующий отчетный период с аналогичными данными за уже прошедшие временные отрезки. Такая методика позволяет обнаружить изменения в финансовом состоянии компании, за счет чего легче найти и обосновать их причину.

«Вертикальный» анализ 

«Вертикальный» анализ — это определение соотношения долей конкретных частей финансовой отчетности с общими показателями. Подобная методика позволяет разделить активы на основополагающие и сопутствующие, на основе чего в дальнейшем будет приниматься решение об избавлении от нерентабельных аспектов финансовой деятельности.

Трендовый анализ 

Трендовый анализ — это изучение текущих изменений относительных финансовых параметров в сравнении со значениями, заданными в базовом периоде. Такая методика позволяет определить текущее состояние темпов роста, на основе чего в дальнейшем будет приниматься решение о необходимости их ускорения.

Расчет финансовых коэффициентов

Расчет финансовых коэффициентов — это заключительный этап анализа финансовой деятельности компании. Он подразумевает необходимость обработки всех показателей и данных, полученных в ходе предыдущих мероприятий, целью которой является вычисление «сухих цифр» финансовой отчетности. Полученные в результате финансовые коэффициенты будут основой для определения столпов разрабатываемой системы финансовой политики.

На Заметку: Существует несколько десятков различных финансовых показателей. Однако в ходе проводимого анализа вовсе необязательно подробно изучать каждый параметр в отдельности. Достаточно понимать, что все возможные коэффициенты делятся на две группы: нормируемые (ликвидность, финансовая устойчивость и т. д.) и ненормируемые (рентабельность, деловая активность, капитал, структура имущества и т.д.). Обобщенных значений для каждой группы будет достаточно для определения и разработки основных частей будущей финансовой политики.

Направления финансовой политики предприятия

Получив актуальную информацию об основных показателях предприятия и рассчитав необходимые коэффициенты можно приступать к разработке самой финансовой политики. Стандартная система должна включать в себя положения, касающиеся таких вопросов, как:

• работы с кредитами и займами;
• управление оборотными средствами;
• управление дебиторскими и кредиторскими задолженностями;
• управление расходами и издержками;
• работы с уставным капиталом;
• работы с общими финансовыми ресурсами предприятия.

На Заметку: Указанные выше вопросы — это только лишь основной перечень аспектов системы финансовой политики организации, который актуален для любого предприятия практически в всегда. Однако список может дополняться и другими вопросами, перечень которых будет отличаться в зависимости от вида деятельности предприятия и ее особенностей. Например, для фирмы, которая занимается инвестированием или, наоборот, в которую вкладываются денежные средства третьи лица, системой обязательно должен быть регламентирован вопрос инвестиционной финансовой политикой и т.д.

В ходе составления политики руководству потребуется подобрать наиболее подходящие для конкретного предприятия методы управления и контроля по каждому из перечисленных вопросов.

Регламент финансовой политики предприятия

Система финансовой политики предприятия — это не просто несколько правил, касающихся вопроса управления денежными средствами и другими активами компании. Это полноценная система, которая касается практически всех моментов хозяйственной деятельности организации. В связи с этим каждый вопрос, регулирующийся созданной финансовой политикой, должен быть закреплен документально.

Точного регламента финансовой политики, который был бы универсален для всех предприятий, нет. В зависимости от вида деятельности, размера организации, суммы ее уставного капитала и других факторов список необходимых моментов финансовой политики,    нуждающихся в документальной фиксации, может отличаться. Однако можно отдельно выделить несколько вопросов, которые гарантировано должны быть закреплены в локально-нормативных актах предприятия независимо ни от каких факторов. К таковым относятся документы, определяющие и регулирующие:

• учетную политику;
• кредитную политику;
• вопрос управления прибылью, денежными резервами, финансовыми вложениями и другими активами;
• систему дополнительного поощрения фонда оплаты труда;
• методы ведения хозяйственной деятельность с финансовой точки зрения;
• бюджеты (доходный, расходный и налоговый);
• правила исполнения обязательства по платежному календарю;
• кредитный контроль;
• алгоритм погашения кредиторских и дебиторских задолженностей.

Каждый из описанных документов должен быть издан в формате локально-нормативного акта и подписан руководителем организации. В свою очередь весь штат сотрудников должен быть ознакомлен с содержанием регламента по каждому вопросу под роспись.

Законодательством не предъявляется каких-либо строгих требований к форме локально-нормативных актов коммерческих предприятий. Составлять документы можно свободно с соблюдением стандартных правил ведения. Так любой акт, регулирующий какой-либо из аспектов разработанной системы финансовой политики предприятия, должен содержать в себе следующие разделы:

• реквизиты организации (форма регистрации, наименование, адрес расположения);
• основные положения по регламентированному вопросу;
• дата вступления документа в силу;
• дата составления документа;
• подпись должностного лица, ответственного за составление акта;
• подпись руководителя предприятия об издании акта;
• подписи сотрудников, свидетельствующие об их ознакомлении с содержанием документа (допускается проводить сбор подписей на отдельном документе, который в дальнейшем прикладывается к локально-нормативному акту в качестве приложения).