Одним из направлений государственной поддержки в социальной сфере является предоставление налоговых льгот и снижение налоговой нагрузки для многодетных семей. В статье разберем, что такое детский налоговый вычет для многодетной семьи, как рассчитать размер налоговой компенсации и как ее получить.
Что такое детский налоговый вычет
Налоговый вычет – это система налоговых компенсаций, предоставляемых физлицам по определенным основаниям.
Виды вычетов, их размеры и порядок их предоставления зафиксированы в НК РФ (ст. 218 – 221).
Одним из видов налоговой компенсации является стандартный налоговый вычет на ребенка, который также называют детским вычетом.
Вычет на ребенка предоставляется согласно пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ, согласно которой:
- налоговая компенсация предусмотрена как для родных родителей, так и для усыновителей, попечителей;
- вычет предоставляется на ежемесячной основе обоим родителям;
- период предоставления вычета – от рождения (усыновления) до исполнения ребенком 18-ти лет (при обучении ребенка на очной форме – до 24-х лет).
Читайте также статью ⇒ «Налоговый вычет если ребенок учится: как рассчитать, примеры».
Детский налоговый вычет для многодетной семьи
Детский налоговый вычет для многодетной семьи
Налоговый вычет для многодетной семьи предоставляется в общем порядке, с соблюдением правил пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ.
Размер налогового вычета является фиксированным и составляет:
- по 1.400 руб./мес. – на 1-го и 2-го ребенка;
- по 3.000 руб. – на 3-го и каждого последующего ребенка.
Условия признания семьи многодетной устанавливаются региональными властями. Как правило, многодетной считается семья с количество детей от трех и более. Таким образом, каждый из родителей многодетной семьи может оформить вычет от 5.800 руб. (1.400 руб. + 1.400 руб. = 3.000 руб.).
Читайте также статью ⇒ «Двойной налоговый вычет на ребенка«.
Кому предоставляется детский налоговый вычет для многодетной семьи
Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется обоим родителям на каждого из ребенка ежемесячно.
Условия предоставления вычета следующие:
- родители официально трудоустроены на основании действующего трудового договора;
- работодатель выплачивает за родителей НДФЛ по ставке 13%.
Вычет на детей предоставляется работодателем (по месту работы каждого из родителей).
Как рассчитать детский налоговый вычет для многодетной семьи
Стандартный вычет на детей подразумевает уменьшение налогооблагаемой базы НДФЛ и, соответственно, снижение суммы налога к удержанию.
Зарплата родителей многодетной семьи с учетом вычет на детей рассчитывается по формуле:
Зарплата = Оклад — (Оклад – Вычет) * 13%,
где Оклад – сумма ежемесячного денежного вознаграждения, установленного родителю (усыновителю, попечителю) на рабочем месте;
Вычет – общая сумма вычета за каждого ребенка;
13% — ставка НДФЛ.
Читайте также статью ⇒ «Стандартный налоговый вычет на детей после развода: как рассчитать, примеры«.
Рассмотрим пример. У супругов Зубровских четверо детей – трое общих и один ребенок Зубровской от первого брака.
Двое старших детей – студенты ВУЗа (19 лет и 21 год), младшие дети – школьники (8 лет и 15 лет).
По месту работы каждому из супругов установлен оклад:
- Ирине Зубровской – 18.770 руб.;
- Игорю Зубровскому – 22.410 руб.
Ребенок Зубровской от первого брака супругом не усыновлен, поэтому супругу, Игорю Зубровскому, вычет предоставляется за 3-х (общих) детей. Супруга, Ирина Зубровская, имеет право на вычет за 4-х детей:
- вычет Ирине Зубровской – 8.800 руб. (1.400 руб. + 1.400 руб. + 3.000 руб. + 3.000 руб.);
- вычет Игорю Зубровскому – 5.800 руб. (1.400 руб. + 1.400 руб. + 3.000 руб.).
Расчет зарплаты супругам Зубровским с учетом вычета – в таблице ниже:
| ФИО | Ирина Зубровская | Игорь Зубровский |
| База для начисления НДФЛ | 18.770 руб. – 8.800 руб. = 9.970 руб. | 22.410 руб. – 5.800 руб. = 16.610 руб. |
| Удержан НДФЛ | 9.970 руб. * 13% = 1.296,10 руб. | 16.610 руб. * 13% = 2.159,30 руб. |
| Выдана зарплата на руки | 18.770 руб. – 1.296,10 руб. = 17.473,90 руб. | 22.410 руб. — 2.159,30 руб. = 20.250,70 руб. |
Многодетная семья воспитывает ребенка-инвалида
Если в многодетной семье есть ребенок-инвалид, то размер вычета составляет:
- 000 руб./мес. – для опекунов, попечителей;
- 000 руб./мес. – для родителей, усыновителей.
