Многие помнят девяностые годы и сложную экономическую ситуацию, когда работникам предприятий подолгу не платили зарплату, а если и платили, то выпускаемым продуктом. Данные истории есть и в наше время, поэтому считаю необходимым осветить для Вас эту тему. В данной статье изучим, как отразить доход сотрудника в натуральной форме в 1С ЗУП 3.0, и действия бухгалтера при этом относительно налоговой базы.
Общие определения
Перед программным освещением данного вопроса, давайте поговорим о сути понятий. Я в таблице изложил Вам возможные варианты получения дохода.
| № п\п | Способ получения дохода | Характеристика |
| 1 | Денежная форма | Здесь все вполне понятно. Человек трудился и за это получил денежное вознаграждение согласно системе оплаты труда |
| 2 | Безденежная форма | Еще этот расчет именуют доходом в натуральной форме. Сюда также можно отнести какие-то блага, которые фирма оплачивает за своего подчиненного. К примеру, обучение детей, оплата питания или коммунальных услуг в полном объеме или же частично |
База налогообложения натурального дохода исчисляется исходя из рыночной стоимости соответствующих товаров, работ и услуг.
Читайте также статью ⇒ «Оформление отпуска по беременности и родам в 1С ЗУП».
Позиция НК РФ
Основной документ для осуществления любого рода коммерческой деятельности – это налоговый кодекс и он предопределяет, что же относится к натуральным доходам граждан. Итак, расшифрую:
- Оплата за работу выпускаемым продуктом. К примеру, человек работает на кондитерской фабрике ему положена за его труд кондитерская продукция;
- Полное или же частичное покрытие приобретенного продукта или услуг. Примером может послужить салон красоты, когда его сотрудникам доход положен в виде услуг такого салона;
- Оплата прочих сторонних услуг. Ярким примером может послужить оплата лечения и питания за вредное производство, обучения и коммуналки.
Доход в натуральном виде в обязательном порядке облагается подоходным налогом.
Как отразить доход сотрудника в натуральной форме в 1С ЗУП 3.0
Также человек может получить как денежное вознаграждение, так и допдоход в натуральном виде. Обрабатывать такие запросы Вы можете в регистрации разовых начислений работников организаций. Далее стоит отобразить дополнительный вид начисления в одноименном поле, найти которое Вы сможете в разделе предприятие и там в настройках расчета зарплаты.
Здесь Вы формируете новую строку путем команды создания карточки, в которой прописываете название по сути содержания и уникальную кодировку. В поле расчетов отметьте первичное начисление, что позволит отделить его от прочих видов исчислений и обособить влияние на такой просчет. Далее Вам стоит определиться со способом просчета и они бывают:
- Фиксированная сумма больше подойдет для единоразовых выплат.
- Произвольная формула расчета требует введения настроек.
Поле использования остается без изменений и Вы его просто пропускаете.
Читайте также статью ⇒ «Начисление и оплата больничного в 1С«.
Бухзаписи операций
Знайте, что поле Бухучет и ЕНВД Вам стоит пометить ячейку является доходом в натуральной форме. Она нужна, дабы начисленная величина не увеличила положенный к выдаче размер заработка. Бухпроводки в этой ситуации не формируются, но помните о том, что бухпроводки по подоходному и страхвзносам будут созданы при условии обложения их такими налогами. Способ отображения сумм указывается в регламентированном учете и на него влиять может сведения подчиненного и положенные ему начисленные суммы.
Ячейка налогов предполагает установление значения облагается, код дохода с таким кодом как 4800 — иные доходы. Относительно графы взносов можно сказать, что здесь перечисляется общий алгоритм просчета взносов. Обратите внимание на наличие флага ФСС, страхование от несчастных случаев (до 2011 года). С ним ничего делать не нужно и на итоговую сумму он никак не повлияет, поэтому просто пропустите этот этап. Начиная с 2011 года применяется вид дохода в области ЕСН (до 2010 года) с целью налаживания параметров просчетов взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Читайте также статью ⇒ «Алименты и исполнительные листы в 1С«.
Основные функциональные команды
Весьма важную роль в любом бизнесе играет управленческий учет. Он наглядно описывает многие бизнес-процессы и основные решения принимаются руководством именно на основе его данных. Одноименное поле должно быть Вами заполнено, а прочие сведения указывать нет необходимости. Сохранитесь в окне после нажатия на ОК.
Как зарегистрировать доход в ПО подскажет следующий блок информации. С целью осуществления подобного действия воспользуйтесь предложенной разработчиками командой регистрации разовых начислений работников организаций. Найти его Вы сможете в расчете зарплаты организаций, там провалитесь в Расчет зарплаты до первички и увидите разовые начисления.
При создании формы нового документа натуральный доход идет в допначисления. Советую внести новую строчку в таблицу с указанием нужного подчиненного и полученного им натурального заработка. Там же в позиции таблицы имеются показатели для расчета начисления, в которые Вы вносите начисленные средства. Вы не можете не заметить команду рассчитать, благодаря чему проводится просчет базы дохода и всех налогов на нее.
