Инвестиционный вычет по НДФЛ

Многие граждане нашей страны пользуются возможностью получить вычет по НДФЛ. Если происходит покупка недвижимости, возникают расходы на лечение или образование, то работник может вернуть часть потраченных средств. Такие виды вычетов широко распространены. Но есть еще один вид вычета – инвестиционный. Он встречается не так часто.

В каких случаях есть возможность получить вычет

Для того, чтобы государство вернуло часть затраченных средств, необходимо выполнить следующие условия.

Эти условия являются обязательными для применения инвестиционного вычета и возврата денежных средств от государства. Если хотя бы одно из условий не выполнить, вычет применить не удастся.

Еще одним обязательным условием при совершении инвестиций является то, что деньги можно вкладывать исключительно в российские проекты.

Кто может воспользоваться правом на получение вычета

В законодательстве предусмотрено, что инвестиционный вычет доступен для двух категорий налогоплательщиков:

• Согласно статье 219.1 НК РФ вычет могут получить граждане, которые получают доход и перечисляют в бюджет НДФЛ
• Статья 286.1 НК РФ говорит о том, что инвестиционный вычет доступен и для компаний. Он уменьшает налог на прибыль

Поскольку инвестиционный вычет касается НДФЛ, то его получатель должен быть либо официально трудоустроен, либо получать доход, декларировать его и перечислять налог.

Возможность получить вычет дается тем гражданам, которые инвестируют свои средства в различные сферы экономики. Именно поэтому государство оказывает поддержку таким инвесторам и предоставляет возможность вернуть часть уплаченных налогов. Тем не менее, инвестиции – это всегда большой риск и нужно взвесить все за и против, прежде чем инвестировать свои деньги в ту или иную сферу.

Виды и размеры инвестиционных вычетов

Инвестиционный вычет по НДФЛ понятие новое, он появился совсем недавно – в 2015 году. Возможность его применения закреплена в статье 219.1 НК РФ.

В этой же статье перечислены виды таких вычетов. Всего их три. Вычет предоставляется:

1. Если гражданин владел ценными бумагами дольше, чем 3 года, а при их продаже получил прибыль. Вычет в этом случае закреплен в подпункте 1 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ
2. Если на инвестиционный счет были внесены средства на протяжении налогового периода. Такой вычет отражен в подпункте 2 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ
3. Если получен доход вследствие операций на инвестиционном счете. Вычет этого вида отражается в подпункте 3 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ

Для первого и второго видов вычетов устанавливаются максимальные значения. Причем конкретная цифра приводится только для второго случая. Такой вычет будет ограничен суммой 400000 рублей.

Рассмотрим каждый их видов вычетов подробнее.

Инвестиционный вычет с прибыли от реализации ценных бумаг

При определении прибыли в этом случае следует руководствоваться статьями 214.1 и 214.9 НК РФ.

При продаже ценных бумаг нужно учитывать тот момент, что бумаги, приобретенные раньше, чем остальные, продаются в первую очередь.

Максимальный размер такого вычета исчисляется довольно просто. Для этого нужно сумму лет нахождения в собственности ценных бумаг умножить на 3 млн. рублей.

Приведем практические примеры. Предположим, что гражданин Иванов приобрел в 2017 году акции на сумму 500000 рублей и продал их в том же периоде на сумму 700000 рублей. С учетом расходов на продажу в размере 1000 рублей, инвестиционный вычет составит:

700000 – 500000 – 1000 = 199000 рублей

В случае, если акции куплены в 2015 году, а проданы в 2024 году, то максимальный вычет составит:

3 года * 3000000 рублей = 9000000 рублей

Соответственно, максимальная сумма из бюджета составит

9000000 * 13% = 1170000 рублей

Не следует забывать, что акции, которые были использованы в рамках инвестиционного счета, в расчет суммы вычета не берутся.

Вычет с суммы внесенных на инвестиционный счет средств

Индивидуальный инвестиционный счет применяется для осуществления операций с ценными бумагами.