Указанная сумма вычета предоставляется ежемесячно каждому родителю (усыновителю, опекуну):
- ребенка-инвалида (ребенок возрастом до 18-ти лет с инвалидностью І, ІІ, ІІІ группы);
- инвалида І или ІІ группы возрастом до 24-х лет, при условии, что он обучается в учебном заведении на дневной форме.
Рассмотрим пример. У супругов Худоконевых – пятеро детей:
- трое общих детей (5, 7 и 10 лет);
- один ребенок-инвалид, взятый под опеку (12 лет);
- ребенок Сергея Худоконева от первого брака (22 года, студент очной формы обучения с инвалидностью ІІ группы).
Ребенок Сергея Худоконева от первого брака усыновлен супругой до рождения младшего ребенка, поэтому считается для супруги четвертым ребенком.
Рассчитаем размер вычета каждому из супругов:
- Сергею Худоконеву положен вычет:
- за первого ребенка (22 года, студент очной формы обучения с инвалидностью ІІ группы) – 12.000 руб.;
- за второго ребенка (12 лет, взятый под опеку ребенок-инвалид) – 6.000 руб.;
- за третьего, четвертого и пятого ребенка (5, 7 и 10 лет, общие дети с супругой) – по 3.000 руб.
Общий размер вычета для Худоконева составил 27.000 руб.
- Ольге Худоконевой положен вычет:
- за первого ребенка (12 лет, взятый под опеку ребенок-инвалид) – 6.000 руб.;
- за второго ребенка (10 лет, общий ребенок с супругом) – 1.400 руб.;
- за третьего ребенка (7 лет, общий ребенок с супругом) – 3.000 руб;
- за четвертого (усыновленного) ребенка (22 года, студент очной формы обучения с инвалидностью ІІ группы) – 12.000 руб.;
- за пятого ребенка (5 лет, общий ребенок с супругом) – 3.000 руб.
Общий размер вычета для Худоконевой составил 25.400 руб.
Рассчитаем зарплату каждому из супругов в соответствие с установленными окладами:
| ФИО | Сергей Худоконев | Ольга Худоконева |
| Оклад | 28.400 руб. | 18.300 руб. |
| Расчет НДФЛ | 28.400 руб. * 13% = 3.692 руб. | 18.300 руб. * 13% = 2.379 руб. |
| Налоговая компенсация по вычету | 27.000 руб. * 13% = 3.510 руб. | 25.400 руб. * 13% = 3.302 руб. |
| Зарплата к выплате | 28.400 руб. – (3.692 руб. — 3.510 руб.) = 28.218 руб. | 18.300 руб. – (2.379 руб. — 3.302 руб.) = 19.223 руб. |
Детский вычет для многодетной матери-одиночки
Если многодетная мать воспитывает детей самостоятельно, то ей предоставляется двойной вычет на каждого ребенка.
При этом вычет можно получить в двойном размере при условии, что мать имеет статус матери-одиночки по одному из нижеследующих оснований:
- отец ребенка умер либо лишен родительских прав;
- у ребенка не отца (в свидетельстве о рождении в графе отец стоит прочерк).
Если одинокая мать повторно вышла замуж, то ее супруг имеет право на вычет при условии усыновлении детей.
Рассмотрим пример. Митрофанова Елена – многодетная мать-одиночка, у которой 3-е детей (10, 12 и 15 лет).
В марте 2017 года Митрофанова вступила в новый брак и спустя год родила ребенка (отец – супруг Митрофановой). Трое детей Митрофановой новым супругом не усыновлены.
Митрофанова имеет право на вычет:
- в двойном размере – на первых 3-х детей (1.400 руб. * 2 + 1.400 руб. * 2 + 3.000 руб. * 2 = 11.600 руб.);
- в стандартном размере – на четвертого ребенка (3.000 руб.).
Общий размер вычета Митрофановой – 14.600 руб.
Оклад Митрофановой на рабочем месте – 17.300 руб.
Рассчитаем зарплату Митрофановой к выдаче:
17.300 руб. – ((17.300 руб. – 14.600 руб.) * 13%) = 16.949 руб.
Как многодетной семье оформить детский налоговый вычет
Оформление вычета для многодетной семьи осуществляется в стандартном порядке – путем обращения родителей (усыновителей, попечителей) к работодателю со следующими документами:
- заявление о предоставлении вычета ⇒ Заявление на получение налогового вычета на ребенка;
- свидетельства о рождении (усыновлении) детей.
На основании обращения родителей, работодатель начинает предоставлять вычет с месяца рождения (усыновления) ребенка и до исполнения ребенком 18-ти лет. В случае если один из детей является студентом очной формы обучения, то срок предоставления вычета по этому ребенку продлевается до окончания обучения либо до исполнения ребенком 24-х лет.
Загрузка...