Налоги ИП в 2024 году: УСН, ЕНВД, ПСН, сроки оплаты, отчетность

Автор статьи

Амина С.

10 минут на чтение
6 732 просмотров
Содержание Содержание

В 2024 года законодатели подготовили ряд изменений, касающихся порядка расчета и уплаты налога предпринимателями и прочими самозанятыми лицами. В статье разберемся, какие налоги платят ИП в 2024 году, каков срок перечисления налогов и подачи отчетности для предпринимателей на УСН, ЕНВД, ПСН.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Налоги ИП в 2024 году: УСН, ЕНВД, ПСН, сроки оплаты, отчетность

Налоги ИП в 2024 году

Налоги ИП в 2024 году

Перечень налогов  и порядок их уплаты для ИП зависит от системы налогообложения, применяемой предпринимателем в 2024 году.

Ниже выясним, какие именно налоги обязаны платить ИП без работников на УСН, ЕНВД и патенте, какие сроки установлены для перечисления платежей и какую отчетность должны предоставлять ИП в контролирующие органы.

Налоги ИП-«упрощенца» в 2024 году

Предприниматели, выбравшие в 2024 году упрощенную систему налогообложения (УСН), перечисляют в бюджет единый налог, размер которого рассчитывается: (нажмите для раскрытия)
  • на основании общей суммы дохода (выручки), полученной ИП по итогам года (для ИП на УСН «Доходы 6%» ;
  • на основании разницы между доходом и расходом (для ИП на УСН «Доходы минус расходы 15%»).

Бланк уведомления о переходе на УСН можно скачать здесь ⇒ форма 26.2-1

ИП на УСН освобождены от уплаты:

  • НДС (исключение – НДС, начисляемый при ввозе товара на таможню, а также при осуществлении операций по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом);
  • НДФЛ за себя;
  • налога на имущество (исключение – налог на имущество, не используемое в предпринимательской деятельности, а также налог на объекты недвижимости согласно перечню п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Подчеркнем, что ИП с работниками не освобождаются от обязательств налогового агента, в связи с чем обязаны перечислять НДФЛ, начисленный при выплате дохода сотрудникам.

Налог ИП на УСН в 2024 году: расчет авансов, срок перечисления, отчетность

Предприниматель на УСН оплачивает налог в размере, рассчитанном в зависимости от выбранной налоговой схемы.

Согласно ст. 346.21 НК РФ, ИП обязаны перечислять аванс по налогу за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев). Срок перечисления аванса – до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

По итогам года предприниматели составляют и подают в ФНС налоговую декларацию, на основании которой производят окончательный расчет по налогу. Срок подачи декларации за 2024 год для предпринимателей-«упрощенцев» установлен до 30.04.2024 года. Место подачи декларации – территориальный орган ФНС по месту жительства ИП.

Бланк налоговой декларации можно скачать здесь ⇒ Декларация по УСН

Особенности расчета и перечисления аванса и осуществления окончательного расчета для ИП на УСН – в таблице ниже.

Схема налогообложения УСН

УСН «Доходы 6%» УСН «Доходы минус расходы 15%» Срок перечисления платежа по налогу
Аванс за 1 кв. 2024 АвансУСН 1кв.2024 = Доход1 кв.2024 * 6% АвансУСН 1кв.2024 = (Доход1 кв.2024 — Расход1 кв.2024)  * 15%

До 25.04.2024 года

Аванс за 6 месяцев 2024

АвансУСН 6мес.2024 = (Доход6мес.2024 * 6%) — АвансУСН 1кв.2024 АвансУСН 6мес.2024 = (Доход6мес.2024 — Расход1 кв.2024)  * 15%) — АвансУСН 1кв.2024 До 25.07.2024 года
Аванс за 9 месяцев 2024 АвансУСН 9мес.2024 = (Доход9мес.2024 * 6%) — АвансУСН 1кв.2024 — АвансУСН 6мес.2024 АвансУСН 9мес.2024 = (Доход9мес.2024— Расход1 кв.2024)  * 15%) — АвансУСН 1кв.2024 — АвансУСН 6мес.2024

До 25.10.2024 года

Годовая сумма налога для отражения в налоговой декларации

НалогУСН 6% = Доход2024 * 6%

 

НалогУСН 15% = (Доход2024  — Расход2024) * 15%

 

До 30.04.2024 года
Сумма окончательного расчета по налогу за 2024 год НалогУСН 2024  = (Доход2024 * 6%) — АвансУСН 1кв.2024 — АвансУСН 6мес.2024 — АвансУСН 9мес.2024

НалогУСН 2024  = (Доход2024 – Расход2024) * 15% — АвансУСН 1кв.2024 — АвансУСН 6мес.2024 — АвансУСН 9мес.2024

Читайте также статью ⇒ «Переплата по УСН: как вернуть».

Расчет и срок уплаты налога ИП на ЕНВД в 2024 году

Предприниматели, которые ведут деятельность в сфере розничной торговли, общепита, либо осуществляют прочие виды деятельности в рамках ЕНВД, рассчитывают сумму налога по формуле:

НалогЕНВД 2024 = БазД * ФизП * 15% * К1 * К2,

где БазД – показатель базовой доходности, установленный в отношении определенного вида деятельности;
ФизП – физический показатель деятельности ИП, который может исчисляться в квадратных метрах (для общепита и торговых точек), количестве посадочных мест (для перевозчиков), количестве сотрудников (для парикмахерских, фотоателье, т.п.);
К1 – федеральный коэффициент-дефлятор, действующий на всей территории РФ;
К2 – региональный коэффициент-дефлятор, размер которого устанавливается местными властями субъектов РФ.

В 2024 году дефлятор К1 установлен в размере 1,915, что на 2,5% выше значения данного показателя за предыдущий год (1,868).

