ЕНВД в Липецке: корректирующий коэффициент, виды деятельности, ставка

ЕНВД – это льготный режим уплаты налогов для представителей малого и среднего бизнеса. Правительство РФ приняло решение продлить действие данного вида налогообложения до 2024 года. Сумма вмененного дохода рассчитывается для каждого ИП или ООО индивидуально, основываясь на законодательной базе, значениях корректирующего и других коэффициентов, а также на профессиональных нишах, которые занимают вышеупомянутые налогоплательщики-льготники.

Величину Единого налога в Липецке 2024 году возможно определить по стандартной формуле, образцы расчета которой находятся в представленной статье.

Осуществление ЕНВД в 2024 году

Если ООО или «частник» участвуют в режиме уплаты налогов, который именуется Единой системой налогообложения, то они в соответствующем порядке освобождаются от обязательств по перечислении других видов налогов:

• налог на прибыль;
• налог на доходы физических лиц;
• имущественный налог;
• налог на добавленную стоимость.

Бизнесмены города Липецка и области могут перечислять льготную ставку в бюджет в соответствии с  Решением Липецкого городского Совета депутатов «О проекте положения о едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности в городе Липецке» в редакции N333 от 13 сентября 2011 года. Но стоит понимать, что другие субъекты РФ будут определять иную величину Кэф2, которая применяется при расчете Единого налога для дальнейшего его перечисления в государственный бюджет.

Радикальные меры по возможному упражнению Единого режима в 2024 году поставит организации и ИП перед возможностью перехода на менее гибкую и понятную систему ПСН («режим патента») э:

«Система Единого налога на вмененный доход является очень удобным вариантом налогообложения как для представителей бизнес-сферы так и для российской экономики в целом. Нет действительно важных причин лишать налогоплательщиков удобной системы расчета и уплаты налогов. Чтобы ЕНВД существовало дальше, важным шагом будет обязательное введение в эксплуатацию онлайн касс»

Юрий Гроссман, эксперт СКБ «Контур»

Формула расчета Единого налога для города Липецка и области должна применяться с учетом таких переменных как показатели базовой доходности (БаДо), коэффициента Кэф1 (дефлектора), который имеет единое значение на всей территории России, и корректирующего Кэф2, который устанавливается органами местного самоуправления того или иного субъекта РФ.

Чтобы осуществлять свою бизнес-деятельность в рамках ЕНВД, и не нарушать при этом нормы законодательства, налогоплательщик обязан обратиться в налоговые службы с соответствующим заявлением. С момента начала расчета налоговой базы по ЕНВД у юридического лица или ИП есть 5 рабочих дней для того, чтобы оповестить об этом ФНС.  В противном случае, представители налоговой могут наложить на нарушителя штрафные санкции в размере 1/10 от суммы неучтенного дохода (но не менее 40 тысяч рублей)  за несоблюдении норм Трудового и Налогового законодательства РФ и ведение деятельности без специального разрешения.

Стать частью Единой системы уплаты налогов могут только те предприятия, количество наемного персонала которых не превышает численностью 100 человек. При этом учитываются и договоры ГПХ

Корректировки в ЕНВД в 2024 году

Все муниципальные территориальные объединения на территории РФ с 2015 года имеют право понижать величину ставки налога (15%) практически вдвое (до 7%).  Последние 3 года коэффициент дефлектора (Кэф1) не изменялся в соответствии с решением Министерства экономического развития, и был равен 1,798, не смотря на прогнозы его увеличения до 2,083 с 2016 года.

Важно! В 2024 глава Российской Федерации В. В. Путин утвердил законопроект об увеличении Кэф1 на 3,9%, что привело к значению дефлятора в 1,868.

Виды деятельности, облагаемые  ЕНВД

Не все формы бизнес-деятельности отвечают параметрам системы уплаты налогов по Единому образцу. Предприниматели имеют право перечислять налог по форме ЕНВД только в случае следующих видов занятости:

• реализация лекарственных препаратов (аптеки);
• ветеринарные услуги;
• парикмахерские услуги;
• аренда жилых и коммерческих помещений;
• грузоперевозки и услуги транспорта для пассажиров;
• обслуживание транспортных средств (мойка и автосервис);
• гостиничный бизнес и услуги туроператоров;
• наружная реклама;
• парковка и автостоянка;
• бытовые и подсобные услуги.

Более подробно перечень допустимых видов деятельности расписан в статье 346.26 Налогового кодекса РФ.

Формула расчета ЕНВД в Липецке и липецкой области в 2024 году

В 2024 году формула расчета величины Единого налога по всей территории РФ, включая город Липецк и области, представлена в следующем виде:

ЕНВД = БаДо × ФиПо × Кэф1× Кэф2 × 15%, где

БаДо — базовая доходность. Переменная определяется индивидуально для каждой из разрешенных сфер бизнес-деятельности. Полный перечень БаДо в рамках ЕНВД изложен в статье 346.29 НК РФ.

ФаПо – фактические показатели. В данном случае имеется ввиду количество работников, исполняющих обязанности на том или ином предприятии. Данная переменная всегда представляет из себя целую величину.

Кэф1 – коэффициент-дефлятор. Кэф1 в 2024 году равен 1,868 на всей территории РФ в результате утверждения законопроекта об увеличении данного показателя.

Кэф2 – коэффициент корректировки. Его размер может принимать значения 0,005 до 1, и устанавливается местными властями в рамках одного муниципального образования.

15% — установленный размер ставки налога

Для расчета ЕНВД за 3 месяца (квартал), полученное значение увеличивается втрое.

Сроки перечисления ЕНВД в 2024 году

Существуют особые правила, в соответствии с которыми необходимо производить уплату Единого налога. Следуя установленному порядку, средства в бюджет должны переводиться не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным (последним месяцем квартала). Одним словом, налог перечисляется не ежемесячно, а один раз в отчетный период, который называется кварталом. Итого: 4 раза в год. Даты перечисления налога в пользу государственной казны отображены в таблице:

Сокращение размера налога на страховые взносы

В соответствии со статьей 346.32 Налогового кодекса РФ, величину уплачиваемого в бюджет налога, каждый предприниматель имеет право уменьшить на сумму, которая была направлена в Фонды обязательного страхования в качестве взносов как за самого себя, так и за всех трудоустроенных сотрудников. Соответственно, для липецких бизнесменов соблюдается аналогичный порядок.

Важно! Согласно пп. 1 п. 2 статьи 346.32, для налоговых служб имеет значение лишь дата фактической выплаты страховых взносов, и является ли плательщик ЕНВД налоговым агентом, то есть работодателем. За какой именно срок происходит перечисление средств в ФСС не является важной информацией для ФНС.

Однако, стоит обратить внимание на такие нюансы как:

1. «Частники», которые осуществляют свою деятельность самостоятельно, без привлечения наемного персонала, могут уменьшить величину ЕНВД на сумму, перечисленную в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования за самого себя.
2. Если предприниматель состоит в трудовых отношениях с некоторым числом сотрудников, то налог можно уменьшить за счет страховых взносов за весь штат сотрудников, включая себя. Однако, в этом случае покрыть страховкой можно только половину суммы Единого налога

Пример расчета ЕНВД в Липецке

Прежде, чем начать рассчитывать размер вмененного налога по вышеупомянутой  формуле, необходимо убедиться, что определены все переменные показатели, и что каждый из используемых коэффициентов соответствует нормам законодательства РФ. Намеренное или случайное предоставление неверной информации или некорректно произведенные арифметические операции могут привести к претензиям со стороны налоговиков.

Пример 1

Частник Стрельников, работающий самостоятельно в сфере оказания услуг населению в виде ремонта часов, должен рассчитать размер налога на вмененный доход. Для этого ему необходимо определить значения переменных. Базовая доходность (БаДо) его предприятия составляет 2 500 рублей.

Фактические показатели (ФаПо) составит 1, так как на предприятии трудится только один человек – сам предприниматель. Кэф1 в 2024 году равен 1,868 для всех представителей ЕНВД. Кэф2 определяется индивидуально на территории субъекта РФ, и в Липецке данный показатель в рамках представленного вида деятельности равен 0 33.

Расчет ЕНВД будет осуществляться посредством формулы ЕНВД = БаДо × ФиПо × Кэф1× Кэф2 × 15%

Используя имеющиеся показатели  формула примет вид: ЕНВД = 2 500 × 1 × 1,868 ×0,33 × 15%

ЕНВД за 1 месяц = 231,165 рублей. Чтобы получить значение за квартал сумму необходимо увеличит втрое: 231,165 × 3 месяца = 693,495 рублей.

При этом часовщик Стрельников может уменьшить сумму обозначенного налога, если учтет страховые взносы за себя самого.

Если сумма страховых взносов в результате оказывается больше или равна сумме вмененного налога, то в отличие от налоговых агентов, самостоятельный предприниматель может полностью покрыть расходы на уплату налогов, заплатив страховку.

Пример 2

Предприниматель Паровозов держит на территории города Липецка фирму, оказывающую услуги по перевозке грузов. В штате фирмы трудятся 18 официально трудоустроенных сотрудников. Базовая доходность, в соответствии Налоговым кодексом РФ, составляет 6 000 рублей для данного вида предпринимательства. Фактический показатель будет соответствовать числу 19 (18 работников  + сам ИП Паровозов). Кэф1, как и в предыдущем примере, един для всех – 1,868. Кэф2 для грузоперевозок в пределах Липецка и области составляет 0,65.

Используем формулу: ЕНВД = БаДо × ФиПо × Кэф1× Кэф2 × 15%

Размер вмененного налога за 1 месяц: 6 000 × 19 × 1,868 × 0,65 × 15% = 20 762,82 рубля

Чтобы получить значение за квартал, полученную сумму необходимо увеличить втрое: 20 762,82 ×3 = 62 288,46

Частник Паровозов может воспользоваться правом уменьшить сумму налога при условии уплаты страховых взносов за всех участников рабочего коллектива. Однако, сколько бы не заплатил ИП в качестве страховки, налог не может быть уменьшен более чем на 50%

Читайте также:

Налог на имущество за год.

Возмещение НДС в гранд смете.

Особенности перечисления средств и штрафы за нарушение

Что делать, если день перечисления вмененного налога, то есть 25е число постотчетного месяца пришелся на выходной или праздничный день, когда не работают инстанции по переходу денежных средств в адрес госбюджета.

Согласно содержанию  пункта 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, момент перечисления налога переносится на ближайший рабочий по календарю день.

Порядок оплаты штрафов за несоответствия правилам режима ЕНВД

КБК  182 1 05 02010 02 3000 110 – номер, который необходимо указать в платежном поручении, чтобы денежные средства достигли налоговиков именно как ликвидация и оплата нарушений