Как рассчитать премию за год

Автор статьи

Виктория Ананьина

7 минут на чтение
2 506 просмотров
Содержание Содержание

Премии относятся к наиболее действенным методам поощрения сотрудников. Смысл назначаемых денежных вознаграждений работникам: стимулировать их к достижению более высоких показателей результативной деятельности.  Речь идет о премировании, которая рассчитывается по итогам года.  Выплата такой  премии благоприятно сказывается на  итоговых показателях всей фирмы, повышения уровня производительности и эффективности, проявления инновационной активности сотрудников. Знание методики правильного расчета премии очень важно для бухгалтера.

Концепция премирования

Премирование по результатам работы  за год – это сумма денежных выплат, которая является стимулирующей надбавкой для персонала с целью достижения более высоких трудовых результатов и повышения эффективности функционирования компании. Задачи работодателем могут быть определены самостоятельно в начале года,  а далее  предусмотрены различные меры стимулирования для достижения  этих задач. Премия  является одним из таких методов.

Под премией понимается, как правило, величина денежного бонуса за достижение конкретного порога результата в работе, который предусмотрен планом.

Система премирования регулируется внутренними  локальными документами компании, коллективным договором, положением о премировании на предприятии.  В законодательства нет прямой обязанности, возложенной на работодателя, премировать сотрудников. Однако если такой момент оговорен в соглашениях и договорах, то  исчислять премию следует обязательно.

Установление параметров премирования, условий и способов поощрения целиком возложено на работодателя. Ограничений нет никаких.  Однако согласовать условия поощрения следует с представителем трудового коллектива.

Система премирования предполагает:

  • систематические выплаты (например, каждый месяц);
  • периодические выплаты;
  • индивидуальные суммы выплат.

Примеры результатов, за достижение которых выплачивается премия:

  • для рабочего: выполнение плана производства;
  • для офисного работника: выполнение плана продаж.

Премирование классифицируют в зависимости от  оценки итогов работы:

  • за количество произведенных единиц по одной стоимости;
  • за каждую единицу сверх плана, установленного ранее;
  • фиксированный процент премии по факту перевыполнения задания.

Законодательное регулирование

В  п.21 ст. 270 НК РФ указано, что денежные поощрения, которые указаны в трудовых соглашениях, не могут снизить размер налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Годовая премия

Данный вид премий исчисляется в конце года, как правило, в феврале года, следующего за отчетным.  Годовая премия не является  обязательной выплатой для работодателя.  Ее выплаты не предусмотрены законом в обязательном порядке. Потому нет и  конкретных рекомендаций по начислениям  и выплатам. Работодатели самостоятельно разрабатывают данные моменты и методики.

         Важно! Начислению  годовых премий в обязательном порядке предшествует   включение  основных вопросов ее расчета и уплаты в  локальные документы. Если ни в одном документе нет ссылки на выплаты годовых поощрений, то их начисление чревато претензиями от налоговой инспекции. Дело в том, что такие расходы нельзя учесть  в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль.

В локальных актах не просто следует упомянуть  про премию, но и прописать размер, порядок, условия и сроки начисления.

Основные документы, в которых излагаются условия премирования:

  • трудовой договор;
  • коллективный договор;
  • положение об оплате труда;
  • приказ о начислении премиальных особым сотрудникам.

Порядок премирования

При формировании порядок премирования следует учесть следующие основные моменты, указанные в таблице ниже.

Момент Ссылка на закон Характеристика
Прописать  в положении о премировании  условия, срок, выплат  и прочую информацию   Прочая информация:

·        нормы, за что начисляется премия;

·        периодичность начисления;

·        кто принимает решение о выплате;

·        сроки выплат;

·        размеры выплат: точный процент или сумма от оклада;

·        порядок расчета;

·        ситуации, когда выплаты не  производятся;

·        процедура для оспаривания результата.