ИП-«вмененщики» оплачивают ЕНВД ежеквартально в срок до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. До 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, ИП подают налоговую декларацию в территориальный орган ФНС по месту жительства ИП.

Бланк налоговой декларации можно скачать здесь ⇒ Декларация ЕНВД (бланк)

Крайний срок оплаты ЕНВД и подачи декларации в 2024 году:

Отчетный период ЕНВД

Крайний срок подачи декларации ЕНВД

Крайний срок уплаты налога ЕНВД

1 кв. 2024

22.04.2024 (20.04.2024 – выходной день) 25.04.2024
2 кв. 2024 22.07.2024 (20.07.2024 – выходной день)

25.07.2024

3 кв. 2024

21.10.2024 (20.10.2024 – выходной день) 25.10.2024
4 кв. 2024 20.01.2024

27.01.2024 (25.01.2024 – выходной день)

Освобождение от уплаты налогов для ИП на ЕНВД в 2024 году

Как и в предыдущие годы, предприниматели на «вмененке» освобождаются от уплаты: (нажмите для раскрытия)
  • НДФЛ за себя;
  • налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности;
  • НДС в отношении налогооблагаемых операций согласно гл. 21 НК РФ.

Читайте также статью ⇒ «Расчет ЕНВД для фотостудии: формула, примеры».

Предприниматель на патенте в 2024 году

В 2024 году предприниматель может использовать патентную систему налогообложения (ПСН) в отношении следующих видов деятельности:

  • ремонт и пошив швейных изделий, одежды, обуви;
  • услуги парикмахерских, химчисток, фотоателье;
  • автоперевозка;
  • ТО, ремонт транспорта;
  • услуги обучения (курсы, репетиторство);
  • общепит и розничная торговля;
  • прочие услуги производственного характера.

Полный перечень видов деятельности ПСН утвержден гл. 26.5 НК РФ, а также законодательными актами регионов, на территории которых действует патентная система.

Налогообложение ИП на ПСН осуществляется путем оплаты предпринимателем стоимости патента при постановке на учет в качестве плательщика ПСН.

ИП вправе перейти на ПСН сроком от 1-го до 12-ти месяцев, подав в ФНС соответствующее заявление не позже чем за 10 дней до планируемого применения ПСН.

Уведомление о переходе на ПСН можно скачать здесь ⇒ Заявление на получение патента.

Освобождение от уплаты налогов для ИП на патенте

Предприниматели, оплатившие стоимость патента, освобождаются от уплаты:

  • НДФЛ за себя;
  • налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
  • НДС.

При этом ИП обязан начислять НДС:

  • при осуществлении операций вне патентных видов деятельности;
  • при ввозе товара на таможенную территорию РФ;
  • при осуществлении операций, облагаемых согласно ст. 174.1 НК РФ.

Читайте также статью ⇒ «Расширение списка патентных видов деятельности в 2024 году».

Расчет налога для ИП на ПСН: за месяц, квартал, год

Для предпринимателей, которые планируют перейти на ПСН на полный календарный год (12 месяцев), сумма налога (стоимость патента) рассчитывается по формуле:

НалогПСН 2024 = Доходность * 6%,

где Доходность – показатель доходности, установленный в регионе в отношении определенного вида деятельности.

Если предприниматель планирует использовать ПСН в течение период, меньше календарного года (от 1-го до 11-ти месяцев), то стоимость патента рассчитывается пропорционально периоду его действия:

НалогПСН = (Доходность * 6%) / 12 мес. * ПериодПСН,

где Доходность – показатель доходности, установленный в регионе в отношении определенного вида деятельности;
ПериодПСН – период действия патента в месяцах (от 1-го до 11-ти).

Напомним, что на официальном сайте ФНС (https://patent.nalog.ru/info/) размещен онлайн-калькулятор, с помощью которого можно рассчитать стоимость патента. Для этого в электронной форме необходимо заполнить следующие данные:

  • налоговый период (2024 год);
  • период использования патента (от 1-го до 12-ти месяцев);
  • УФНС (код региона РФ);
  • муниципальное образование (город, район, округ);
  • вид деятельности;
  • значение, определяемое в зависимости от вида деятельности (например, для пассажироперевозок – грузоподъемность ТС).

Вся вышеперечисленная информация заполняется путем выбора необходимого значения из выпадающего списка, в связи с чем заполнение формы займет у пользователя несколько минут. После внесения всех данных в электронную форму предпринимателю следует нажать кнопку «Рассчитать», после чего на экране появиться расчетная стоимость патента, подлежащая уплате.

Срок оплаты патента для ИП в 2024 году

Срок оплаты налога ПСН зависит от выбранного предпринимателя периода действия патента:

  • стоимость патента сроком от 1-го до 6-ти месяцев оплачивается предпринимателем полностью в срок до окончания действия патента;
  • если ИП выбрал патент сроком от 6-ти до 12-ти месяцев, то есть стоимость оплачивается частями – 1/3 от стоимости необходимо перечислить в течение 90 дней с начала действия патента, остаток суммы (2/3 стоимости патента) следует оплатить до окончания действия ПСН.

Согласно нормам НК РФ, подача налоговой отчетности для ИП на патенте не предусмотрена.

Рассмотрим пример. Шубин В.В. подал в ФНС уведомление о переходе на ПСН на период 7 месяцев – с 01.01.2024 по 31.07.2024 года. Стоимость патента составляет 4.305 руб.

1/3 стоимости (4.305 руб. / 3 = 1.435 руб.) Шубин обязан перечислить в бюджет в срок до 29.03.2024 года (90 дней с начала действия патента). Остаток суммы (2.870 руб.) должен поступить в бюджет до 31.07.2024 года (окончание срока действия патента).

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи