Положения НК РФ предоставляют ряд налоговых льгот компаниям, которые занимаются разработкой и реализацией программного обеспечения. В статье разберем, как ИТ-компании оформить налоговые льготы и какие документы для этого потребуются.
Виды налоговых льгот для ИТ-компаний
Организации, ведущие деятельность в сфере информационных технологий, могут существенно сократить расходы за счет снижения налоговой нагрузки.
ИТ-компании вправе уменьшить размер налоговых обязательств за счет налоговых льгот, предоставляемых в соответствие с положениями федерального и регионального законодательства.
Пониженные страховые взносы
В соответствие с пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ, ИТ-компании начисляют и выплачивают страховые взносы за работниками по льготным тарифам:
- взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР – 8%;
- взносы на обязательное социальное страхование в ФСС — 2%;
- взносы на обязательное медицинское страхование в ФСС — 4%.
Напомним, базовые тарифы страховых взносов составляют 22% (ПФР), 2,9% (ФСС), 5,1% (ФОМС). Таким образом, нагрузка в части налогообложения страховыми взносами для ИТ компаний снижена более чем на 50%.
Оформить налоговую льготу могут только российские компании, которые:
- занимаются разработкой и реализацией ПО и баз данных;
- оказывают услуги по разработке, адаптации, модификации ПО и программных средств;
- осуществляют тестирование о сопровождение ПО и баз данных.
Согласно НК РФ, льготный тариф по страховым взносам применяется в период с 2017 года по 2024 год включительно.
Читайте также статью ⇒ «Страховые взносы для ИТ-компаний: срок оплаты, как рассчитать».
Льготы по налогу на прибыль
В 2024 году действующее законодательство предусматривает налоговые льготы для ИТ-компаний как на федеральном, так и на региональном уровне. Рассмотрим их в таблице ниже:
| Вид льготы | Наименование льготы | Описание |
| Федеральные льготы | Особый порядок учета расходов на НИОКР | ИТ-компании могут учесть расходы на НИОКР (научно-исследовательские и конструкторские разработки) в размере 150% от фактически понесенных затрат. Согласно государственному классификатору, в список НИОКР включается разработка новых интернет-технологий (в том числе в сфере кибер-безопасности), а также проектирование информационных ресурсов. При расчете налога на прибыль расходы, связанные с выполнением вышеперечисленных работ (зарплата работникам, приобретение материалов, оплата подрядчикам, т.п.), могут быть увеличены на 50%. |
| Списание стоимости ОС | Организации, которые занимаются разработкой, внедрением и реализацией ПО, могут не амортизировать приобретаемые основные средства. Расходы на приобретение ОС могут быть включены в расчет налога на прибыль единовременно, общей суммой. | |
| Региональные льготы | Пониженные ставки по налогу на прибыль |
Законодательно-нормативными актами ряда регионов РФ установлены пониженные ставки по налогу на прибыль для компаний, которые работают в области информационных технологий. Приведем несколько примеров:
Базовая ставка для общей категории налогоплательщиков – 20%. |
Освобождение от НДС
ИТ-компании, применяющие ОСНО, признаются плательщиками НДС в общем порядке. При этом некоторые операции организаций-разработчиков ПО могут быть освобождены от налогообложения.
Как ИТ-компании оформить налоговые льготы: пошаговая инструкция
Как ИТ-компании оформить налоговые льготы
Для получения налоговой льготы представителю ИТ-компании необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту регистрации.
Заявление и документы необходимо подавать в фискальную службу отдельно по каждому из видов оформляемых льгот. Общий порядок оформления налоговой льготы для ИТ-компании представлен в таблице ниже.
Шаг #1. Зарегистрируйтесь в Минкомсвязи
Постановка ИТ-компании на учет в Минкомсвязи является одним из основных условий для получения налогоплательщиком права на льготу.
Алгоритм регистрации ИТ-компании в Минкомсвязи представлен в таблице ниже:
| Этап | Наименование этапа | Описание |
| Этап 1 | Подтверждения права на аккредитацию |
Получить госаккредитацию в Минкомсвязи, и, соответственно, приобрести право на льготу могут компании, которые занимаются:
Соответствующие виды деятельности должны быть указаны в учредительных и регистрационных документах компании. |
| Этап 2 | Подготовка документов |
Для получения аккредитации ИТ-компании потребуются следующие документы:
|
| Этап 3 | Обращение в Минкомсвязи |
Представитель ИТ-компании может подать документы:
|
| Этап 4 | Получение аккредитации Минкомсвязи | В течение 30-ти рабочих дней с момента обращения, ответственный департамент Минкомсязи выносит решение о предоставлении ИТ-компании госаккредитации либо об отказе в регистрации. По истечении 5-ти дней с момента принятия решения ИТ-компании направляется соответствующее уведомление. |
Читайте также статью ⇒ «Аккредитация ИТ-компании в Минкомсвязи: пошаговая инструкция».
Шаг #2. Убедитесь в выполнении необходимых требований
ИТ-компания может воспользоваться налоговыми льготами при одновременном выполнении следующих условий:
- ИТ-деятельность. Для получения права на льготы, компания должна осуществлять деятельность в сфере разработки и реализации собственного ПО и баз данным, модификации и адаптации, реализации существующего ПО, тестирования и сопровождения ПО и программных продуктов. Перечисленные виды деятельности с соответствующими кодами ОКВЭД должны быть отражены в учредительных и регистрационных документах организации.
- Количество сотрудников. Право на льготы предоставляется ИТ-компаниям со среднесписочным количеством сотрудников не менее 7-ми человек. Численность работников рассчитывается по итогам предыдущего отчетного года (для вновь созданных компаний – за текущий год).
- Аккредитация в Минкомсвязи. Льготы могут оформить только те ИТ-компании, которые включены в перечень организаций, аккредитованных в Минкомсвязи. С реестром компаний можно ознакомиться на сайте Минкомсвязи (http://minsvyaz.ru/opendata/7710474375-registergosaccred/table/?page=220).
Шаг #3. Подготовьте документы
Для оформления налоговой льготы ИТ-компании необходимо заполнить соответствующее заявление. Форма заявления зависит от вида оформляемой льготы (налог на прибыль, страховые взносы, НДС). Бланк заявления можно получить в ФНС либо скачать на официальном сайте налоговой службы.
Помимо заявления, налогоплательщику могут потребоваться следующие документы:
- копии учредительных документов, подтверждающих деятельность в сфере ИТ;
- лист регистрации в ЕГРЮЛ;
- расчет среднесписочного количества сотрудников;
- решение о госаккредитации ИТ-компании в Минкомсвязи.
Для того чтобы узнать полный перечень документов, необходимый для оформления льготы по тому или иному налогу, представителю ИТ-компании необходимо обратиться в территориальный ФНС по месту регистрации.
Шаг #4. Обратитесь в ФНС
Оформление льготы осуществляется на основании документов, поданных ИТ-компанией:
- лично (руководителем или представителем, действующим на основании доверенности);
- почтой (заказное письмо с уведомлением и описью вложений);
- через портал Госуслуг.
Шаг #5. Получите право на льготу
ФНС рассматривает обращение налогоплательщика в течение 30-ти дней, по истечению которых подтверждает право ИТ-компании на льготу либо принимает решение об отказе в льготировании.
О вынесенном решении ФНС информирует налогоплательщика:
- путем направления письменного уведомления (если налогоплательщик обратился в ФНС лично или почтой);
- путем отправки электронного уведомления в Личный кабинет ФНС (если обращение произведено в электронном виде).
Применение налоговой льготы ИТ-компанией возможно только при условии получения от ФНС уведомления, подтверждающего право на льготу.
Читайте также статью ⇒ «Налоги для ИТ-компаний: перечень, срок оплаты, как рассчитать».
Загрузка...