На каждое физическое лицо регистрируется только один такой счет.

Сумма 52000 рублей – это максимальная величина, которую налоговая инспекция готова вернуть налогоплательщику. Такое ограничение установлено подпунктом 1 пункта 3 статьи 219.1 НК РФ.

Таким образом, если гражданин Петров открыл в 2016 году инвестиционный счет и внес на него 350000 рублей, а в 2017 и 2024 годах еще по 300000 рублей, то сумма, которую налоговая инспекция вернет за три года, составит:

(350000 * 13%) + (300000 * 13%) + (300000 * 13%) = 123500 рублей

Пополнение инвестиционного счета является самым безопасным способом вложений и отлично подходит для начинающих инвесторов. Причем получение вычета ежегодно – это достаточно выгодное мероприятие.

Вычет с дохода, полученного на инвестиционном счете

Обязательным условием для получения этого вида вычета является функционирование инвестиционного счета не меньше трех лет.

Воспользоваться правом на этот вычет могут те налогоплательщики, которые пользовались предыдущим способом, то есть не получали вычет с суммы взноса на счет.

Для этого вида вычета не установлены ограничения по сумме. Соответственно, не подлежит обложению НДФЛ вся сумма полученного дохода.

Рассмотрим порядок расчета вычета на примере. Представим, что гражданин Сидоров открыл инвестиционный счет три года назад и по прошествии этого времени на счете находилось 700000 рублей. Ежегодные взносы на счет составляли 200000 рублей, а расходы – по 10000 рублей. При таких условиях вычет составит:

700000 – ((200000 — 10000) * 3 года) = 130000 рублей

Налогоплательщик сможет вернуть 130000 * 13% = 16900 рублей

Этот вид вычета плох тем, что за три года можно потерять часть денег из – за инфляции.

Какие документы необходимо собрать для получения вычета

Для того чтобы получить инвестиционный вычет, нужно подать в налоговую инспекцию пакет документов.

• Декларация по форме 3НДФЛ. Ее можно заполнить самостоятельно, сформировать на сайте налоговой инспекции или поручить это дело специалисту
• С места официального трудоустройства нужно взять справку 2НДФЛ за тот год, за который составлена декларация
• Документами, подтверждающими право на вычет, могут выступать договор на ведение счета или на обслуживание брокерской организацией, заявление о присоединении к договору с брокером или отчет брокера
• Необходимы документы, которые покажут, что на инвестиционный счет вносились деньги. Это могут быть платежки, приходные ордера, поручения на зачисление денег
• Если в декларации указана сумма средств к возврату, то в общем комплекте документов нужно подать заявление на возврат

Заниматься оформлением инвестиционного вычета можно самостоятельно, а можно привлечь к этому процессу стороннего специалиста. Все зависит только от желания и возможностей получателя.

Вопросы и ошибки по теме

Вопрос 1

Может ли налоговая инспекция запросить документы сверх списка для оформления вычета?

Следует учитывать, что перечень документов, которые нужно предоставить для оформления вычета, является открытым и налоговый орган может затребовать документы помимо списка.

Вопрос 2

Стоит ли открывать инвестиционный счет с целью сохранения денег?

Такое вложение выгодным не будет, поскольку возврат средств осуществляется один раз в три года, а кроме этого придется потратиться на комиссию за обслуживание.

Ошибка

Гражданин хочет получить вычет на прибыль от продажи акций. Был собран пакет документов, но налоговая инспекция отказала в предоставлении вычета. Причина – гражданин владел ценными бумагами недостаточное количество времени. Одним из обязательных условий для получения инвестиционного вычета, является срок владения акциями не менее трех лет.

Инвестиционный вычет новое понятие. Однако все, кто инвестируют средства в экономику страны, получают от государства этот своеобразный бонус. При соблюдении всех обязательных условий проблем с возвратом части потраченных средств не возникнет.