В данной статье мы рассмотрим пример расчета страховых взносов предпринимателя, если он работал не весь год, научимся считать взносы самостоятельно или с помощью сервиса на сайте налоговой службы.
Законодательное регулирование вопроса
Законодательное регулирование вопроса осуществляется такими правовыми актами и документами:
- Налоговый кодекс Российской Федерации, в особенности статья 430 кодекса;
- Информационное письмо от 30 марта 2017 года с номером БС-4-11-4091, в котором описывается порядок исчисления страховых взносов;
Сумма страховых взносов (СВ) за полный год
Сумма СВ больше не зависит от минимального размера оплаты, она прописана в Налоговом Кодексе на три года вперед на 2024, 2024 и 2024 годы. Фиксированный размер платежей СВ за год включает два вида СВ — пенсионные и медицинские. Есть еще переменная часть пенсионных взносов — это один процент с превышения доходов суммы в триста тысяч рублей. Суммы взносов согласно статье 430 кодекса представлены в таблице.
| Год | 2024 | 2024 | 2024 |
| Пенсионные, руб. | 26545 | 29354 | 32448 |
| Медицинские, руб. | 5840 | 6884 | 8426 |
| Всего, руб. | 32385 | 36238 | 40874 |
Читайте также статью: → Отчетность в ПФР для ИП без работников.
Особенности уплаты СВ
Предприниматель обязан уплатить сумму СВ за весь год в определенные законом сроки. Рассмотрим сроки уплаты в таблице.
| Особенности | Фиксированная часть взносов — Если предприниматель был зарегистрирован в налоговой весь год | Фиксированная часть взносов — Если предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета в течение года | Взносы с превышения суммы доходов 300 тысяч рублей — Если предприниматель был зарегистрирован в налоговой весь год | Взносы с превышения суммы доходов 300 тысяч рублей — Если предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета в течение года |
| Сроки | До 31 декабря текущего года | В течение 15 календарных дней с момента снятия с учета ИП | До 1 июля следующего года | В течение 15 календарных дней с момента снятия с учета |
Сроки уплаты СВ описаны в Налоговом Кодексе в статье 432. Для фиксированных взносов нужно уплатить до 31 декабря текущего года, для 1% с превышения 300 000 рублей — до 1 июля следующего года. Если предприниматель решил завершить свою деятельность и снялся с учета, то на уплату взносов есть пятнадцать календарных дней.
Пример.
Иванов А.А. зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя в январе 2024 года. 21 июня 2024 года снялся с учета в качестве предпринимателя. За время работы он получил доход в размере 200 тысяч рублей. Иванов А.А. Должен уплатить взносы в течение 15 календарных дней с момента снятия с учета, то есть до 6 июля взносы должны быть уплачены. Если Иванов А.А. не уплатит взносы до данного срока, то налоговая инспекция начнет начислять пени по взносам за каждый день задержки.
Как рассчитать сумму СВ за неполный год
Если ИП начинает свою деятельность не с начала года или снимается с учета в течение года, то размер СВ должен быть рассчитан им самостоятельно. Сумма считается исходя из количества дней, которые физическое лицо было зарегистрировано в качестве предпринимателя.
Пример.
ИП Васильев начал деятельность в декабре 2017 года, а 10 апреля 2024 года он снялся с учета. Сумма доходов за 2024 год составила 150 000 рублей. Количество полых месяцев в течение 2024 года, когда ИП Васильев был зарегистрирован равно трем — январь, февраль, март. За это время нужно уплатить:
Пенсионные:
26545/12=2212,08 (в месяц сумма СВ)
2212,08*3=6636,24 (за три месяца)
Медицинские:
5840/12=486,67 (в месяц сумма СВ в ФФОМС)
486,67*3=1460,01 (за три месяца)
Итого:8096,25 рублей за три полных месяца.
Теперь рассчитаем взносы за апрель:
Пенсионные:
2212,08*10/30=737,36 (за 10 дней апреля)
Медицинские:
486,67*10/30=162,22 (за 10 дней апреля)
Итого за 2024 года ИП Васильев должен заплатить:
6636,24+1460,01+737,36+162,22=8995,83 рубля.
Подробный расчет также можно посмотреть здесь:
Сервисы для расчета суммы
На самом деле, чтобы посчитать размер СВ предпринимателя, который был не полный год зарегистрирован, не можно не брать в руки калькулятор и вычислять формулы. У налоговой инспекции на такой случай есть прекрасный сервис — Расчет взносов. Все, что нужно знать для ИП — это дата начала деятельности и дата окончания. Вводим даты и система посчитает сумму взносов. Единственное исключение — это то, что она не учитывает сумму взносов с превышения доходов суммы в триста тысяч. Но данная часть СВ не зависит от того когда ИП начал и закончил деятельность. Она вычисляется как 1% от разницы суммы доходов и 300тысяч. Важно отметить, что помимо подсчета суммы сервис налоговой предоставляет сведения о кодах бюджетной классификации, по которым нужно платить СВ.
Выводы
При начале деятельности не с начала года и при снятии с учета в течение года ИП имеет право не платить фиксированную часть СВ в полном размере за год. Сумма СВ должна быть рассчитана им исходя из фактически зарегистрированных дней в качестве индивидуального предпринимателя. Проще всего рассчитать сумму через айт налоговой инспекции.
Читайте также статью: → Сроки уплаты налогов ИП на УСН.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Как рассчитывать сумму СВ, которая вычисляется исходя из поступивших доходов (более 300000)?
Ответ: Формула расчета выглядит примерно таким образом (Сумма дохода-300000руб.)*1%.
Вопрос: В течение какого срока нужно оплатить фиксированную часть СВ при закрытии ИП?
Ответ: В течение 15 календарных дней с даты снятия с учета ИП.
Вопрос: Нужно ли предпринимателю сообщить в Пенсионный фонд о прекращении деятельности и снятии с учета?
Ответ: Нет. Налоговая при государственной регистрации снятия с учета уведомляет органы — Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
Загрузка...