Покупатель жилой недвижимости может воспользоваться налоговой льготой в форме имущественного вычета, что позволяет вернуть часть ранее уплаченного с доходов налога. Такое право возникает при выполнении ряда критериев, при этом обязательным действием является сбор и формирование комплекта документов для подачи в ФНС или работодателю, в зависимости от места использования вычета. Расскажем в статье, как оформлять документы для получения налогового имущественного вычета в различных ситуациях.
Суть льготы заключается в отсутствии обложения подоходным налогом его величины, благодаря чему покупатель сможет вернуть часть НДФЛ по осуществленным тратам на приобретение за плату жилплощади в границах данного вычета. Возврату подлежит 13 %-тов от фактической величины затрат на покупку или возведение жилого объекта, погашение ипотечных процентов. Максимально возможная налоговая величина к возврату – 13 %-тов от имущественного вычета, установленного НК РФ (2 млн.руб.).
Кто НЕ имеет права на получение имущественного вычета в инфографике
В инфографике ниже рассмотрены категории граждан, которые не имеют права на получение имущественного вычета. ⇓
(нажать для увеличения)
Особенности использования имущественного вычета
Чтобы применить право на вычет, закрепленное в налоговых законах, нужно:
- Иметь в году приобретения жилплощади налогооблагаемый доход, например, зарплата;
- Собрать необходимый комплект документации, подтверждающий наличие дохода, уплату НДФЛ и величину потраченных средств;
- Проинформировать о праве на вычет ФНС или работодателя, в зависимости от выбранного способа возврата налога.
При отсутствии налогооблагаемых доходов по ставке 13 %-тов в году произведения трат на жилплощадь за вычетом можно обратиться позже по факту появления таких доходов.
Два способа получения имущественного вычета
Покупатель квартиры может пойти двумя путями:
- Обратиться в ФНС по прописке с комплектом документов по завершению года, в котором зарегистрировано в государственном порядке право на приобретенный объект. Вся сумма НДФЛ возвращается сразу на реквизиты, указанные покупателем в заявлении (в пределах удержанного в году НДФЛ);
- Обратиться к работодателю с уведомительной бумагой из ФНС о присутствии права на вычет. Налог возвращается постепенно — ежемесячная зарплата не облагается НДФЛ до полной выборки вычета. Читайте также статью: → «Как оформить и получить имущественный налоговый вычет в 2024? Сумма, документы, примеры + инфографика».
Документы на имущественный вычет для ФНС
Если покупатель квартиры решает вернуть НДФЛ с помощью ФНС, то документы нужно подавать по завершению года госрегистрации права на приобретение и получения соответствующего свидетельства из регистрирующего органа. Конкретные сроки для подачи документов налоговое законодательство не оговаривает. Подать документацию можно и позже, если не было налоговых отчислений по доходам.
В комплект необходимой документации для передачи в ФНС включается:
- Заявление на возврат налога;
- 3-НДФЛ – декларация для физических лиц о декларировании доходов и соответствующей величины перечисленного налога за год;
- 2-НДФЛ – справка, показывающая доходы и вычеты, получаемая по месту работы и необходимая для подготовки декларации. Читайте также статью: → «Возврат НДФЛ при ипотеке в 2024: +2 примера».
- Документ, подтверждающий завершение регистрационной процедуры прав на квартиру – свидетельство, если регистрация произведена до 15.07.16, или выписка из ЕГРП, если данная процедура проведена после обозначенной даты;
- Договор, подписанный покупателем и продавцом об отчуждении недвижимого жилого объекта (купли-продажи), а также составленный к нему передаточный акт, подтверждающий факт перемещения квартиры между участниками сделки;
- Платежная документация, доказывающая наличие затрат на покупку жилплощади (квитанция к ПКО, расписка, акт о передаче средств, чеки, выписка по счету при безналичных расчетах);
- Документ, подтверждающий личность заявителя (паспорт или иной).
Указанный комплект может дополняться иными документами, точный состав пакета необходимо уточнять в налоговом отделении по месту регистрации покупателя. Документы из пунктов 4-7 приведенного списка следует подавать в копиях.
Способы подачи документации:
- Лично;
- Через доверенное лицо;
- Почтой;
- Через Портал госуслуг электронно;
- Через кабинет налогоплательщика электронно.
После передачи бумаг в налоговую необходимо подождать три месяца, по истечении которых ФНС по факту проведенной камеральной проверки принимает решение о присутствии права на имущественную льготу. При положительном решении возврат суммы производится в течение месяца по реквизитам, приведенным покупателем в заявлении.
При отрицательном решении ФНС направляет акт камеральной проверки, свидетельствующий об отказе. За покупателем остается право согласиться с решением налоговиков или попытаться добиться правды путем направления письменных возражений в налоговую инспекцию. Оспорить решение ФНС можно в пределах одного месяца со дня получения акта.