Куда включаются условия премирования Ст.309.2 ТК РФ При количестве сотрудников:

·        до 15 человек: включить информацию можно в трудовые контракты, не обязательно составлять положение о премировании;

·        при численности персонала свыше 15 человек составление положения о премировании обязательно

Составление плана, достижение показателей которого требуется для премирования   Показателями для расчета премий могут быть:

·        фактически отработанное время;

·        объем производства материальных ценностей;

·        таблица плана;

·        сумма полученной прибыли от работника;

·        прочие варианты трудовой активности сотрудника.

Письменное распоряжение руководителя   Приказ о  начислении сумм выплат. Он передается на оплату и хранится  в бухгалтерии.

Положение о премировании в компании

Является центральным документом, в котором прописаны  основные условия и информация об организации системы премирования, в том числе и годового.

Основные разделы Положения о премировании по вопросам исчисления годовой премии  представлены в таблице ниже.

Статья Описание
Индикаторы, согласно которым начисляется премия Зависят  от факторов: вида деятельности компании, формы оплаты труда
Источники, откуда выплачивается премия Источниками могут быть:

·        расходы компании;

·        прибыль после налогообложения

Сотрудники, которым разрешено выдавать премии Все штатные сотрудники. Но внутри разных групп могут быть разные проценты премирования
Сколько месяцев надо отработать, чтобы получить премию Полный год
Сроки выплат премии Зависит от структуры компании.
При отсутствии  достаточных средств какие есть ограничения по фонду оплаты труда Отказ может быть обоснован только убыточностью  предприятия. Во внутреннем документе следует прописать вероятность снижения или причины отказа от выплата годовой премии
При каких ситуациях лишают премии На усмотрение руководства
Отдельные случаи Эти случае касаются расторжения договора или при увольнении в зависимости от статьи.

     Важно! На предприятии назначается исполнительное лицо или комиссия, которая занимается вопросами:

  • исполнение условий премирования;

  • проверка соответствия лиц требования премирования;

  • расчет премий.

Положение о премировании можно скачать тут. Бланк положения о премировании

Как выплачивается годовая премия

Последовательность  выплат следующая:

  • из отдела кадров руководителю поступает информация о трудовых показателях работы коллектива;
  • руководителю предъявляются сведения о фактически отработанном времени сотрудниками, о нарушениях правил внутреннего распорядка, о выполнении или перевыполнении норм производства;
  • после изучения всех данных руководитель определяет необходимость премирования;
  • издается приказ о назначении премии, ее размера по форме Т-11;
  • если приказ касается сразу группы сотрудников, то используется форма Т-11а;
  • далее все работники обязаны ознакомится с приказом под роспись;
  • приказ передается в бухгалтерию;
  • бухгалтер оформляет расходный ордер КО-2;
  • оформляется платежно-расчетная ведомость по форме Т-49 или платежная ведомость по форме Т-53;
  • при перечислении премии на карточки сотрудников заполняется расчетная ведомость Т-51.

Скачать  приказ по форме Т-11 можно тут. Образец Т-11

Скачать приказ по форме Т-11а можно тут. Образец Т-11а

Скачать  ордер КО-2 можно тут. Бланк КО-2

Скачать ведомость по форме Т-49 модно тут. Бланк Т-49

Скачать ведомость по форме Т-53 можно тут. Образец Т-513

Скачать ведомость по форме Т-51 можно тут. Бланк Т-51

Как рассчитывается премия за год

Расчет премий и ее выплата осуществляется  при желании и возможностях работодателя.

Для расчета премии надо:

  • суммировать все расходы сотрудника за год;
  • повышающие коэффициенты при суммировании не учитываются;
  • умножить доходы на коэффициент премий.

Формула выглядит так:

ГП = (ЗП *12*П) – (ЗП*12*П)*13%,

где    ГП –  годовой размер премии, т.р.;

ЗП – ежемесячная заработная плата сотрудника без учета коэффициентов повышения, т.р.;

П – процент премии из локальных актов компании, доля  единицы;

13% –  процент НДФЛ.

