С 01.01.2024 года ИП, ведущие свою деятельность в Москве и МО, в Калужской области либо на территории Республики Татарстан могут сменить действующую систему налогообложения на новый спецрежим в виде уплаты НПД – налога на профессиональный доход. В статье пошагово разберем, как ИП перейти на уплату НПД и какие документы.
Новый спецрежим НПД: общая информация
Согласно закону №422-ФЗ от 27.11.2024 на территории некоторых регионов РФ введен в действие новый налоговый режим для самозанятых. Спецрежим предполагает уплату НПД (налог на профессиональный доход) по ставке 4% или 6% от дохода, полученного самозанятым лицом по итогам отчетного месяца.
В 2024 году перейти на уплату НПД могут самозанятые Москвы и МО, Калужской области и Татарстана. В будущем законодатели планируют расширить географию внедрения нового спецрежима на другие регионы РФ.
Помимо самозанятых лиц, перейти на уплату НПД также могут физлица, зарегистрированные в качестве ИП. Как это сделать и какие документы для этого необходимы – рассмотрим ниже.
Читайте также статью ⇒ «Налог на профессиональный доход: условия применения налога, как перейти».
Как ИП перейти на уплату НПД: пошаговая инструкция
В соответствие с п.3 ст. 15 закона №422-ФЗ, ИП на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ЕСХН) могут перейти на уплату НПД в общем порядке – в соответствие с положениями закона.
Для перехода на уплату НПД предприниматель должен отказаться от прежнего спецрежима и получить статус самозанятого лица.
Шаг #1 –Проверьте соблюдение условий перехода на спецрежим
Первым этапом перехода на уплату НПД является проверка соблюдения требований спецрежима. Согласно ст. 4 закона №422-ФЗ установлены следующие условия применения НПД:
| № п/п | Условия перехода на НПД | Описание |
| 1 | Доход | Ограничение годового дохода для плательщиков НПД составляет 2,4 млн руб. Для того чтобы перейти на уплату НПД, доход ИП по итогам предыдущего календарного года не должен превышать указанный показатель. Подтвердить соблюдение требований годового дохода ИП может, предъявив в ФНС налоговые декларации за предыдущий налоговый период. |
| 2 | Трудовые отношения | Плательщиками НПД признаются ИП, работающие самостоятельно, без наемных работников. Кроме того, предприниматель на НПД не может совмещать коммерческую деятельность и наемный труд. Прежде чем обращаться в ФНС для смены налогового режима на НПД, предпринимателю необходимо расторгнуть любые трудовые отношения – как те, в которых ИП выступает работодателем, так и те, в которых предприниматель является наемным работником. |
| 3 | Виды деятельности |
П. 2 ст. 4 закона №422-ФЗ содержит перечень видов деятельности, в отношении которых НПД не применяется. Согласно документы, перейти на НПД не могут ИП, которые занимаются:
|
Шаг #2 – Скачайте и установите приложение «Мой налог»
Постановка самозанятых лиц на учет в качестве плательщиков НПД осуществляется в он-лайн режиме через мобильное приложение «Мой налог».
«Мой налог» является бесплатным приложением. Его можно скачать на:
- App Store — https://itunes.apple.com/ru/app/мой-налог/
- Google Play — https://play.google.com/store/apps//
После скачивания установите приложение на мобильное устройство, оснащенное видеокамерой (мобильный телефон, ноутбук, планшет).
Шаг #3 – Зарегистрируетесь в качестве плательщика НПД
Процесс регистрации в приложении «Мой налог» предельно прост и занимает не более 10-15 минут.
Для начала войдите в приложение, далее введите номер своего мобильного телефона (в форме +7…). В новом окне система предложит Вас выбрать регион, в котором Вы ведете деятельность (Москва, МО, Калужская область, Татарстан).
Следующий этап – фото паспорта. Откройте паспорт на странице с фотографией, поместите изображение в контур окна, открывшегося в мобильном устройстве, и нажмите кнопку «Распознать». Далее на экране появятся Ваши паспортные данные в виде символов. Если все отражено верно (ФИО, серия, номер паспорта, дата выдачи, т.п.), нажмите кнопку «Подтвердить».
Если какие-либо из реквизитов паспорта отражены некорректно – нажмите «Распознать паспорт снова». В таком случае Вам придется сделать новое фото удостоверения личности и подтвердить данные, которые распознала система, при их корректной идентификации.
После сохранения паспортных данных система запросит Ваше фото. Сфотографироваться необходимо с помощью того устройства, через которое Вы проходите регистрацию.
После того, как Вы сделаете фото, система сверит его с фото из паспорта, после чего на экране появится окно с отправкой данных (Ваше фото, ФИО и ИНН). Если все отображено верно – нажмите кнопку «Подтверждаю».
С этого момента заявка в ФНС на получение статуса плательщика НПД считается отправленым.
В течение 6-ти рабочих дней фискальная служба обрабатывает запрос и направляет предпринимателю ответ:
- о присвоении статуса плательщика НПД;
- об отказе в регистрации в качестве плательщика НПД.
Решение ФНС направляет в электронном виде через приложение «Мой налог».
Отказ в регистрации возможен в случае, если:
- деятельность ИП не удовлетворяет требованиям НПД (годовой доход превышает 2,4 млн. руб., наличие наемных работников, т.п.);
- при регистрации предприниматель указал некорректную информацию о себе.
Читайте также статью ⇒ «Приложение «Мой налог» для самозанятых лиц на НПД: как скачать, инструкция по применению».
Шаг #4 – Откажитесь от статуса плательщика УСН/ЕНВД/ЕСХН
Налоговый режим в виде уплаты НПД не предусматривает совмещения с другими налоговыми режимами. Поэтому после получения статуса плательщика НПД предприниматель обязан уведомить ФНС об отказе от прежнего спецрежима (УСН, ЕНВД, ЕСХН).
Для этого следует подготовить письменное уведомление установленного образца:
- при отказе от УСН – форма 26.2-3;
- при отказе от ЕНВД – форма ЕНВД-4;
- при отказе от ЕСХН – форма 26.1-3.
После заполнения уведомления отправьте его удобным способом:
- личное посещение ФНС – подача уведомления на бумажном носителе в орган ФНС, в котором осуществлялась постановка на учет в качестве плательщика УСН/ЕНВД/ЕСХН;
- почтовое отправление – отправка заявления почтой России в виде заказного письма с уведомлением и описью вложения;
- электронная заявка – отказ от спецрежима УСН/ЕНВД/ЕСХН путем формирования и отправки электронной заявки на портале Госуслуг.
Предприниматель считается выполнившим требование относительно сроков отказа от налогового режима УСН/ЕНВД/ЕСХН, установленное п. 4 ст. 15 закона №422-ФЗ при условии, что:
- ИП лично обратился в ФНС с уведомлением в течение 30-ти календарных дней с момента получения статуса плательщика НПД;
- дата получения документа, указанная на корешке почтового уведомления, — не позже 30-ти календарных дней с момента получения ИП электронного подтверждения о статусе НПД (через приложение «Мой налог»);
- электронная заявка об отказе от УСН/ЕНВД/ЕСХН составлена и отправлена в ФНС до истечения 30-ти дней с момента получения ИП статуса самозанятого.
В случае, если указанные сроки отказа от УСН/ЕНВД/ЕСХН не соблюдены, предприниматель автоматически теряет статус плательщика НПД и сохраняет статус «спецрежимника». Данное условие закреплено в п. 5 ст. 15 закона №422-ФЗ.
Читайте также статью ⇒ «Страховые взносы самозанятых лиц на НПД (налог на профессиональный доход)».
Загрузка...