Если обжалование решения в УФНС не дало нужного результата, дело можно перенести в течение трех месяцев в суд.
Образец заявления на возврат НДФЛ
Заявление составляется по типовой форме, утвержденной ФНС приказом ММВ-7-8/90@ от 03.03.15 ред. от 23.08.16.
(нажать для увеличения)
В заявлении необходимо указать следующие сведения:
| Данные | Пояснения по заполнению |
| Сведения об адресате | Наименование места подачи – налогового отделения, обслуживающего территорию проживания заявителя. |
| Сведения о заявителе | Данные о покупателе жилплощади, который фактически оплатил стоимость квартиры (ФИО, ИНН, адрес). |
| Статья НК РФ | Указывается 78 статья. |
| Наименование налога | Указывается название налога, требующего возврата – налог на доходы физ.лиц, а также соответствующий год приобретения жилья. |
| КБК | Код, по которому перечисляется НДФЛ ⊕ КБК по НДФЛ на 2024 |
| ОКТМО | Территориальный код по классификатору. |
| Сумма | Величина налога к возврату (прописью и цифрами). |
| Платежные реквизиты | Данные о номере счета и обслуживающем банке, именно на эти реквизиты ИФНС произведет перечисление налоговой суммы. |
| Дата и подписью | День подачи заявления и личная подпись заявителя. |
Документы для получения вычета у работодателя
Если покупатель квартиры не хочет дожидаться завершения года для возврата налога через ФНС, можно получить вычет у работодателя. Для этого сразу после проведения госрегистрации прав на квартиру и получения соответствующей бумаги, подтверждающей окончание данной процедуры, готовится комплект документов для ФНС с целью получения подтверждающего уведомления о наличии права на имущественный вычет.
Уведомление передается работодателю, который с месяца получения данной бумаги прекращает удерживать из зарплаты работника подоходный налог до тех пор, пока не будет возвращена сумма налога, указанная в уведомлении. Комплект документов для передачи в ФНС с целью получения уведомления аналогичен приведенному выше за некоторым исключением:
- Не нужно подавать 3-НДФЛ;
- Вместо заявления на возврат налога подается заявление на получение уведомления.
После получения бумаг ФНС рассматривает вопрос на протяжении месяца, после чего при положительном исходе выдает уведомление, при отрицательном – отказ в предоставлении уведомления. Во втором случае решение можно обжаловать в УФНС и суде.
Уведомление составляется ФНС по типовому бланку и содержит сведения о физическом лице, годе, за который предоставляется вычет и сведения о работодателе. Полученное уведомление передается работодателю вместе с заявлением на получение вычета. Данная уведомительная бумага действует в течение текущего года, если на его протяжении вся сумма вычета не выбрана, то работнику в следующем году нужно снова обратиться в ФНС за получения нового уведомления.
Образец заявления на получение уведомления
Для оформления можно использовать бланк из письма ФНС БС-4-11/18925@ от 06.10.16. Данный бланк носит рекомендуемый характер.
В заявлении заполняется:
- Данные о налоговом органе, куда сдаются документы;
- Данные о заявителе (физическом лице);
- Контактный телефон;
- Просьба подтвердить присутствие права на льготу за определенный год (выданное уведомление будет действовать только в течение указанного года);
- Наименование и реквизиты работодателя, у которого будет производиться возврат налога (работодателей может быть несколько в случае совместительства);
- Наименование и адрес жилого объекта, в отношении которого заявитель высказывает просьбу;
- Размер вычета по расходам на покупку жилья и соответствующие ипотечные проценты (при их наличии);
- Список прилагаемых документов;
- Дата и подпись.
Образец заявления на имущественный вычет
Заявление работодателю для использования вычета составляется в свободном виде, при этом в него рекомендуется включить такие данные:
- Просьба предоставить имущественный вычет;
- Ссылка на ст.220 НК РФ, позволяющая изъявлять такую просьбу;
- Год, за который требуется предоставление;
- Причины просьбы – приобретение квартиры;
- Реквизиты уведомительной бумаги из ИФНС;
- Сумма вычета;
- Прилагаемые документы;
- Подпись и дата.
Документы на имущественный вычет при ипотеке
Если покупатель для приобретения квартиры оформляет целевой кредит, то он имеет право на имущественный вычет не только по расходам на оплату жилплощади, но и на погашение ипотечных процентов. В отношении жилья действует ограничение по величине вычета в 2 млн.руб., в отношении процентов – 3 млн.руб. Читайте также статью: → «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2024: пример».
Для получения вычета при ипотеке также можно выбрать удобный способ возврата налога – через ИФНС или работодателя.
Комплект документов аналогичен указанному выше, однако в дополнение прикладывается
- договор, заключенный с банком в связи с ипотечным кредитованием;
- график, в соответствии с которым погашаются ипотечные проценты;
- платежные бумаги, доказывающие факт уплаты процентов по кредиту.
Загрузка...