Показатели для назначения годовой премии

Для определения данных показателей исследуются условия труд на  предприятии.

Примерные показатели для  премирования отражены в таблице ниже.

Форма оплаты труда Показатели для премии Показатели для снижения премии
Сдельная ·        выполнение плана по реализации (выручке);

·        экономия ресурсов

·        невыполнение плана;

·        нарушение трудовой дисциплины

Повременная ·        внедрение передовых методов работы;

·        освоение новой технологии;

·        участие в проектах

·        нарушение распорядка;

·        допущение ошибок;

·        снижение показателей в целом

Сдельно-премиальная ·        улучшение количественных производственных показателей;

·        улучшение качественных производственных показателей

·        снижение переменной составляющей оплаты труда;

·        нарушение правил техники безопасности

    Важно! Основанием для полного лишения премии является серьезный проступок: прогул, нетрезвое состояние на рабочем месте, порча имущества умышленно.

Источники премирования

Среди основных источников премирования на  предприятии  можно выделить:

  • прибыль до налогообложения;
  • обычные расходы по ведению деятельности.

Пример расчета

Пример № 1. Рассчитаем размер годовой премии по следующим исходным данным:

  • сотрудник Копылов А.А. имеет оклад 58 т.р.;
  • период начисления -12 месяцев;
  • процент премии по году – 12% исходя из данных коллективного договора.

Расчет:

  • сумма годового заработка Копылова А.А.: 696 т.р.;
  • итоговая годовая премия: 696 * 12% = 83,52 т.р.;
  • удержание суммы НДФЛ: 83,52 * 0,13 = 10,86 т.р.;
  • на руки Копылов А.А. получит: 83,52 – 10,86 = 72,66 т.р.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Есть ли категории сотрудников, кому не положено начисление  годовой премии?

Ответ: да. К таким категориям относят:

  • сотрудники, нарушившие правила внутреннего распорядка;
  • сотрудники, имеющие дисциплинарное взыскание;
  • сотрудники, которые были освобождены от исполнении обязанностей на время;
  • работники в отпуске по уходу за детьми до 3 лет.

Вопрос № 2. Если работодатель выплатит премию сотруднику, который имел дисциплинарное взыскание, все же выплатит годовую премию, будет ли он наказан органами?

Ответ:  нет, наказания не будет. Однако такую сумму нельзя включать в базу для расчета налога на прибыль.

Вопрос № 3. Если сотрудник выполнил работу некачественно, но в коллективном договоре предусмотрена обязанность работодателя  выплачивать годовую премию, нужно ли ее начислять в отношении данного работника?

Ответ: Выплата премий – это добровольная прерогатива работодателя. Только он может решать платить сотруднику ее или нет, даже если этот момент оговаривается в локальных актах. Поэтому нарушением закона не будет невыплата премии такому сотруднику.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка № 1. Работодатель не выпустил приказ о выплате премии отдельным сотрудникам, хотя в актах предприятия и положениях о премировании такое начисление не  предусмотрено.

Комментарий: если документы по начислениям премии не оформлены изначально нужным образом (локальные акты и приказ о премировании), то нельзя занижать базу по налогу на прибыль на эти суммы.

Ошибка № 2. Сотрудникам была выплачена годовая сумма премии, но НДФЛ и страховые взносы не были начислены и перечислены.

Комментарий: премии относятся  к доходам сотрудников, подлежащим обложению налогом на доходы и исчислению страховых взносов. В противном случае компании грозят штрафы и ответственность.

Подведем итоги. Годовая премия является вариантом стимулирования сотрудников  к более производительному труду.  Обязанность по выплате такого поощрения должна быть  прописана в локальных нормативных документах компании. Годовая премия особенность  по сравнению с другими премиями. Эта особенность связана с привязкой к особому периоду исчисления.  Эта особенность влияет на дату ее расчета. Условия расчета суммы выплат не должны противоречить действующему законодательству.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи