Бухгалтерский учет ИП на патенте с сотрудниками

Автор статьи

Виктория Ананьина

4 минуты на чтение
588 просмотров
Содержание Содержание

Патентная система налогообложения – это специальный режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели. Предприниматель, который находиться на данной системе налогообложения получает специальный документ в налоговой службе, который дает ему право на осуществление определенного вида деятельности.

При переходе предпринимателем на патентную систему налогообложения он автоматически освобождается от уплаты таких налогов как: НДФЛ, НДС (за исключением таможенного), а так же налога на имущество (за исключением тех объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Кто может перейти на патентную систему налогообложения

Применять в своей деятельности патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели, у которых среднесписочная численность сотрудников по всем видам деятельности не превышает 15 человек.

Важно!!! Запрещается применять патентную систему налогообложения в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Преимущества патента для индивидуального предпринимателя

Основным преимуществом патента считается то, это он очень удобен в использовании. После того, как предприниматель приобрел патент, то ему больше не надо появляться в налоговой службе. На патенте предприниматель не сдает налоговую декларацию, не платить налоги, а только оплачивает одни страховые взносы в фиксированном размере.

Когда индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения, тогда он имеет полное право не вести бухгалтерский учет, а так же могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Размер налога за патент обязательно подлежит уплате, и рассчитывается он налоговым органом  и прописывается на самом патенте, что очень понятно для налогоплательщика.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Недостатки патента для ИП

Среди большого количества преимуществ имеются так же и недостатки, какие именно рассмотрим ниже:

  • Имеются ограничения в видах деятельности. То есть предприниматель имеет право на патенте осуществлять только по тому виду деятельности, который прописан в законе о патентной системе налогообложения в конкретном субъекте РФ;
  • Государством устанавливается ограничение по количеству наемных работников, то есть не больше 15 человек по всем видам деятельности;
  • Стоимость патента нельзя уменьшить на сумму страховых взносов, как за себя, так и за работников;
  • Необходимо вести контроль за установленным лимитом по доходам, который составляет до 60 000 000 рублей;
  • Патент необходимо оплачивать на условиях предоплаты, то есть если предприниматель только начал осуществлять свою деятельность и не важно, есть у него деньги или нет, то он все равно должен заплатить за патент.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Для того, что бы получить патент, индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить заявление в ИФНС по месту жительства, не позднее 10 дней до начало ведения деятельности на основе патента (новые предприниматели могут подать это заявление вместе с регистрационными документами).

Есть случаи, когда предприниматель ведет деятельность не по месту регистрации, тогда ему необходимо обратиться с заявлением  именно в ту налоговую службу, где непосредственно будет осуществлять деятельность

Важно!!! Если деятельность будет вестись на территории города федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) заявление можно подать в любую ИФНС данного города.

Заявление в ИФНС можно подать разными способами:

  • При личном посещении ИФНС;
  • Через представителя, только на него должна быть оформлена нотариальная доверенность, на осуществление таких действий;
  • Через почту России, обязательно с описью вложений и с уведомлением;
  • Через интернет, непосредственно через операторов ЭДО.

Если заявление направляется через почту России или через интернет, тогда датой подачи заявления будет считаться дата отправки.

ИФНС в 5-тидневный срок должна выдать патент, или уведомление об отказе выдачи патента

Налоговая инспекция может отказать о выдаче патента только в таких случаях как:

  • В заявление указан неверный вид деятельности, то есть указал тот, которого не среди разрешенных видов;
  • Предприниматель указал неверный срок действия патента;
  • Допущены ошибки при заполнении обязательных полей в заявлении;
  • Несоблюдение правил получения повторного патента.

Патент действует по всей территории субъекта РФ, и предприниматель может получить несколько патентов. Патент выдается сроком от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Как оплачивается патент

Срок и размер оплаты патента зависит от срока полученного патента. В таблице рассмотрим как необходимо и когда оплачивать патент:

Срок выданного патента Размер оплаты патента Срок  оплаты патента
До 6 месяцевОплачивается в полном размерене позднее даты окончания действия патента.
От 6 до 12 месяцев1/3 суммы

 

оплачивается в течение 90 дней после даты начало
 

2/3 от суммы

действия патента;

необходимо оплатить не позднее даты окончание патента

Важно!!! Если крайний срок оплаты патента выпадает на выходной или праздничный, тогда этот день переноситься на первый рабочий день после выходного или праздничного дня.