Поле подоходного включает в себя размер уплаченного налога по проведенному доходу, а кнопка пересчета позволяет Вам заново пересчитать результат и убедиться в правильности цифры. Когда завершен процесс получения величины подоходного, смело проводите документ.
Отчет по форме 6-НДФЛ
Подобный отчет придуман для отображения в нем доходов подчиненных в любой положенной форме. Нормы ТК РФ предполагают при наличия заявления от подчиненного совершить выплату заработка ему в любой неденежной форме.
Общая часть неденежных доходов не может превышать 20 % суммарного заработка человека.
Налоговая база уменьшается на стоимость частичной оплаты услуг самим налогоплательщиком. Есть сложный момент, когда Ваш подчиненный решил уволится в том месяце, когда помимо нематериальных благ, он ничего больше не получил. Решение есть и Вы прописываете в 080 строчке сумму налога, не удержанную налоговым агентом. Сам факт неудержания подоходного с Вашего подчиненного в обязательном порядке привлечет внимание налоговиков.
А как быть, когда он продолжает трудиться? В любом случае зарплата выступает объектом взымания подоходного. Любое авансирование выступает элементом основного дохода и дает возможность удержать налог с натуральной выплаты. У Вас как у работодателя есть возможность выдачи аванса, очищенного от подоходного по натуральному заработку. Но ни в коем случае не перешагните порог в виде половины суммы авансирования.
Отражение доходов в натуральной форме в форме 6-НДФЛ
Пример №1
Искусствовед Петренко И.Ю. работает в картинной галерее на протяжении 12 лет. Он получил картину малоизвестного художника как доход в натуральной форме 01.04.2017 года. Картину оценили в 20 000 рублей, а сумма подоходного равняется 2 600 рублей и он должен быть удержан с апрельского заработка. Петренко И.Ю. пошел в отпуск с 02.04.2017 г. по 30.04.2017 г. за свой счет для ухода за ребенком, а с 01.05.2017 г. Решил и вовсе уволиться. 02.05.2017 г. Бухгалтер сделал окончательный расчет при увольнении Петренко И.Ю.
Предлагаю рассмотреть процесс заполнения расчета по форме 6-НДФЛ для наглядности за апрель по Петренко И.Ю.
Раздел 1:
- 020 – сумма полученного дохода за апрель 20 000 рублей как натуральный доход;
- 040 – исчисленный подоходный в размере 2 600 рублей;
- 080 – налог в размере 2 600 рублей не был удержан налоговым агентом.
Второй раздел отчета содержит такую информацию:
- 100 — дата получения натурального дохода 01.04.2017 г.;
- 110 и 120 – дату не заполняем;
- 130 – 20 000 рублей;
- 140 – 0 рублей.
Как отразить доход сотрудника в натуральной форме в 1С ЗУП 3.0
Пример №2
Предположим, что работница молокозавода “Молочные реки” Игнатьева С.Б. в апреле получила натуральный доход на сумму 10 000 рублей, в свою очередь на 1 000 рублей был предоставлен для нее заем. Иного дохода Игнатьева С.Б. не получала. Как выйти из сложившейся ситуации?
Имейте ввиду, что займ не считается доходом Игнатьевой С.Б. и поэтому подоходный налог на него не насчитывается. Как вывод можем утверждать, что в апреле НДФЛ в размере 1 300 рублей удержать никак нельзя.
Но уже в мае бухгалтер начислил Игнатьевой С.Б. денежный аванс на 20 000 рублей, на него и насчитала весь налог в размере 1 300 рублей, что не был взыскан в прошлом месяце. По обыкновению, с авансирования подоходный не удерживается, поэтому Игнатьева С.Б. в аванс в мае получила 18 700 рублей.
Надеюсь, мои примеры прояснили Вам ситуацию по поводу изучаемой тематики начисления натурального дохода.
Нюансы начислений
При отметке определенных флагов в форме отражения зарплаты в регл.учете пользователю к просмотру выдавались лишь бухпроводки по начисленным взносам и налогам, но никаких записей относительно начисления натурального дохода не производилось, то есть кредитового сальдо по 70-му не формируется.
Разработчики учли все недочеты и в обновленной версии ПО выведен функционал доход в натуральной форме. Не требуется теперь прописывать каждый раз комментарий к форме о проведении разового начисления, машина теперь сама прописывает назначение платежа. В окне отражения зарплаты в финансовом учете бухпроводки формируются не только для налогов и взносов, но и для начисления, следовательно в дебет 26-го (к примеру) и кредит 70-го бухсчетов. При удалении позиций из данной формы, бухзаписи аннулируются. Поэтому Вам необходимо очистить только поле суммы из начисленной графы, а все остальное оставьте без изменений. Тогда все бухпроводки сформируются корректным образом.
Загрузка...