Как избежать блокировки счета и списания средств налоговой службой

Случается так, что по ошибке налоговой инспекции движение средств по расчетным счетам налогоплательщика может быть «заморожено». Банк исполняет предписание ИФНС, блокирует счета и направляет средства в федеральный бюджет в счет погашения фискальной недостачи, обнаруженной в документах организации. Давайте выясним, как избежать блокировки счета, и что делать, если средства уже были списаны со счета по ошибки контролирующего органа.

Проверка незамеченных ошибок — как избежать блокировки счета

Чтобы не допустить «заморозки» расчетного счета налогоплательщика, необходимо в первую очередь позаботиться о регулярной проверке работы бухгалтера фирмы. Особое внимание должно уделяться следующим моментам:

1. Своевременно ли была сдана декларация по налогам или расчеты (и были ли они сданы в принципе), были ли документы составлены корректно.
2. Был ли соблюден порядок проведения налогового платежа, были ли указаны правильные реквизиты.
3. Не были ли допущены расчетные ошибки в ходе проведения отчетной кампании. Не забыл ли бухгалтер прописать нужную сумму в ячейке декларации. Не опоздала ли фирма с уплатой налогов и взносов. Грамотно ли был вписан КБК. Правильно ли было заполнено платежное поручение.
4. Не случилось ли так, что при выгрузке декларации/расчета из бухгалтерской программы (или при загрузке документа в программу спецоператора) часть данных была утеряна. Если такое произошло, проверил ли бухгалтер декларацию перед отправкой в ФНС.
5. Не нарушилось ли ведение бухгалтерского учета в переходные периоды компании (при смене юридического адреса, например).

Как показывается практика, бухгалтера сталкиваются с проблемами при сдаче обязательного расчета в момент, когда необходимо установить правильный ответ на следующие вопросы:

• В какую налоговую инспекцию направлять документы (после смены юридического адреса или открытия подразделений)?
• Будет ли наложен штраф за отсутствие декларации от ИФНС, к которой фирма уже не относится?
• Какой необходимо указывать ОКТМО, чтобы платежи пришли в ФНС по назначению?

Согласно указаниям ст. 32 НК РФ, налоговая служба обязана давать пояснения по вопросам налогоплательщиков, которые могут обратиться за бесплатной консультацией в любое время. В частности, сотрудники ФНС обязаны ответить на следующие вопросы:

• Какие налогоплательщик должен уплачивать налоги и сборы?
• Какие в настоящий момент действуют законы, касающиеся уплаты налогов и сборов, а также какие были приняты в соответствии с ними нормативные акты?
• Как определяется налоговая ставка, налогооблагаемая база, налоговые периоды, сроки уплаты налогов и налоговые льготы?
• Какими налогоплательщик обладает правами, и какие несет обязанности?
• Как заполнять формы налоговой отчетности?
• Какими полномочиями наделены ревизоры?

Однако, кто пытался связаться со специалистом ФНС, знает, что далеко не всегда получит ответ. Сотрудники налоговой службы, как правило, перенаправляют звонок налогоплательщика друг на друга, и возможность получить ответ на вопрос зависит от терпения налогоплательщика.

Читайте также статью ⇒ «Блокировка счета налоговой — как проверить«.

Списание средств по инкассо — как избежать блокировки счета

Если выяснилось, что налоговая служба не допускала ошибок, и налогоплательщик действительно недоплатил налог, необходимо произвести доплату в течение указанного в требовании срока. По окончании выделенного периода времени, если необходимая сумма не будет перечислена в налоговую службу, она будет заблокирована на расчетном счете налогоплательщика и затем списана по инкассо.

Но при этом следует помнить об еще одном неприятном моменте — на протяжении всего периода времени с момента получения банковским учреждением решения налоговой службы о блокировке суммы средств на счетах компании-должника и до момента получения банком подтверждения от ФНС о поступлении средств (сигнала о необходимости снять блокировку со счета) налогоплательщик не сможет осуществлять депозитные операции.