Налоговый учет и отчетность

Налоговый учет и отчетность рассмотрим в виде таблицы:

Ведение учета  Отчетность
Учет полученных доходовПри применении патентной системы налогообложения в обязательном порядке необходимо вести книгу учета полученных доходов. И это необходимо делать по каждому полученному патенту.
Налоговая декларацияЕсли предприниматель приобретает патент, тогда ему не нужно сдавать налоговую декларацию
Бухгалтерский учет и отчетность Предприниматель, который применяет патентную систему налогообложения, не обязан вести бухгалтерский учет и отчетность
Отчетность за работников Предприниматели, у которых имеются наемные работники, должны сдавать отчетность
Кассовая дисциплина Предприниматели, деятельность которых связана с выдачей, приемом или хранением наличных денежных средств, то они должны в обязательном порядке соблюдать правила кассовой дисциплины
Дополнительная отчетностьПри осуществлении некоторых видов деятельности, а так же владение определенным имуществом, требует уплату дополнительных налогов и ведении отчетности.

Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета на патенте для ИП

Предприниматели, которые выбрали патентную систему налогообложения, имеют полное право не вести бухгалтерский учет. Это право подтверждается законодательством РФ.

Только с налоговой отчетностью немного по сложнее. Здесь необходимо отчитываться по каждой сумме  реализованной продукции или услуг, так как от этого завить имеет право предприниматель использовать патент или нет. Если у предпринимателя несколько патентов, тогда ему необходимо вести учет по каждому виду патента. Порядок заполнения отчетных документов определен налоговым законодательством РФ.

Отчетность с сотрудниками на патенте

Если у предпринимателя имеются наемные работники, тогда ему каждый год необходимо до 15 апреля подтвердить в ФСС тип деятельности подать заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности. Что для этого необходимо:

  • Предоставление книги учета доходов и расходов;
  • До 20 января ежегодно предоставить среднесписочную численность работников;
  • Справку 2-НДФЛ ежегодно до 01 апреля;
  • Предоставление справки 6-НДФЛ ежеквартально, но не позднее 30.04, 31.07, 31.10, 01.04;
  • После подписание первого трудового договора с сотрудником необходимо в 10-тидневный срок предоставить информацию в ФСС и в ПФР в течение 30 дней;
  • ЕССС (Единый социальный страховой сбор) – ежеквартально (не позднее 30.04, 31.07, 31.10, 01.04);
  • в Пенсионный фонд нужно сдать формы: РСВ-1 , АДВ-6-5 – 1 раз в год до 01.03, СЗВ 6-4 – ежемесячно (до 15 числа каждого месяца);
  • форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») – ежеквартально (не позднее 20.04, 20.07, 20.10, 20.01).

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Что представляет собой патентная система налогообложения и кто имеет право ее использовать?

Ответ: Патентная система налогообложения – это специальный режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели. Предприниматель, который находиться на данной системе налогообложения получает специальный документ в налоговой службе, который дает ему право на осуществление определенного вида деятельности.

Вопрос №2 Если предприниматель приобрел патент, то ему необходимо оплачивать такие налоги как НДФЛ, НДС, налог на прибыль?

Ответ: предприниматели, которые находятся на патентной системе налогообложения, то они освобождены от уплаты таких налогов как: НДФЛ,НДС, налога на прибыть. Они оплачивают только страховые взносы и оплачивают сам патент, размер которого устанавливается законодательством в зависимости от вида деятельности.

Вопрос №3 Если предприниматель принимает на работу сотрудников, тогда какие отчисления ему необходимо осуществлять?

Ответ: Если на предприятии помимо ИП работают и другие люди, число которых должно быть в пределах 15 чел., то закон обязывает его выплачивать страховые взносы лишь в Пенсионный Фонд в размере 20%. Отчисления в ФСС/ФФОМС за работников не производятся.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи