Как и на каких условиях выполняется реструктуризация долга ИП

При ведении бизнеса ИП может сталкиваться с различными трудностями, которые могут проявляться в накапливании долга, что невыгодно как для самого предпринимателя, так и для кредитора, также для заемщика долги могут грозить судебным иском, описью имущества и принудительным взысканием долгов. В соответствии с законодательством, через суд или при принятии самостоятельного решения имеется возможность провести реструктуризацию задолженности. Реструктуризация долга – погашение долговых обязательств с установлением новых условий обслуживания обязательств и сроков их погашения при условии наличия возможности осуществления принятием других долговых обязательств в сумме погашаемых. Рассмотрим вопросы по реструктуризации долга для ИП.

Нормативное регулирование реструктуризации долга ИП

Статья 34 «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) отражает право граждан на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской деятельности.

Статья 23. Предпринимательская деятельность гражданина «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ регулирует право заниматься предпринимательской деятельностью.

Статья 105. Реструктуризация долга «Бюджетного кодекса Российской Федерации» от 31.07.1998 N 145-ФЗ дает определение реструктуризации, ее осуществление

Глава X. Банкротство гражданина Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ регулирует отношения между гражданами и кредиторами. Статья 213.11. Последствия введения реструктуризации долгов гражданина регулирует проведение реструктуризации долгов.

Читайте также статью ⇒ Ликвидация ИП с долгами: инструкция по закрытию деятельности.

Основание для реструктуризации долга ИП

Реструктуризация долгов регламентируется №127-ФЗ от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)». Реструктуризация применяется, как один из вариантов, по результатам рассмотрения дела о несостоятельности. В арбитражный суд для признания ИП банкротом может обратиться: должник, кредитор или уполномоченный орган. Инициация судебного процесса возможна, при наличии долга гражданина более 500000 рублей и обязательства не исполняются более трех месяцев с даты последнего погашения.

При рассмотрении дела, судом может быть вынесено решение о реструктуризации долга и составляется новый график погашения долга, согласно утвержденному графику происходит погашение. При нарушении плана выплат гражданин может быть признан банкротом и имущество подлежит реализации.

Условия реструктуризации долга ИП

Индивидуальные предприниматели, получившие кредит (займ) на открытие и развитие бизнеса и лишившиеся дохода имеют возможность проведения реструктуризации долга.

Так как реструктуризации долгов – это изменение первоначальных условий договора, что является выгодным для предпринимателей, имеющих крупную задолженность, но доступен только в ситуации, направленной на развитие бизнеса и долгосрочное сотрудничество. При реструктуризации базируются на следующих условиях:

• рассрочка на погашение основной задолженности (при наличии дохода)
• перерасчет размера выплат
• создание условий для решения проблем и, как следствие, выполнения имеющихся обязательств (зачастую в виде отсрочки).

В этом случае заключается дополнительное соглашение и ИП может решить финансовые трудности.

Порядок проведения реструктуризации долга ИП перед кредиторами

При принятии судом решения о реструктуризации долгов арбитражным судом назначается финансовый управляющий, выявляющий кредиторов ИП и уведомляющий этих кредиторов о введении реструктуризации долгов, а также проводит первое собрание кредиторов.

План реструктуризации составляется должником и заинтересованными кредиторами, то  есть планов на рассмотрение может быть представлено несколько, которые анализируются финансовым управляющим и, рассматриваются на первом собрании кредиторов, где принимается решение об утверждении или отказе в утверждении плана реструктуризации долгов ИП, также можно принять решение о внесении изменений в план реструктуризации. При этом кредиторы могут ходатайствовать об отмене плана реструктуризации долгов или о признании предпринимателя банкротом для цели реализации имущества, а также о заключении мирового соглашения.

При реструктуризации долгов сформированный план должен содержать условия пропорционального погашения требований всех конкурсных кредиторов и уполномоченного органа.

Финансовый управляющий имеет право на получение информации о счетах, вкладах, депозитах ИП, включая банковские карты, переводы и остатки электронных денежных средств, получать информацию о кредитной истории должника. При этом, собранием кредиторов принимается решение вопросов о согласовании сделок ИП и заявлять отказ от исполнения сделок гражданина.

Обязанностями финансового управляющего являются: выявление имущества, проведение анализа финансового состояния, ведение реестра требований кредиторов, проведение контроля за ходом выполнения плана реструктуризации долгов и своевременное исполнение требований кредиторов.

При введении реструктуризации долгов прекращается начисление пеней и штрафов.

При исполнении плана реструктуризации долгов (при погашении задолженности) предпринимателя арбитражный суд завершает реструктуризацию или признает ИП неплатежеспособным посредством реализации имущества.

Порядок проведения реструктуризации долга ИП перед налоговым органами и органами внебюджетных фондов

Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога, сбора, страховых взносов «Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ предоставляет возможность предоставить рассрочку по налогам, сборам, страховым взносам.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, на срок, не превышающий один год, с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности. Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов, зачисляемых в федеральный бюджет и страховых взносов предоставляется на срок более одного года, но не превышающий трех лет.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1. причинение лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы
2. непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств
3. угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства)
4. имущественное положение исключает возможность единовременной уплаты налога
5. производство и (или) реализация товаров, работ или услуг имеет сезонный характер
6. при наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза

Если отсрочка или рассрочка предоставляется по основаниям 1 и 2 на сумму задолженности проценты не начисляются. По другим основаниям на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей за период отсрочки или рассрочки.

Читайте также статью ⇒ Как происходит банкротство граждан при долгах по ипотеке.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: В течение какого времени ИП, признанный банкротом не сможет заниматься предпринимательской деятельностью?

Ответ: ИП, признанный банкротом, не будет зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в течение года с момента признания его банкротом.

Вопрос №2: Если возникает ситуация, когда не исполняется план реструктуризации?

Ответ: План реструктуризации утверждается судом и если он не исполняется, то имущество гражданина подлежит реализации.