Если случилось так, что даже при тщательном поиске источника ошибки, из-за которой налоговая служба начислила к уплате налог и пени и направила налогоплательщику требование, компания не может его обнаружить, лучше как можно скорее связаться с сотрудником ФНС — контактным лицом, упомянутым в конце требования. Если со специалистом удалось связаться, он даст пояснения относительно его требования об уплате налога и пеней, или налогоплательщик сумеет отстоять свою позицию:

• если сотрудник ФНС объяснит, по какой причине доначислен налог и назначена пеня, следует перечислить средства до истечения срока, указанного в требовании;
• если налогоплательщик доказал, что не должен уплачивать налог и пени, в ИФНС направляется письменный ответ, содержащий информацию, которая была получена по телефону (при этом важно проконтролировать сторнирование доначислений по карточке расчетов с бюджетом — оно должно быть произведено до окончания срока, указанного в требовании об уплате сумм).

Важно! Прежде чем разбираться в том, почему произошло списание средств методом инкассо, следует убедиться в том, не было ли пропущено требование от ФНС об уплате налога и пеней.

Читайте также статью ⇒ «Какие операции доступны при заблокированном счете«.

Как избежать блокировки счета — план действий

Если предотвратить «заморозку» расчетного счета не удалось, и бухгалтер обнаружил факт списания определенной суммы средств без каких-либо на то оснований или по ошибочному основанию (по мнению налогоплательщика), необходимо действовать по следующей схеме:

1. Пойти в банковское учреждение, обслуживающее счет, попросить передать документы, которые были получены от налоговой службы, и на основании которых было произведено списание суммы средств.
2. Выяснить причины списания денежных средств по полученным документам или из разговора с сотрудником ФНС, направившим распоряжение в банк.
3. Если специалист налоговой службы утверждает, что произошла ошибка, или оснований для списания средств не имелось, направить в налоговые органы заявление с требованием вернуть средства на счет.
4. Дождаться, пока налоговая служба рассмотрит заявление и примет решение (10 дней) и проинформирует налогоплательщика о принятом решении (5 дней).
5. Ожидать поступления средств на счет в случае, если ФНС признала ошибку и приняла решение о возврате денег. Деньги поступят в течение 30 дней с даты получения ФНС заявления.
6. Если налоговая служба не реагирует на звонки, запросы, заявления о возврате денег, написать жалобу в УФНС. Должна быть обозначена проблема, с которой обращается налогоплательщик (невозможно связаться с инспектором отдела, невозможно получить комментарии по поводу требования, решения, блокировке счета, списания средств и т.д.).

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки

Ошибка: Налогоплательщик получил требование об уплате налога и пеней, но не понимает, на каком основании. Ошибка в отчетах обнаружить не удалось. Компания решила не реагировать на требования ФНС.

Комментарий: Если не отреагировать на требование налоговой службы, даже в случае ошибки со стороны ФНС, будет заблокирован расчетный счет организации, с которого затем спишут необходимую сумму инкассо. Необходимо выяснить суть претензий ФНС до истечения сроков, указанных в требовании.

Ответы на распространенные вопросы о том, как избежать блокировки счета

Вопрос: Я уверен, что требование налоговой службы о доначислении налога и пеней не имеет к моей компании отношения. Как подать жалобу?

Ответ: Вы можете направить жалобу по почте (заказным письмом с уведомлением), в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, подать жалобу лично в канцелярию налоговой службы.

Вопрос: Компания пытается выяснить, на каком основании ей пришло требование об уплате налога и пеней. Однако, налоговая служба не реагирует на звонки, заявления и запросы. Что делать?

Ответ: В таком случае, согласно указаниям статьи 139 НК РФ, необходимо подать жалобу в Управление ФНС с описание сути проблемы. Реакция не заставит себя долго ждать.